Covered call и налоговый срок владения

Covered call обычно означает, что продавец владеет акциями, доступными для поставки при назначении call. Эта связь объясняет торговую стратегию, но не отвечает на каждый налоговый вопрос. У акции могут быть своя дата приобретения и база, а у проданного call — дата открытия, страйк, экспирация, премия и событие закрытия или назначения

Важен итоговый результат. Проданный call может истечь, быть выкуплен, перенесён или назначен. Назначение может превратить акции в продажу и повлиять на полученную сумму; закрытие call оставляет акции во владении, но не отменяет анализ результата опциона. Стратегия covered call объясняет механику позиции, которую должны отражать налоговые записи

Отделяйте налоговый анализ от того, выглядит ли стратегия прибыльной. Полученная премия, рост акции и последующая продажа могут быть экономически связаны, но всё равно требовать отдельных записей операций. Метка covered call у брокера — полезное описание, а не вывод о характере срока владения

Publication 550 описывает qualified covered call через условия, включающие рынок торговли, срок опциона, глубину в деньгах, работу продавца с опционами и капитальный характер прибыли или убытка по опциону. Публикация также использует квалификационные ориентиры при оценке некоторых страйков. Классифицировать call нельзя только по названию или общей фразе, что он покрыт

Для qualified covered call со страйком ниже применимой цены акции Publication 550 говорит, что убыток по опциону считается долгосрочным убытком от капитала только если при реализации этого убытка прибыль от продажи или обмена акций была бы долгосрочной; в этом правиле срок владения акциями не включает время, когда налогоплательщик является продавцом опциона. Это точное правило с условиями, а не основание говорить, что любой covered call приостанавливает или запускает заново любой срок владения акцией

Call, не соответствующие условиям qualified covered call, могут подпадать под другие правила, включая отсрочку убытка для компенсирующих позиций. Условия и даты контракта нужно сопоставлять с актуальными разъяснениями, а не восстанавливать по памяти после продажи акции

Начните с торговой даты лота акции, количества, базы и записи приобретения. Затем добавьте дату открытия call, страйк, экспирацию, премию и записи закрытия, переноса, экспирации или назначения. Вопрос срока владения относится к конкретной акции и call, а не просто к числу дней, когда стратегия covered call отображалась на счёте

Не заменяйте торговую дату датой расчёта, датой выплаты премии или уведомлением счёта без проверки правила и названий документов. При продаже акции или поставке по назначению сопоставьте точный лот, который покинул счёт. Выбор лота и записи базы особенно важны, когда в счёте несколько покупок одной акции

Как облагаются опционы даёт общую схему взаимодействия проданных call и назначения с продажей базового актива. Он не заменяет проверку исключений по сроку владения для конкретных контракта и лота

Сохраните подтверждение покупки акции, подтверждение продажи call, каждое подтверждение закрытия или переноса, уведомление о назначении или экспирации и Form 1099-B брокера. Сверьте выручку от продажи акции, премию, поля базы, даты и количества. Инструкции Form 8949 могут требовать корректировки выручки или базы, когда премия опциона не отражена в выписке брокера

Храните условия call такими, какими они были при открытии, особенно страйк, экспирацию и наличие корректировки контракта. Поздний экран может показывать только чистый результат стратегии и скрывать детали, важные для анализа qualified covered call или отсрочки убытка

Это общая образовательная информация о федеральных налогах США, а не персональная налоговая консультация. Квалифицированный специалист по налогам должен оценить факты контракта и лота до классификации прибыли, убытка или срока владения в декларации