Wash-sale kuralları opsiyonlara uygulanır mı?
ABD wash-sale kurallarının opsiyon zararlarını, hisse zararından sonra call alımını, yerine geçen varlığın esasını, IRA alımlarını ve broker bildirimini ne zaman etkileyebileceğini öğrenin
Doğrudan yanıt
Evet. ABD federal wash-sale kuralları, hisse veya menkul kıymet satın alma ya da satma sözleşmeleri ve opsiyonlarının satış veya işlemlerinden doğan zararlara uygulanabilir. Zarar satışından önceki veya sonraki 30 gün içinde mükellef büyük ölçüde aynı hisseyi, menkul kıymeti ya da bunları alma sözleşmesi veya opsiyonunu edinirse hisse zararı da etkilenebilir. Kural genellikle zararı silmek yerine erteler ve reddedilen tutarı yerine geçen varlığın esasına ekler; ancak IRA veya Roth IRA'daki yerine geçen alım bu esas düzeltmesini almaz. İki farklı opsiyon sözleşmesinin büyük ölçüde aynı olup olmadığı olgulara bağlıdır; her devir otomatik olarak wash-sale değildir ve otomatik olarak güvenli de değildir.
Zararı ve tam 61 günlük pencereyi test edin
Zarar içeren bir satış, işlem veya varsayılan elden çıkarma ile başlayın. Ardından elden çıkarmadan önceki 30 takvim gününü, elden çıkarma gününü ve sonraki 30 takvim gününü inceleyin. Zarar satışından önceki alımlar da sonraki alımlar kadar önemlidir.
Yerine geçen varlık büyük ölçüde aynı hisse veya menkul kıymet ya da büyük ölçüde aynı hisse veya menkul kıymeti edinme sözleşmesi veya opsiyonu olabilir. IRS Publication 550, hisse veya menkul kıymet alma ya da satma opsiyonlarının satış veya işlemlerindeki zararların da wash-sale kurallarına girdiğini belirtir. Satın alınmış ve süresi dolan opsiyon, genel opsiyon zararı bildirimi için vade gününde satılmış veya işlem görmüş kabul edilir; bu nedenle yakın tarihteki yerine geçen faaliyet göz ardı edilmemelidir.
Aynı dayanak büyük ölçüde aynılığı tek başına göstermez
Dayanak hisseyi zararla sattıktan sonra yeni bir call almak incelemeyi tetikleyebilir; çünkü kural büyük ölçüde aynı hisseyi alma sözleşmesi veya opsiyonu edinmeyi açıkça kapsar. Opsiyondan opsiyona devirde hakları, dayanağı, call veya put yönünü, kullanım fiyatını, vadeyi, kullanım şartlarını, teslimatı ve ekonomik ilişkiyi karşılaştırın.
Vergi standardı yalnızca ilişkili olmayı değil, büyük ölçüde aynılığı arar; ticker metninin aynı olması da şart değildir. IRS rehberliği kararı olgulara ve koşullara bağlar. Tek bir kullanım fiyatı veya vade değişikliğinin bağlantıyı her zaman kopardığını iddia etmeyin; aynı hisse üzerindeki her opsiyonun da otomatik olarak yerine geçen varlık olduğunu varsaymayın.
Reddedilen zarar genellikle yerine geçen varlığın esasına taşınır
Vergilendirilebilir hesapta yerine geçen varlık alındığında reddedilen wash-sale zararı genellikle yeni hisse veya menkul kıymetin maliyetine eklenir ve yeni pozisyonun elde tutma süresi elden çıkarılan pozisyonun süresini içerir. Böylece mevcut indirim yerine sonraki elden çıkarmaya kadar erteleme yapılır.
Kısmi yerine geçmede yalnızca eşleşen bölüm reddedilebilir; miktarlar ve alım sırası önemlidir. Büyük ölçüde aynı hisse IRA veya Roth IRA'da edinilirse Publication 550 bu alımı normal esas artışının dışında bırakır. Mevcut zarar reddedilir, ancak emeklilik hesabında kullanılabilir esas yaratmaz.
Broker bildirimi mükellef sorumluluğundan daha dardır
Form 1099-B kutu 1g, yerine geçen varlık aynı CUSIP'e sahip olduğunda ve aynı hesapta satın alındığında teminatlı menkul kıymetler için reddedilen wash-sale tutarını genel olarak bildirir. Bu operasyonel bildirim kapsamı tam vergi kuralını tanımlamaz. Hesaplar arası faaliyet, eşin faaliyeti, IRA alımı, hisse-opsiyon yerine geçmesi ve farklı tanımlayıcılı sözleşmeler tek broker tarafından birleştirilmeyebilir.
İşlem tarihi, zarar tutarı, hesap sahibi, hesap türü, menkul kıymet veya sözleşme şartları, miktar ve yerine geçen varlığın esasıyla birlikte 61 günlük bir defter tutun. Geçerli düzeltmeleri Form 8949'da bildirin; aynılık belirsizse veya pozisyonlar hesaplara yayılıyorsa nitelikli vergi uzmanına danışın.
Sık sorulan sorular
Zarardaki bir opsiyonu devretmek her zaman wash-sale yaratır mı?
Her devri wash-sale yapan otomatik bir kural yoktur; ancak kullanım fiyatını veya vadeyi değiştirmek de otomatik olarak engel değildir. Zarar sözleşmesi ile yerine geçen sözleşme, dayanak, haklar, yön, kullanım fiyatı, vade, teslimat ve ekonomik benzerlik dahil tüm olgularla büyük ölçüde aynılık bakımından test edilmelidir. İki bacağı kaydedin ve yeni sözleşme eski maruziyeti yakından değiştiriyorsa vergi tavsiyesi alın.
Hisseyi zararla sattıktan sonra call almak wash-sale yaratabilir mi?
Evet, yaratabilir. IRS'nin açıkladığı yasal çerçeve, hisse zararından önceki veya sonraki 30 gün içinde büyük ölçüde aynı hisseyi alma sözleşmesi veya opsiyonu edinmeyi kapsar. Belirli call'ın gerekli aynılığı yaratıp yaratmadığı şartlarına ve koşullara bağlıdır; call'ın varlığı otomatik sonuçtan çok incelenmesi gereken bir uyarıdır.
Wash-sale zararı sonsuza kadar yok mu olur?
Normal vergilendirilebilir hesap yerine geçmesinde genellikle ertelenir: reddedilen zarar yeni esasını artırır ve eski elde tutma süresi yeni pozisyona taşınır. Yerine geçen varlık IRA veya Roth IRA ile edinildiğinde normal esas artışı uygulanmaz; bu nedenle reddedilen zarar emeklilik hesabının esası üzerinden geri alınamayabilir. Diğer özel olgular da uygulamayı değiştirebilir.
Broker wash-sale işaretlemediyse zararı düşebilir miyim?
Gerekmez. Publication 550, Form 1099-B'de bildirilmemiş olsa bile wash-sale zararının indirilemez kaldığını söyler. Broker çoğu zaman yalnızca aynı hesapta aynı CUSIP yerine geçmelerini görür; başka brokerı, eşi, IRA'yı veya ilişkili opsiyonu görmeyebilir. Kutu 1g'ye güvenmeden tüm ilgili hesap ve sözleşmeleri uzlaştırın.