Kann man Verluste aus dem Optionshandel absetzen?

Bei den meisten Optionen, die keine Section-1256-Kontrakte sind, ist ein unrealisierter Verlust bei einer offenen Option eine Marktwertbeobachtung und nicht automatisch ein meldepflichtiger Verlust. Notieren Sie das Ereignis, das den Kontrakt beendet oder verändert hat: den Verkauf, Verfall oder die Ausübung durch einen Inhaber, den Rückkauf zum Schließen, Verfall oder die Zuteilung durch einen Stillhalter oder eine andere dokumentierte Auflösung. Ein tatsächlich qualifizierender Section-1256-Kontrakt kann am Jahresende anders behandelt werden, wenn die Mark-to-Market-Regel ihn im Allgemeinen am letzten Geschäftstag zum fairen Marktwert als verkauft behandelt. Ermitteln Sie vor der Einordnung einer offenen Position als bloß unrealisierte Position, ob diese Sonderregel gilt. Wie Optionen besteuert werden unterscheidet die üblichen Ergebnisse für Inhaber und Stillhalter

Beispielsweise hat eine gekaufte Option, die verfällt, normalerweise einen anderen Ausgangspunkt als eine geschriebene Option, die verfällt. Ein ausgeübter Call oder ein zugeteilter Call kann die Prämie in den zugrunde liegenden Aktienkauf oder -verkauf verschieben. Wenn Sie jede negative Optionsanzeige als separaten sofortigen Verlust behandeln, kann das Ereignis daher falsch dargestellt werden. Leiten Sie die steuerliche Einordnung nicht allein aus der Gewinn- und Verlustanzeige des Kontos ab

Schreiben Sie ursprüngliche Prämie, Schließungsprämie oder Erlös, Transaktionsdaten, Menge, Multiplikator, relevante Gebühren und das endgültige Ereignis des Kontrakts auf. Wenn Aktien erworben oder geliefert wurden, bewahren Sie auch das Aktienlot auf. Diese Fakten bestimmen, ob die Steuerberechnung nur zur Option oder auch zur zugrunde liegenden Transaktion gehört

Bei einer steuerpflichtigen Anlageposition kann ein realisierter Optionsverlust im Allgemeinen Teil der Berechnung von Kapitalgewinnen und -verlusten sein. Er kann nach den anwendbaren Regeln Kapitalgewinne ausgleichen. Wenn insgesamt ein Nettokapitalverlust entsteht, bestimmen die aktuellen Anweisungen für Schedule D die zulässige Behandlung im Jahr und wie ein verbleibender Betrag in ein anderes Jahr vorgetragen werden kann

Das ist etwas anderes, als jeden Dollar Handelsverlust sofort gegen ordentliches Einkommen zu rechnen. Das zulässige Ergebnis kann von anderen Kapitaltransaktionen, Fakten zur Abgabe, Verlustcharakter und den für die Erklärung geltenden Anweisungen abhängen. Tragen Sie keinen erinnerten Jahresbetrag unverändert in eine persönliche Berechnung ein. Verwenden Sie die aktuellen Formularanweisungen und die vollständigen Fakten des Steuerpflichtigen

Eine Option kann außerdem eine für die kurzfristige oder langfristige Einordnung relevante Haltedauer haben. Haltedauer, Rolle im Kontrakt und eine mögliche Änderung durch andere Regeln müssen vor dem Netting erfasst werden. Eine Zusammenfassung von Ein- und Auszahlungen kann diese Einordnung nicht ersetzen

Ein scheinbar realisierter Verlust kann weiterhin eine Prüfung auf Aufschub erfordern. Ein Wash Sale kann einen Verlust aufschieben, wenn der Steuerpflichtige im maßgeblichen Fenster im Wesentlichen identische Aktien, Wertpapiere oder bestimmte Kontrakte oder Optionen erwirbt. Die Regel kann für Optionsverluste gelten, hängt aber von den Fakten ab. Ein Roll ist nicht automatisch ein Wash Sale, und ein anderer Verfall oder Ausübungspreis ist keine automatische Ausnahme

Auch Straddle- und andere Regeln für ausgleichende Positionen können unter ihren jeweiligen Bedingungen Verluste aufschieben. Der entscheidende Unterschied besteht zwischen der Dokumentation eines Verlustereignisses und der Entscheidung, wann es in die Steuerberechnung einfließt. Halten Sie den Verlust im Ledger, selbst wenn eine Regel später Zeitpunkt, Basis oder Folgen der Haltedauer verändert

Gelten Wash-Sale-Regeln für Optionen? erklärt, warum ein Flag des Brokers nicht die gesamte Analyse ist. Aktivität über steuerpflichtige Konten, das Konto eines Ehepartners oder ein Ruhestandskonto kann die Aufzeichnungen komplizierter machen, als eine einzelne Brokerabrechnung vermuten lässt

Beginnen Sie mit Bestätigungen, Kontohistorie, Verfalls- und Zuteilungsmitteilungen sowie dem Formblatt 1099-B des Brokers. Stimmen Sie Kontraktbeschreibungen, Daten, Mengen, Erlöse, Kosten oder Schließungskosten und etwaige Anpassungsfelder ab, bevor Sie die Informationen in eine Steuererklärung übertragen. Eine fehlende Zeile im Brokerbericht beweist nicht, dass eine Position keine steuerlichen Folgen hatte

Form 8949 dient, wenn anwendbar, der Meldung von Transaktionen und Anpassungen, und Schedule D fasst Kapitalergebnisse nach den aktuellen Anweisungen zusammen. Die Aufzeichnungen sollten jede gemeldete Zahl und jede Anpassung der Basis oder Erlöse erklären. Bewahren Sie sie mit der Steuererklärung auf, statt sich auf einen Kontostand zum Jahresende zu verlassen

Dies sind allgemeine Bildungsinformationen zur US-Bundesbesteuerung und keine Entscheidung über den Abzug eines bestimmten Steuerpflichtigen. Lassen Sie Sachverhalte mit Zuteilung, Ausübung, Ausgleichspositionen, Wash Sales, Ruhestandskonten oder unsicherer Brokerberichterstattung vor der Abgabe von einer qualifizierten Steuerfachperson prüfen