การ roll ออปชันถูกเก็บภาษีอย่างไร

โบรกเกอร์อาจรับการ roll เป็น ticket เดียวแบบหลายขา แต่ความสะดวกในการดำเนินการไม่ได้ทำให้สัญญาออปชันสองสัญญากลายเป็นสินทรัพย์ภาษีชิ้นเดียว ผู้ค้าอาจขาย call ที่ถืออยู่แล้วซื้อ call ที่หมดอายุภายหลัง หรือซื้อคืน put ที่ขายไว้แล้วเขียน put อีกสัญญา บทบาทที่แน่นอนของสัญญาเดิม เหตุการณ์ที่ปิดสัญญา และบทบาทของสัญญาใหม่เป็นตัวกำหนดสิ่งที่ต้องบันทึก

เริ่มจากตั้งชื่อแต่ละขาโดยไม่พึ่งคำว่า roll: ปิดออปชัน long, buy to close ออปชันที่เขียนไว้, เปิดออปชัน long หรือเปิดออปชันที่เขียนไว้ กฎสำหรับผู้ถือและผู้เขียนใน IRS Publication 550 อาจแตกต่างกัน และการใช้สิทธิหรือการถูก assignment อาจนำพรีเมียมของออปชันไปรวมกับหุ้นอ้างอิง แทนที่จะเหลือเป็นผลลัพธ์ของออปชันเพียงอย่างเดียว

Net debit หรือ credit ใน ticket ซื้อขายมีประโยชน์สำหรับตรวจสอบว่าบัญชีจ่ายหรือได้รับเงินเท่าใด แต่ไม่ได้เป็นการคำนวณภาษีของสัญญาใดสัญญาหนึ่งด้วยตัวมันเอง ออปชันถูกเก็บภาษีอย่างไร อธิบายว่าเหตุใดต้องระบุ product บทบาทของสถานะ และเหตุการณ์สุดท้ายก่อนจำแนกกำไรหรือขาดทุน

สำหรับขาเดิม ให้เก็บ confirmation ตอนเปิดสถานะ วันที่ได้มาหรือวันที่เขียน พรีเมียม ตัวคูณ จำนวน วันที่ปิด พรีเมียมตอนปิด ค่าคอมมิชชัน และหนังสือแจ้งการใช้สิทธิ การถูก assignment การปรับสัญญา หรือการหมดอายุ สำหรับขาใหม่ ให้เริ่มบันทึกใหม่โดยมี underlying, call หรือ put, strike, expiration, จำนวน พรีเมียม และวันที่เปิดสถานะของตัวเอง ticker ที่คล้ายกันไม่ได้พิสูจน์ว่าสัญญามีประวัติภาษีเดียวกัน

อย่าสันนิษฐานว่า expiration ที่ช้ากว่าหรือ strike ที่ต่างกันจะโอนระยะเวลาถือครองของออปชันเดิมไปยังออปชันใหม่โดยอัตโนมัติ สัญญาทดแทนตามปกติต้องมีบันทึกการได้มาของตัวเอง กฎเฉพาะ เช่น ขาดทุนจาก wash sale ที่เลื่อนรับรู้ในบัญชีที่ต้องเสียภาษี อาจส่งผลต่อการวิเคราะห์ฐานต้นทุนหรือระยะเวลาถือครอง จึงต้องเก็บความเชื่อมโยงตามข้อเท็จจริงของทั้งสองขาไว้ แทนที่จะเดาจากหน้าจอสุทธิ

หากการ roll มีหุ้น การถูก assignment การใช้สิทธิ หรือ deliverable ที่ถูกปรับ ให้เพิ่ม lot หุ้นและบันทึก corporate action ที่เกี่ยวข้องไว้ในแฟ้ม ขาออปชันอาจส่งผลต่อฐานต้นทุนหุ้นหรือเงินได้จากการขาย บัญชีแยกประเภทที่ดีควรทำให้ผู้ตรวจสอบเห็นทุกสัญญาและเหตุการณ์ของหุ้นได้โดยไม่ต้องสร้างสถานะขึ้นใหม่จากชื่อกลยุทธ์

