Form 6781'de vadeli işlemler nasıl bildirilir

Kesin kontrat ve vergi sınıflandırmasıyla başlayın. [IRS Form 6781 talimatları](https://www.irs.gov/instructions/i6781), Section 1256 kontratları ve straddle'ları kapsar. [IRS Publication 550](https://www.irs.gov/publications/p550), düzenlemeye tabi vadeli işlemi ve yıl sonu piyasa değerine göre değerleme kuralını açıklar.

Her türevi şu nedenlerle forma koymayın:

Forwardlar, swaplar, menkul kıymet vadeli işlemleri, işletme hedge'leri, dealer pozisyonları ve özel seçimleri olan ürünler farklı bir analiz gerektirebilir. Yalnızca pazarlama adını değil, hukuki ürünü doğrulayın.

• platform ona future diyor
• pozisyon teminatlı veya takas edilmiş
• uzlaşma nakit olarak yapılıyor
• aracı kurum onu türevler bölümünde grupluyor

Sermaye amaçlı Section 1256 pozisyonunda form genellikle yaşam döngüsünün iki bölümünü bir araya getirir:

1. Gerçekleşen faaliyet: Yıl içindeki mahsuplaşmalar, vadeler ve diğer sonlandırmalar 2. Yıl sonu açık pozisyonları: Vergi yılının son iş günündeki gerçeğe uygun değer işareti

Ortaya çıkan sermaye kazancı veya zararı genellikle 60% uzun vadeli ve 40% kısa vadeli niteliği alır. Bu oran, kontratın kaç gün tutulduğundan bağımsız olarak uygun sonuca uygulanır. Mükellefin nihai oranını belirlemez ve diğer beyan cetvellerinin yerine geçmez.

Formu açmadan önce kontrat düzeyinde bir defter hazırlayın. En azından şunları saklayın:

| Kayıt | Neden önemli | | --- | --- | | Kontrat adı, ayı, borsa, çarpan | Hukuki ürünü ve dolar maruziyetini belirler | | Açılış ve kapanış onayları | Miktarları, tarihleri ve uzlaşma değerlerini belirler | | Günlük uzlaşma ve variation kayıtları | Nakit hareketini vergi hesabından ayırır | | Yıl sonu açık pozisyon raporu | Gerçeğe uygun değer işaretini destekler | | Aracı kurum 1099-B'si veya ikame ekstresi | Tam analiz değil, karşılaştırma toplamı sağlar | | Hedge veya straddle belirlemesi | Sonucu erteleyebilecek veya yeniden nitelendirebilecek kuralları işaretler | | Önceki yıl işaret çalışma kağıdı | Yıl sonu farazi satışından sonra iki kez saymayı önler |

[CFTC vadeli işlem piyasası temelleri](https://www.cftc.gov/LearnAndProtect/AdvisoriesAndArticles/FuturesMarketBasics/index.htm) kontrat mekaniklerini açıklamaya yardımcı olur. Vergi sonucunuzu sınıflandırmaz; kontrat tanımını ve vergi çalışma kağıdını birlikte saklayın.

I. Bölüm genellikle Section 1256 kontratlarından toplam kazanç veya zararın hesaplandığı yerdir. Düzenlemeye tabi vadeli işlemler ve uygun diğer Section 1256 kontratları için geçerli aracı kurum bilgisiyle kendi karşılaştırmanızı kullanın.

Yıl sonunda açık pozisyon genellikle son iş gününde gerçeğe uygun değerinden satılmış kabul edilir. Örneğin:

Önceki vergiye göre düzeltilmiş değer: $48,000 Yıl sonu gerçeğe uygun değeri: $51,500 Tanınan yıl sonu kazancı: $3,500

Pozisyon daha sonra $50,900'den kapanırsa sonraki dönem sonucu genellikle $51,500 işaretinden, ilk $48,000 yerine, başlar. Aynı $3,500'ün iki kez tanınmaması için iki yılın çalışma kağıtlarını da saklayın.

[CME piyasa değerine göre değerleme açıklaması](https://www.cmegroup.com/education/courses/introduction-to-futures/mark-to-market), günlük uzlaşma nakit akışlarını açıklar. Günlük variation ile yıllık vergi işareti farklı soruları yanıtlar; biri diğerine düşünmeden kopyalanmamalıdır.

Uygun Section 1256 net sonucunun geçerli işaretler ve maliyetlerden sonra $7,500 zarar olduğunu varsayın. Genel nitelik ayrımı şöyledir:

Uzun vadeli zarar: $7,500 × 60% = $4,500 Kısa vadeli zarar: $7,500 × 40% = $3,000

Form sonucu daha sonra beyanın geri kalanıyla, sermaye zararı sınırlarıyla, diğer kazançlarla ve geçerli seçimlerle etkileşir. Yalnızca 60/40 ayrımından nihai vergi faturası çıkarmayın.

Vadeli işlemler opsiyon, hisse, başka bir vadeli işlem veya riski mahsuplaştıran ilişkili pozisyonla eşleştirildiğinde straddle kuralları önem kazanabilir. Bir bacaktaki zarar, mahsuplaşan bacağın tanınmamış kazancı ölçüsünde ertelenebilir. Elde tutma süreleri, taşıma maliyetleri, karma straddle'lar ve seçimler ek dallar oluşturur.

