Opsiyon zararları hisse kazançlarını mahsup edebilir mi?
Gerçekleşen opsiyon zararının ABD sermaye kazancı hesabına ne zaman girebileceğini, wash-sale ve straddle kurallarının zamanlamayı nasıl değiştirdiğini ve hangi kayıtların saklanacağını öğrenin
Doğrudan yanıt
ABD federal vergi kurallarında opsiyondan gerçekleşmiş zarar genellikle sermaye kazancı ve zararı hesabına girebilir ve hisse kazançları dahil sermaye kazançlarını mahsup edebilir; ancak kontrat türü, gerçekleşme olayı, wash-sale veya straddle kuralları ve mükellefin eksiksiz beyannamesi önemlidir. Opsiyon ekranında görülen zarar otomatik olarak indirilebilir değildir ve opsiyon zararı otomatik olarak tam olağan gelir indirimine dönüşmez.
Önce opsiyon zararını gerçekleştiren olayı belirleyin
Section 1256 kontratı olmayan tipik hisse opsiyonunda, hisse kazancıyla netleştirmeden önce pozisyonu neyin sonlandırdığını belirleyin. Uzun opsiyon satılabilir, vadesi dolabilir veya kullanılabilir. Kısa opsiyon geri alınarak kapatılabilir, vadesi dolabilir veya atanabilir. Kullanım ve atama, ayrı bir opsiyon işlemi yaratmak yerine primi hisse alımına veya satışına bağlayabilir.
Hesapta değeri düşen açık opsiyon genellikle raporlanabilir zarar değil, gerçekleşmemiş piyasa gözlemidir. Bazı uygun Section 1256 kontratları için istisna önemlidir: yıl sonunda tutulan pozisyon geçerli kurallara göre genellikle piyasa değerine göre değerlenir. Her vadeli işlem veya endeks ürününü aynı saymak yerine kontrat sınıflandırmasını doğrulayın. Opsiyon işlem zararlarının ele alınışı, gerçekleşme dalını açıklar.
Dayanağı, call veya put'u, kullanım fiyatını, vadeyi, açılış ve kapanış tarihlerini, miktarı, çarpanı, primi, ücretleri ve nihai olayı kaydedin. Kullanım veya atama hisse teslim ettiyse hisse lotunu ve düzeltilmiş matrahını saklayın. Aracı kurumun kâr-zarar ekranı, hangi vergi olayının gerçekleştiğini göstermeden nakit hareketini özetleyebilir.
İndirim sorusundan önce net sermaye sonucunu hesaplayın
Zarar uygun biçimde tanındıktan sonra genellikle diğer sermaye işlemleriyle birlikte sermaye kazancı ve zararı hesabına girer. Bu nedenle opsiyonun gerçekleşmiş zararı aynı vergi yılında gerçekleşen hisse kazancını azaltabilir; ancak bu özel bir opsiyon indirimi değil, netleştirme sürecidir.
Basitleştirilmiş bir örnek düşünün: Mükellef vergilendirilebilir hesapta uzun call'dan $3,000 zarar ve hisseden $5,000 kazanç gerçekleştiriyor. Diğer işlemler ve düzeltmelerden önce iki kalem $2,000 net sermaye kazancı oluşturur. Opsiyon zararı $7,000 olsaydı, diğer beyan değerlendirilmeden önce birleşik kalemler $2,000 net sermaye zararı oluştururdu. Örnek nihai vergiyi belirlemez; elde tutma süresi, diğer kazanç ve zararlar, düzeltmeler ve güncel beyan talimatları yine geçerlidir.
Net sonucu hesaptaki nakitle karıştırmayın. Ödenen prim, kapatma borcu veya atama hisse satışından farklı bir yılda gerçekleşebilir. Vergi niteliğini ve zamanlamayı ilk kez negatif işareti gördüğünüz tarih değil, geçerli olay belirler.
