Opsiyon kullanımı ve ataması maliyet esasını nasıl etkiler?
Genel ABD federal vergi kurallarında call kullanımı, put ataması, put kullanımı ve teminatlı call atamasının hisse esasını veya satış gelirini nasıl değiştirdiğini görün
Doğrudan yanıt
Genel ABD federal kurallarında kullanım veya atama, opsiyon primini genellikle ayrı tamamlanmış bir opsiyon kazancı ya da zararı olarak bırakmaz. Uzun call sahibi call maliyetini satın alınan hisselerin esasına ekler. Hisseleri atanan kısa put yazarı alınan put primini hisse esasından çıkarır. Kullanan uzun put sahibi, put maliyeti kadar hisse satışında gerçekleşen tutarı azaltır. Hissesi atanan teminatlı call yazarı alınan call primini bu satışta gerçekleşen tutara ekler. Ücretler, koruyucu put kuralları, nitelikli teminatlı call'lar, straddle'lar ve ürüne özgü uygulamalar bildirilen sonucu değiştirebilir.
Uzun call kullanımı satın alınan hissenin esasını artırır
Standart bir 50 kullanım fiyatlı call'ın hisse başına 3 maliyeti olduğunu ve 100 hisse için kullanıldığını varsayın. Ücretlerden önce 5,000 kullanım ödemesi ile 300 call maliyeti, 5,300 hisse esası veya hisse başına 53 oluşturur. Kullanım sırasında opsiyon primi ayrıca düşülmez.
IRS Publication 550, yazılı put yoluyla edinilen hisselerin elde tutma süresinin hisse satın alındığında başladığını belirtir; call kullanılarak edinilen hisse için hisse alım kaydını uygulayın ve brokerın vergi lotu tarihini doğrulayın. Opsiyon işlemi ve ortaya çıkan hisseler farklı hesap görünümlerinde bulunabileceğinden kullanım onayını saklayın.
Kısa put ataması satın alınan hissenin esasını azaltır
50 kullanım fiyatlı put hisse başına 2 karşılığında yazılmışsa ve atama 100 hisse alıyorsa genel ücret öncesi hisse esası 5,000 eksi 200, yani 4,800'dür. Bu hisse başına 48'e eşittir. 48'i ekonomik başabaş olarak adlandırmak yararlı olabilir; ancak vergi kaydı kullanım fiyatı alımını, primi, çarpanı, ücretleri ve atama tarihini ayrı ayrı korumalıdır.
Put primi vade, kapatma veya atamaya kadar ertelenir. Atandığında edinilen hissenin esasını azaltır; bağımsız opsiyon kazancı olarak kalmaz. Sonraki hisse satışı, gerçekleşen tutarını bu düzeltilmiş esasla karşılaştırır.
Put kullanımı ve call ataması satış gelirini düzeltir
Hisse satmak için kullanan uzun put sahibi, gerçekleşen tutarı put maliyeti kadar azaltır. 45 kullanım fiyatı ve 1 primle basitleştirilmiş ücret öncesi gerçekleşen tutar hisse başına 44'tür. Koruyucu put ve kısa satış elde tutma süresi kuralları hisse sonucunun niteliğini değiştirebilir; yalnızca aritmetik uzun vadeli uygulamayı belirlemez.
Teminatlı call atandığında yazar, alınan call primini hisse satışında gerçekleşen tutara ekler. 55 kullanım fiyatı artı 1.50 prim, hisse başına basitleştirilmiş ücret öncesi 56.50 gelir verir. Hissenin kendi düzeltilmiş esası ve elde tutma süresi, nitelikli teminatlı call kurallarına tabi olarak kâr veya zarar niteliğini belirler.
Dört olaylı bir esas uzlaştırması oluşturun
Her kullanım veya atama için opsiyon tarafını, call veya put türünü, kullanım fiyatını, ödenen veya alınan primi, sözleşme çarpanını, sözleşme sayısını, hisse miktarını, ücretleri, olay tarihini, teslim edilen veya alınan hisse lotunu ve bildirilen esası veya geliri kaydedin. Çarpan hatasının saklanmaması için toplamları hisse ve sözleşme başına uzlaştırın.
Broker vergi belgeleri, primin hisse satışında gösterilmemesi veya karşıt pozisyonların brokerın göremediği kuralları devreye sokması halinde düzeltme gerektirebilir. Ham onayların üzerine yazmayın. Denetim izi bırakın ve koruyucu putlar, straddle'lar, birden fazla hesap, çalışan opsiyonları, düzeltilmiş sözleşmeler veya ABD dışı uygulamalar için vergi tavsiyesi alın.
Sık sorulan sorular
Nakit teminatlı put atamasından sonra maliyet esası nedir?
Genel ABD federal kuralında kullanım alım tutarıyla başlayıp yazılı put için alınan primi çıkarın ve geçerli işlem maliyetlerini ekleyin. 50 kullanım fiyatı ve 2 prim, ücretlerden önce basitleştirilmiş hisse başına 48 esas verir. Bu, atama sonrası vergi esası hesabıdır; aşağı yönlü riskin 48'de durduğunu göstermez.
Call kullanmak elde tutma süresini sıfırlar mı?
Kullanım bir hisse alımı oluşturur ve ortaya çıkan hisselerin call'ın tutulduğu süreyi basitçe devralmayan kendi elde tutma süresi vardır. Brokerın gösterdiği kullanım ve hisse alım tarihlerini saklayın. Opsiyon maliyeti hisse esasına girer; ancak opsiyonu tutulan günler hisse elde tutma süresine doğrudan dönüşmez.
Teminatlı call primi atamadan sonra hisse satış fiyatına eklenir mi?
ABD federal vergi hesabında genellikle evet: kullanılan yazılı call için alınan prim, hisse satışındaki gerçekleşen tutarı artırır. Kâr veya zararı belirlemek için hissenin düzeltilmiş esası bu tutardan çıkarılır. Elde tutma süresi askıya alma ve nitelikli teminatlı call kuralları niteliği etkileyebilir; bu nedenle kullanım fiyatı artı prim yalnızca gelir tarafıdır.
Broker düzeltilmiş esası otomatik olarak doğru bildirir mi?
Broker standart kullanım ve atama düzeltmelerini çoğu zaman uygular; ancak mükellef bunu doğrulamalıdır. IRS talimatları, kullanılan yazılı call priminin bildirilen satış fiyatında bulunmadığı durumları açıkça öngörür. Hesaplar arası pozisyonlar, koruyucu putlar, straddle'lar, düzeltilmiş işlemler, düzeltilmiş sözleşmeler ve devredilen lotlar tek bir broker ekranının ötesinde uzlaştırma gerektirebilir.