Çok bacaklı emri otomatik olarak tek vergi satırı, iki zıt bileti de otomatik olarak straddle dışı saymayın. Ekonomik ilişkiyi, tarihleri, miktarları ve seçim veya belirleme yapılıp yapılmadığını kaydedin. II. veya III. Bölüm ilgili görünüyorsa beyan öncesi profesyonel yardım alın.

İşletme stokunun, borçlanmanın veya olağan yükümlülüklerin fiyat, faiz veya para birimi riskini esas olarak yönetmek için kullanılan vadeli işlem bir hedge işlemi olabilir. Bu durumda olağan gelir veya olağan zarar uygulaması ve belirleme şartları geçerli olabilir. Kişisel portföy hedge'i, oynaklığı azaltıyor diye işletme hedge'ine dönüşmez.

Hedge edilen kalemi, riski, belirleme tarihini ve işletme kayıtlarını belgeleyin. Hedge belirlenmemişse veya dayanak yükümlülük belirsizse standart Section 1256 yatırımcı çalışma kağıdına zorla koymayın.

Aracı kurumun 1099-B'si Section 1256 faaliyetini toplulaştırabilir. Ayrıca borsa tanımından farklı ürün açıklaması kullanabilir veya ilk ekstreden sonra düzeltme içerebilir. Dört düzeyde karşılaştırın:

1. Miktar: Her açılış, mahsuplaşma, vade ve yıl sonu açık kontratı 2. Fiyat: Uygulama, uzlaşma ve resmi gerçeğe uygun değer referansları 3. Zamanlama: Vergi yılı sınırı, transfer tarihi ve işaretlenmiş pozisyonun sonraki kapanışı 4. Sınıflandırma: Section 1256, menkul kıymet vadeli işlemi, hedge, straddle veya başka dal

Bir sayı farklıysa iki sürümü de saklayın ve nedeni belirleyin. Aracı kurum toplamını kendi kontrat toplamınıza eklemeyin; aynı faaliyeti iki kez sayarsınız.

• İlk teminat yatırmasını zarar veya maliyet esası olarak bildirmek
• Uygun yıl sonu gerçeğe uygun değeri yerine gün içi işareti veya grafik kapanışını kullanmak
• 60/40'ı Section 1256 olduğu doğrulanmamış ürüne uygulamak
• Pozisyon sonraki yılda kapatıldığında önceki yıl işaretini yok saymak
• Günlük variation nakdini ikinci vergilendirilebilir kazanç saymak
• Mahsuplaşan opsiyon, hisse veya vadeli işlemi straddle incelemesine almamak
• Aracı kurum ekstresinin hesaplar arası pozisyonları veya her düzeltmeyi içerdiğini varsaymak
• ABD federal uygulamasını incelemeden yabancı, eyalet, emeklilik hesabı veya tüzel kişi beyanına taşımak

1. Ekstre paketinin ve kontrat tanımlarının bir kopyasını sabitleyin 2. Her pozisyonu ürüne, amaca ve vergi dalına göre etiketleyin 3. Gerçekleşen ve yıl sonu işaretli sonuçları bağımsız hesaplayın 4. Netleştirmeden önce straddle ve hedge unsurlarını inceleyin 5. Çalışma kağıdını aracı kurumun toplu raporuyla karşılaştırın 6. Form 6781'i tamamlayın ve destekleyici defteri saklayın 7. İstisna, düzeltme, seçim veya çözülemeyen fark için nitelikli vergi uzmanına sorun [!TRYMARK] Form 6781 kontrol noktası Formu, kontrat defterini, önceki yıl işaretlerini, yıl sonu açık pozisyon raporunu, aracı kurum ekstresini ve her straddle veya hedge belirlemesini tek tarihli klasörde saklayın. Tamamlanmış form, analizinizin raporudur; dayanak sınıflandırmanın doğru olduğunun kanıtı değildir. [!WARNING] Bu kılavuz genel ABD federal vergi eğitimidir, beyan danışmanlığı değildir Form 6781 talimatları, kontrat sınıflandırmaları, eyalet ve yabancı kurallar, hesap kuralları ve vergi seçimleri değişebilir. Güncel IRS materyallerini doğrulayın ve kendi durumunuz için nitelikli vergi uzmanına danışın.

• Dahil edilen her kontratın Section 1256 için uygun olduğunu doğruladınız mı?
• Açık pozisyonlar için son iş günündeki gerçeğe uygun değer işaretini aldınız mı?
• Daha sonra kapanan pozisyonlar için önceki yıl işaretini sakladınız mı?
• Günlük variation nakdini vergi tanımasından ayırdınız mı?
• 60/40'ı yalnızca uygun net sonucu belirledikten sonra uyguladınız mı?
• Straddle için hisse, opsiyon ve diğer mahsuplaşan pozisyonları incelediniz mi?
• İşletme hedge'i belirlemesini belgelediniz mi?
• Defter, iki kez saymadan aracı kurumun 1099-B'siyle uyuşuyor mu?
• ABD dışı, eyalet, emeklilik, dealer veya tüzel kişi sorunlarını işaretlediniz mi?

• Vadeli işlemler nasıl vergilendirilir?, tam sınıflandırma haritası için
• Section 1256 opsiyonları nasıl vergilendirilir?, opsiyon dalı için
• Vadeli işlem uzlaşma fiyatı ve son işlem, resmi uzlaşma referansları için
• Teminat çağrısından önce vadeli işlem nakit tamponu, ayrı likidite defteri için