Kısa ve uzun vadeli nitelik yine önemlidir
Elde tutma süresi ve kontrat sonucu bir sermaye kaleminin kısa veya uzun vadeli olup olmadığını etkileyebilir. Hisse kazancı uzun vadeli iken opsiyon zararı kısa vadeli olabilir veya tersi. Dolar tutarlarını niteliği korumadan netleştirmek eksik beyan kaydı yaratabilir.
Kullanım ve atama da hesabı değiştirir. Atanan yazılmış call, hisse satışından gerçekleşen tutarı değiştirebilir; atanan yazılmış put, alınan hissenin matrahını etkileyebilir. Kullanılan uzun opsiyon, hisse matrahının veya gerçekleşen tutarın parçası olabilir. Primi dayanak işlemden ayırmadan önce opsiyon kullanımı ve ataması ile opsiyon kullanım ve atamasının maliyet matrahına etkisi kaynaklarını okuyun.
Zararı bu yıl saymadan önce erteleme kurallarını kontrol edin
Wash-sale kuralları
Wash-sale kuralları, zararlı satıştan önce veya sonraki geçerli 30 günlük pencerede büyük ölçüde aynı hisseyi, menkul kıymeti veya hisse alma kontratını ya da opsiyonunu satın aldığınızda zararı erteleyebilir. Kural, hisse zararından sonra call alımına ve bazı opsiyondan opsiyona değişimlere uygulanabilir. Kullanım fiyatının veya vadenin değişmesi otomatik güvenli alan değildir.
Vergilendirilebilir hesapta yerine koyma işleminde izin verilmeyen tutar genellikle yeni matraha taşınır. IRA veya Roth IRA yerine koymasında olağan matrah düzeltmesi emeklilik hesabında oluşmadığı için sonuç farklıdır. Opsiyonlarda wash-sale kuralları kaynağını inceleyin, hesaplar arasında 61 günlük defter oluşturun ve aracı kurumun 1099-B'sinin eksiksiz olduğunu varsaymayın.
Straddle'lar ve mahsuplaşan pozisyonlar
Mahsuplaşan pozisyonlar, bazı zararları erteleyen veya elde tutma süresini değiştiren straddle kurallarını tetikleyebilir. Koruyucu put, spred, hisse veya ilişkili opsiyon, emir biletleri farklı semboller kullansa bile ekonomik olarak mahsuplaşabilir. Strateji etiketine güvenmek yerine pozisyon ilişkisini ve tarihleri görünür tutun.
Section 1256 kontratları
Bazı düzenlemeye tabi vadeli işlemler ve geniş tabanlı endeks opsiyonları Section 1256 uygulamasına sahip olabilir; buna yıl sonu piyasa değerine göre değerleme ve güncel kurallar altında karma 60/40 sermaye niteliği dahildir. Etiket yeterli değildir: kesin kontratın uygun olduğunu doğrulayın ve geçerli Form 6781 talimatlarını kullanın. Aynı aracı kurum hesabında görünüyorlar diye uygun Section 1256 sonucunu normal hisse opsiyonu sonucuyla birleştirmeyin.
Aracı kurum formları kanıttır; tam analiz değildir
Onaylarla, atama veya kullanım bildirimleriyle, vade kayıtlarıyla ve hesap geçmişiyle başlayın. Bunları Form 1099-B ile karşılaştırın ve eksikleri, matrah düzeltmelerini ve şirket işlemi değişikliklerini belirleyin. Aracı kurum raporlaması bir hesaptaki kapsanan işlemlerle sınırlı olabilir; eşin hesabını, başka aracı kurumu, IRA yerine koymasını veya hisse-opsiyon ilişkisini görmeyebilir.
Form 8949 ve Schedule D talimatları, geçerli işlemlerin ve düzeltmelerin beyana nasıl aktığını belirler. Aracı kurumun wash-sale işaretini kaçırması zararın o anda indirilebilir olduğunu kanıtlamaz; işaretlenmiş düzeltme de eksiksiz hesap geçmişi incelemesinin yerine geçmez. Dayanak kayıtları verilen beyanla birlikte saklayın.