การปิดขาดทุนไม่ได้ให้ข้อสรุปโดยอัตโนมัติเพียงเพราะสัญญาทดแทนถูกเปิดใน ticket เดียวกัน กฎ wash sale ของสหรัฐฯ อาจใช้กับขาดทุนจากออปชันเพื่อซื้อหรือขายหุ้นหรือหลักทรัพย์ แต่การจะถือว่าเป็นทรัพย์สินที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญหรือไม่ขึ้นอยู่กับสัญญาและข้อเท็จจริงโดยรอบ strike หรือ expiration ที่ต่างกันไม่ใช่ safe harbor โดยอัตโนมัติ และ underlying เดียวกันก็ไม่ได้พิสูจน์ว่าเข้าคู่กันโดยอัตโนมัติ

สถานะที่ชดเชยกันอาจทำให้ต้องวิเคราะห์ straddle แยกต่างหาก ขึ้นอยู่กับพอร์ตและจังหวะเวลา ขาดทุนอาจถูกเลื่อนขณะที่ยังมีกำไรที่ยังไม่รับรู้ในสถานะที่ชดเชยกัน การใช้สิทธิ การถูก assignment การซื้อออปชันทดแทนใน IRA กิจกรรมข้ามบัญชี และสถานะที่ถืออยู่ใกล้สิ้นปีอาจเพิ่มประเด็นต้องตรวจสอบ กฎ wash sale ใช้กับออปชันหรือไม่ อธิบายการทบทวน 61 วันที่การ roll อาจต้องใช้

ประเด็นในทางปฏิบัติไม่ใช่การติดป้ายว่าการ roll ที่ขาดทุนทุกครั้งถูกเลื่อนรับรู้ แต่คือการเก็บขาดทุนเดิมให้มองเห็นได้จนกว่าจะประเมินกฎที่ใช้ได้ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถกำหนดวิธีปฏิบัติสำหรับข้อเท็จจริงชุดหนึ่งได้ ส่วนป้าย roll ในแอปซื้อขายไม่สามารถวิเคราะห์แทนได้

ทบทวนประวัติธุรกรรมของโบรกเกอร์ก่อนจัดเตรียมหรือยื่น Forms 1099-B และ 8949 จับคู่วันที่ซื้อขายของแต่ละสัญญา เงินได้หรือพรีเมียม ต้นทุนหรือต้นทุนตอนปิด จำนวน และรายการปรับปรุงกับ confirmation Form 1099-B เป็นจุดเริ่มต้นที่สำคัญได้ แต่ช่องรายงานของแบบฟอร์มไม่ได้ประกอบกิจกรรมจากอีกบัญชีหนึ่งเสมอไป และไม่ได้แก้ปัญหาฐานต้นทุน wash sale หรือสถานะที่ชดเชยกันทั้งหมด

เมื่อ statement ของโบรกเกอร์ไม่แสดงการปรับพรีเมียมออปชันที่จำเป็น คำแนะนำของ Form 8949 อธิบายว่าเงินได้หรือฐานต้นทุนอาจต้องปรับ อย่าเขียนทับประวัติบัญชีเพียงเพื่อบังคับให้การ roll อยู่ในบรรทัดเดียว แต่ให้เก็บรายการของโบรกเกอร์ไว้ ระบุบันทึกต้นทางของการปรับแต่ละรายการ และใช้คำแนะนำ IRS ปัจจุบันสำหรับปีที่ยื่น

ก่อนยื่นแบบ ตรวจว่าคำอธิบายออปชัน บทบาทของสถานะ จำนวนสัญญา และวันที่ตรงกับรายการที่ถือจริง คู่มือนี้อธิบายแนวคิดภาษีรัฐบาลกลางของสหรัฐฯ โดยทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำภาษีเฉพาะบุคคล การ roll ที่ซับซ้อน กิจกรรมหลายบัญชี หรือสถานะที่ถูกใช้สิทธิหรือถูก assignment ควรได้รับการตรวจสอบจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติ