Vadeli işlem zararları hisse senedi kazançlarını mahsup edebilir mi?
ABD vadeli işlem zararının sermaye kazancı hesabına ne zaman girdiğini, Section 1256 ve yıl sonu piyasa değerlemesini ve hangi kayıtların karşılaştırılacağını öğrenin
Doğrudan yanıt
Nitelikli bir ABD Section 1256 vadeli işlem sözleşmesindeki zarar genellikle sermaye kazancı ve zararı hesabına girer ve ilgili mahsuplaşma ve bildirim adımlarından sonra hisse senedi kazançlarını azaltabilir. Bu, her vadeli işlem zararının hemen normal gelir indirimi olduğu veya her ürünün Section 1256 kapsamında bulunduğu anlamına gelmez. Sözleşme sınıfı, yıl sonu piyasa değeri, hedge ve straddle kuralları ile tüm beyan önemlidir
Önce vadeli işlem sözleşmesinin türünü doğrulayın
Platformdaki “futures” etiketinden değil, sözleşme sınıfından başlayın. Borsada işlem gören birçok vadeli işlem Section 1256 kapsamındaki düzenlenmiş sözleşmelerdir; ancak yabancı ürünler, security futures, dealer pozisyonları, hedgeler ve karma straddle işlemleri farklı kurallara tabi olabilir. Aracının vergi dökümü bir başlangıçtır; sözleşmeyi ve güncel IRS talimatlarını kontrol etmenin yerini tutmaz.
Nitelikli bir Section 1256 sözleşmesindeki sermaye kazancı ve zararları genellikle gerçek elde tutma süresinden bağımsız olarak %60 uzun vadeli ve %40 kısa vadeli ayrılır. Bu bir nitelik kuralıdır, %60 vergi oranı değildir. Section 1256 kapsamında vadeli işlemlerin vergisi sınıflandırmayı açıklar.
Kesin sembolü, borsayı, sözleşme ayını, çarpanı, hesap türünü, açılış ve kapanış tarihlerini ve aracının vergi kategorisini saklayın. Sürekli grafik veya strateji adı vergi ürününü kanıtlamaz.
Açık zarar neden yıl sonunda tanınabilir?
Vergi yılının sonunda açık olan Section 1256 sözleşmeleri genellikle son iş günündeki gerçeğe uygun piyasa değerinden satılmış sayılır. Bu nedenle işlem pozisyonu açık kalırken bile vergiye tabi kazanç veya zarar oluşabilir.
Örneğin nitelikli bir sözleşmenin yıl sonu değerleme zararı 4.000 dolar, aynı kişinin gerçekleşmiş hisse kazancı 9.000 dolar olsun. Diğer kalemlerden önce basit toplam 5.000 dolar sermaye kazancıdır. Vadeli işlem zararı 12.000 dolar olursa basit toplam 3.000 dolar sermaye zararıdır. Gerçek sonuç %60/40 niteliğine, diğer işlemlere, devreden zararlara ve beyan bilgilerine bağlıdır.
Yıl sonu vergi değeri günlük ekonomik ve nakit uzlaşmadan farklıdır. Para yatırma, çekme ve aracının gün içi P&L ekranı otomatik olarak vergi maliyet esası değildir. Gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş vadeli işlem P&L farkı açıklar.
Hisse işlemleriyle birleştirmeden önce sonucu düzenleyin
Form 6781 genellikle yıl içinde kapatılan veya yıl sonunda piyasa değerine göre değerlendirilen Section 1256 sözleşmeleri için kullanılır. Form, sonuç genel sermaye kazancı bildirimine aktarılmadan önce kısa ve uzun vadeli bölünmeyi uygular.
Hisse satışları güncel talimatlara göre Form 8949 ve Schedule D üzerinden bildirilebilir. Formlar birleştirmeyi isteyene kadar vadeli işlem hesabını ve hisse hesabını ayrı izlenebilir tutun. Tek bir hesap toplamı eksik yıl sonu değerlemesini, iki kez yazılmış aracı tutarını veya Section 1256 dışı bir ürünü gizleyebilir.
1099-B, yıl sonu açık pozisyon raporu, işlem teyitleri ve Form 6781'i nakit hareketlerinden yeniden tahmin etmek yerine birbirleriyle karşılaştırın. Aracı vadeli işlem faaliyetini toplu gösterebilir veya ayrıca incelenmesi gereken bir ürün kodu kullanabilir.