Tekrarlanabilir inceleme iş akışı
1. Vergilendirilebilir hesapları IRA'lardan ve diğer hesap türlerinden ayırın 2. Her hisse kazancını ve opsiyon zararını nihai olayı ve işlem tarihiyle listeleyin 3. Kalemin normal opsiyon, Section 1256 kontratı veya başka ürün olup olmadığını işaretleyin 4. 30 günlük yerine koyma penceresini ve mahsuplaşan pozisyon ilişkisini kontrol edin 5. Kullanım, atama veya reddedilen zarar sonrasında opsiyon ya da hisse matrahını yeniden hesaplayın 6. Formlar birleştirene kadar kısa ve uzun vadeli niteliği ayrı tutun 7. Onayları, 1099-B'yi, Form 8949 kalemlerini ve Schedule D toplamlarını karşılaştırın 8. Belirsiz kimlik, hesaplar arası faaliyet veya emeklilik hesabı yerine koymaları için nitelikli vergi uzmanına sorun [!TRYMARK] Vergi defteri kontrol noktası Opsiyon kontratını, hisse kimliğini, hesap türünü, miktarı, primi, kapatma veya vade olayını, yerine koyma işlemlerini, düzeltilmiş matrahı ve kaynak belgeyi tek tarihli kayıtta saklayın. Bir netleştirme sonucu, arkasındaki olay ve yerine koyma kayıtları kadar güvenilirdir. [!WARNING] Net zarar garantili indirim veya iade değildir ABD federal kuralları, eyalet vergileri, kontrat sınıflandırması, wash-sale ve straddle hükümleri, beyan durumu ve sonraki işlemler sonucu değiştirebilir. Bir beyan için güncel IRS talimatlarını ve profesyonel tavsiyeyi kullanın.
İlgili okumalar
Sık sorulan sorular
Gerçekleşmiş opsiyon zararı aynı yıldaki hisse kazancını mahsup edebilir mi?
Genellikle uygun biçimde tanınmış sermaye zararı, hisse kazancı dahil aynı yılın sermaye kazancı ve zararı hesabına girebilir. Kontrat türü, elde tutma süresi niteliği, erteleme kuralları ve eksiksiz beyan nihai sonucu belirler. Netleştirmeden önce olayı ve güncel beyan talimatlarını doğrulayın.
Gerçekleşmemiş opsiyon zararı hisse kazancını mahsup eder mi?
Normalde normal bir opsiyon için hayır. Açık pozisyondaki piyasa değeri düşüşü genellikle gerçekleşmiş vergi zararı değildir. Bazı uygun Section 1256 kontratları yıl sonunda farklı ele alınır; bu nedenle kesin ürün sınıflandırmasını doğrulayın.
Wash-sale opsiyon zararının hisse kazancını mahsup etmesini engelleyebilir mi?
Zararı erteleyebilir. 30 günlük pencerede büyük ölçüde aynı hisseyi, menkul kıymeti veya hisse alma kontratı ya da opsiyonunu yerine koymak, mevcut zararı reddedebilir. Analiz olaylara özeldir; farklı kullanım fiyatı veya vade otomatik yanıt değildir.
Atama ayrı bir opsiyon zararı yaratır mı?
Her zaman değil. Atama, yazılmış opsiyonun primini satılan hissenin gerçekleşen tutarına veya alınan hissenin matrahına bağlayabilir. Sonucu sınıflandırmadan önce kullanım, atama, teslim edilebilir varlık ve vergi matrahı kayıtlarını birlikte okuyun.
1099-B opsiyon zararını göstermiyorsa ne yapmalıyım?
Aracı kurum formunu onaylarla, vade veya atama bildirimleriyle ve hesap geçmişiyle karşılaştırın. Eksik veya sınırlı aracı kurum düzeltmesi, özellikle faaliyet hesaplara yayılıyor veya yerine koyma opsiyonları içeriyorsa, tam vergi sonucunu belirlemez.