Opsiyon işlemi zararlarını düşebilir misiniz?
Gerçekleşmiş bir opsiyon zararının ABD federal sermaye kazancı ve zararı hesabına nasıl girebileceğini, zamanlama kurallarının neden önemli olduğunu ve hangi kayıtların beyanı desteklediğini anlayın
Doğrudan yanıt
ABD federal gelir vergisi kurallarında, bir opsiyondan doğan gerçekleşmiş zarar genellikle sermaye kazancı ve zararı hesabına girebilir; pozisyon değer kaybettiğinde otomatik olarak tam bir olağan gelir indirimi değildir. Bir sonucun gerçekleşmiş sayılması; satış, vade dolumu, kapatma alımı, kullanım veya temlik gibi sözleşmede ne olduğuna bağlıdır. Net sermaye zararları, limitler ve olası devir muamelesi dahil güncel Schedule D kurallarına tabidir; wash-sale, straddle ve ilgili kurallar zararı cari dönemde kullanmak yerine erteleyebilir. Sözleşme türü, pozisyon rolü, hesap gerçekleri ve vergi yılı talimatlarının tümü önemlidir. Önemli bir istisna, gerçekten Section 1256 sözleşmesi niteliği taşıyan bir sözleşmedir: yıl sonunda tutuluyorsa genellikle vergi yılının son iş gününde gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden satılmış kabul edilir; böylece pozisyon açık kalırken kazanç veya zarar gerçekleşebilir.
Vergiye tabi bir gerçekleşme olayıyla başlayın
Section 1256 sözleşmesi olmayan çoğu opsiyonda açık bir opsiyondaki gerçekleşmemiş zarar, otomatik olarak bildirilebilir zarar değil piyasa değeri gözlemidir. Sözleşmeyi sona erdiren veya değiştiren olayı kaydedin: sahibin satışı, vade dolumu veya kullanımı; yazanın kapatma alımı, vade dolumu veya temliği; ya da belgelenmiş başka bir sonuç. Gerçekten Section 1256 sözleşmesi niteliği taşıyan bir sözleşme yıl sonunda farklı olabilir; mark-to-market kuralı genellikle onu son iş gününde gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden satılmış sayar. Açık pozisyonu yalnızca gerçekleşmemiş olarak sınıflandırmadan önce bu özel kuralın geçerli olup olmadığını belirleyin. Opsiyonlar nasıl vergilendirilir, yaygın sahip ve yazan sonuçlarını ayırır.
Örneğin vadesi dolan satın alınmış bir opsiyon, vadesi dolan yazılmış opsiyondan farklı bir başlangıç noktasına sahiptir. Kullanılan veya temlik edilen call, primi dayanak hissenin alımına veya satışına taşıyabilir; bu nedenle negatif görünen her opsiyon ekranını ayrı ve anlık zarar saymak olayı yanlış gösterebilir. Vergi niteliğini yalnızca hesabın kâr-zarar görüntüsünden çıkarmayın.
İlk primi, kapanış primini veya hasılatı, işlem tarihlerini, miktarı, çarpanı, ilgili ücretleri ve sözleşmenin nihai olayını yazın. Hisse alındıysa veya teslim edildiyse hisse lotunu da koruyun. Bu gerçekler vergi hesabının yalnızca opsiyona mı yoksa dayanak işleme de mi ait olduğunu belirler.
Zararı indirilebilir olarak adlandırmadan önce net sermaye sonucunu hesaplayın
Vergiye tabi bir yatırım pozisyonunda gerçekleşmiş opsiyon zararı genellikle sermaye kazancı ve zararı hesabının parçası olabilir. Uygulanabilir kurallara tabi olarak sermaye kazançlarını dengeleyebilir. Genel sonuç net sermaye zararıysa güncel Schedule D talimatları, yıl için izin verilen muameleyi ve kalan tutarın başka bir yıla nasıl devredilebileceğini belirler.
Bu süreç, her işlem zararının her doları hemen olağan geliri dengelediğini ilan etmekten farklıdır. İzin verilen sonuç diğer sermaye işlemlerine, beyan gerçeklerine, zarar niteliğine ve verilen beyan için geçerli talimatlara bağlı olabilir. Kişisel hesaba hatırlanan bir yıllık tutarı sabitlemeyin; güncel form talimatlarını ve mükellefin tam beyan gerçeklerini kullanın.