Zararı kullanılabilir saymadan önce istisnaları kontrol edin
Hisseyi, işletme varlığını veya başka bir yatırımı hedge eden vadeli işlem, zamanlama veya nitelik açısından özel kurallar doğurabilir. Birbirini dengeleyen pozisyonlar da vergi straddle'ı oluşturup zararları erteleyebilir veya kazançların işlenmesini değiştirebilir. Semboller ve uzlaşma biçimleri farklı olsa bile ekonomik ilişki önemlidir.
Vadeli işlemin hangi pozisyonu hedge ettiğini, iki tarafın tarihlerini ve seçim veya hedge belgelerini yazın. Her olayda standart %60/40 sonucunun geçerli olduğunu varsaymayın.
Vadeli işlem opsiyonları, security futures, yabancı sözleşmeler ve özel uzlaşma veya dealer statüsüne sahip ürünler düzenlenmiş vadeli işlemden farklı olabilir. Standart bir ABD vadeli işleminin sonucunu kopyalamadan önce kesin ürünü doğrulayın.
Yıl sonu karşılaştırma akışı
1. Açık ve kapalı tüm vadeli işlemleri kesin sembol ve aya göre listeleyin 2. Aracının vergi sınıflandırmasını ve Section 1256 uygulanıp uygulanmadığını doğrulayın 3. Gerçekleşmiş P&L ile yıl sonu değerlemesini ayrı hesaplayın 4. Vadeli işlemin hedge ettiği hisse, işletme veya opsiyon pozisyonlarını kaydedin 5. Straddle, hedge, dealer, yabancı sözleşme veya başka istisna gerçeklerini belirleyin 6. İlgili form birleştirene kadar %60/40 niteliğini koruyun 7. 1099-B, teyitler, pozisyon raporları, Form 6781, Form 8949 ve Schedule D'yi karşılaştırın 8. Sınıflandırma veya hesaplar arası işlemler belirsizse vergi uzmanına danışın
İlgili içerikler
Sık sorulan sorular
Section 1256 vadeli işlem zararı hisse kazancını azaltabilir mi?
Genellikle nitelikli bir sözleşmedeki doğru tanınmış sermaye zararı sermaye hesabına girip hisse kazancını azaltabilir. %60/40 niteliği, diğer işlemler, devreden zararlar ve hedge veya straddle kuralları nihai beyanı etkiler.
31 Aralık'ta açık olan vadeli işlem zararı dikkate alınır mı?
Nitelikli bir Section 1256 sözleşmesinde yıl sonu piyasa değeri kuralı, açık pozisyonu son iş gününde gerçeğe uygun değerden satılmış sayar. Ürünü ve ilgili vergi yılı talimatlarını doğrulayın.
Her vadeli işlem zararı %60/40 bölünür mü?
Hayır. %60/40 genellikle nitelikli Section 1256 sözleşmelerinin sermaye kazancı veya zararına uygulanır. Yabancı sözleşmeler, security futures, hedgeler, straddle'lar, dealer pozisyonları ve diğer ürünler farklı olabilir.
Aracının nakit dökümünü vadeli işlem vergi zararı olarak kullanabilir miyim?
Hayır. Marj yatırma ve çekme işlemleri nakit hareketidir; otomatik olarak vergi maliyet esası veya kazanç değildir. İşlemleri, yıl sonu değerini, aracı formlarını ve Form 6781'i karşılaştırın.
Vadeli işlem hisselerimi hedge ettiyse ne yapmalıyım?
Her iki pozisyonu ve aralarındaki ilişkiyi belgeleyip hedge ve straddle kurallarını inceleyin. Hedge amacı zamanlamayı veya niteliği değiştirebilir; gerçekleri incelemeden standart sonucu uygulamayın.
Kaynaklar ve daha fazla okuma
Hızlı kontrol
Rehberi okudunuz mu? 3 soruyla kendinizi kontrol edin
Soru 01
Bu rehberle en iyi örtüşen ifade hangisi — Önce vadeli işlem sözleşmesinin türünü doğrulayın?
Açıklamayı görmek için bir yanıt seçin
Opsiyon sözlüğü
Alım, satım ve opsiyon zincirinden zımni volatiliteye, Yunanlara ve alış-satış farkına uzanan temel terimlerin açık tanımları
Opsiyon sözlüğünü inceleyin