Bir opsiyonun kısa veya uzun vadeli niteliği için önemli bir elde tutma süresi de olabilir. İşlem süresi, sözleşmedeki rol ve başka bir kuralın sonucu değiştirip değiştirmediği, işlemleri netleştirmeden önce kaydedilmelidir. Nakit girişi ve çıkışının özeti bu sınıflandırmanın yerini tutamaz.
Erteleme kuralları zamanı değiştirir, kaydı silmez
Gerçekleşmiş görünen bir zarar yine de erteleme incelemesi gerektirebilir. Mükellef ilgili pencere içinde büyük ölçüde aynı hisseyi, menkul kıymeti veya belirli sözleşmeleri ya da opsiyonları alırsa wash sale zararı erteleyebilir. Kural opsiyon zararlarına uygulanabilir; ancak olaya özeldir: devir otomatik olarak wash sale değildir ve vade veya kullanım fiyatını değiştirmek otomatik istisna değildir.
Straddle ve diğer karşıt pozisyon kuralları da kendi koşulları altında zararları erteleyebilir. Temel ayrım, bir zarar olayını belgelemek ile bunun vergi hesabına ne zaman gireceğine karar vermektir. Bir kural zamanını, maliyet esasını veya elde tutma süresini sonradan değiştirse bile zararı defterde tutun.
Wash-sale kuralları opsiyonlara uygulanır mı?, aracı kurum işaretinin analizin tamamı olmadığını açıklar. Vergiye tabi hesaplar, eşin hesabı veya emeklilik hesabı arasındaki faaliyetler kayıtları tek bir aracı kurum ekstresinin gösterdiğinden daha karmaşık hâle getirebilir.
Sözleşmeden forma kadar bir beyan izi oluşturun
Teyitlerle, hesap geçmişiyle, vade ve temlik bildirimleriyle ve aracı kurumun Form 1099-B'siyle başlayın. Beyana aktarmadan önce sözleşme açıklamalarını, tarihleri, miktarları, hasılatı, maliyeti veya kapanış maliyetini ve tüm düzeltme alanlarını uzlaştırın. Aracı kurum raporundaki eksik satır, pozisyonun vergi sonucu olmadığı anlamına gelmez.
Form 8949, uygulanabilir olduğunda işlemleri ve düzeltmeleri bildirmek için kullanılır; Schedule D güncel talimatlara göre sermaye sonuçlarını toplar. Kayıtlar bildirilen her rakamı ve maliyet esası veya hasılat düzeltmesini açıklamalıdır. Yıl sonu hesap toplamına güvenmek yerine bunları beyanla birlikte saklayın.
Bu, ABD federal vergilendirmesi hakkında genel eğitim bilgisidir; herhangi bir mükellefin indirimine ilişkin belirleme değildir. Beyan vermeden önce temlik, kullanım, karşıt pozisyonlar, wash sale, emeklilik hesapları veya belirsiz aracı kurum raporlaması içeren gerçekleri nitelikli bir vergi uzmanına inceletin.
Sık sorulan sorular
Açık bir opsiyondaki gerçekleşmemiş zararı düşebilir miyim?
Genellikle Section 1256 yıl sonu piyasa değerine göre işaretleme kuralına tabi olmayan bir opsiyon için hayır. Düşük piyasa değeri tek başına bildirim sonucunu belirlemez. Önce satış, vade dolumu, kapatma alımı, kullanım veya temlik gibi belgelenmiş bir olayı belirleyin. Yıl sonunda tutulan nitelikli bazı Section 1256 sözleşmeleri gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden satılmış kabul edilir; bu nedenle her açık zararı gerçekleşmemiş saymadan sözleşme türünü doğrulayın.
Vadesi dolan satın alınmış opsiyon vergi zararı yaratır mı?
Vadesi dolan satın alınmış opsiyon, uygulanabilir kurallara ve sahibin gerçeklerine tabi olarak genellikle vade tarihinde maliyetine eşit sermaye zararı oluşturur. Bu, vadesi dolan yazılmış opsiyondan ve kullanılmış veya temlik edilmiş opsiyondan farklıdır; bu nedenle nihai olay kaydını ilk sözleşme teyidiyle birlikte saklayın.
Aracı kurumum zarar düzeltmesini işaretlemiyorsa zararı incelemeden talep edebilir miyim?
Mutlaka değil. Aracı kurum raporu önemli bir kanıttır; ancak portföy düzeyindeki her düzeltmeyi veya diğer hesaplardaki faaliyeti içermeyebilir. Bildirilecek sonucu belirlemeden önce ekstreyi teyitlerle, yerine konan işlemlerle, hisse lotlarıyla ve güncel Form 8949 ile Schedule D talimatlarıyla karşılaştırın.