Могут ли убытки по фьючерсам компенсировать прибыль по акциям?
Узнайте, когда убыток по фьючерсам в США входит в расчет капитальной прибыли, как работают Section 1256 и оценка на конец года и какие записи сверять
Короткий ответ
Убыток по квалифицируемому фьючерсному контракту США по Section 1256 обычно входит в расчет капитальных прибылей и убытков и после применимых правил зачета и отчетности может уменьшить прибыль по акциям. Это не означает, что любой фьючерсный убыток сразу является вычетом из обычного дохода или что каждый продукт подпадает под Section 1256. Важны классификация контракта, оценка на конец года, правила хеджирования и straddle, а также вся декларация
Сначала подтвердите вид фьючерсного контракта
Начинайте с классификации контракта, а не с ярлыка «фьючерсы» на платформе. Многие биржевые фьючерсы являются регулируемыми контрактами Section 1256, но иностранные продукты, security futures, позиции дилера, хеджи и смешанные straddle могут регулироваться иначе. Налоговая выписка брокера полезна, но не заменяет проверку контракта и актуальных инструкций IRS.
Для квалифицируемого контракта Section 1256 капитальные прибыли и убытки обычно распределяются как 60% долгосрочные и 40% краткосрочные независимо от фактического срока владения. Это правило характера дохода, а не ставка налога 60%. Налогообложение фьючерсов по Section 1256 объясняет классификацию.
Сохраните точный символ, биржу, месяц контракта, мультипликатор, тип счета, даты открытия и закрытия и налоговую категорию брокера. Непрерывный график или название стратегии не подтверждают налоговый тип продукта.
Почему открытый убыток может учитываться в конце года
Контракты Section 1256, открытые на конец налогового года, обычно считаются проданными по справедливой рыночной стоимости в последний рабочий день. Поэтому открытая позиция может создать налоговую прибыль или убыток, даже если торговая позиция остается открытой.
Предположим, у квалифицируемого контракта убыток по оценке на конец года 4 000 долларов, а реализованная прибыль по акциям составляет 9 000 долларов. До прочих операций простой результат равен прибыли 5 000 долларов. При фьючерсном убытке 12 000 долларов упрощенный результат равен капитальному убытку 3 000 долларов. Реальный результат зависит от характера 60/40, других операций, переносов и данных декларации.
Налоговая оценка на конец года отличается от ежедневного экономического и денежного расчета. Взносы, снятия и внутридневной P&L брокера не являются автоматически налоговой базой. Реализованный и нереализованный P&L по фьючерсам объясняет различие.
Подготовьте результат до объединения с операциями по акциям
Form 6781 обычно используется для контрактов Section 1256, закрытых в течение года или оцененных в конце года. Форма применяет разделение на краткосрочную и долгосрочную части, после чего результат входит в общий процесс отчетности по капиталу.
Продажи акций могут отражаться через Form 8949 и Schedule D по действующим инструкциям. Храните расчет по фьючерсам и расчет по акциям отдельно различимыми до момента, когда формы требуют объединения. Итог по счету может скрыть пропущенную оценку на конец года, дубликат суммы брокера или неквалифицируемый продукт.
Сверяйте 1099-B, отчет открытых позиций на конец года, подтверждения сделок и Form 6781, а не восстанавливайте результат по движению денежных средств. Брокер может агрегировать фьючерсную активность или использовать код, требующий отдельной проверки.
Проверьте исключения до признания убытка доступным
Фьючерсная позиция, хеджирующая акцию, бизнес-актив или другую инвестицию, может активировать специальные правила времени или характера. Взаимозачетные позиции также могут образовать налоговый straddle, который откладывает убытки или меняет порядок признания прибыли. Экономическая связь важна даже при разных символах и способах расчетов.
Запишите, какую позицию должен был хеджировать фьючерс, даты обеих частей и документы по выбору или хеджу. Не предполагайте, что стандартный результат 60/40 сохраняется при любых обстоятельствах.
Опционы на фьючерсы, security futures, иностранные контракты и продукты со специальным расчетом или статусом дилера могут отличаться от регулируемого фьючерса. Перед переносом результата стандартного фьючерса США подтвердите конкретный инструмент.
Сверка на конец года
1. Перечислите все открытые и закрытые фьючерсы по точному символу и месяцу 2. Подтвердите налоговую классификацию брокера и применение Section 1256 3. Отдельно рассчитайте реализованный P&L и оценку на конец года 4. Запишите акции, бизнес-активы или опционы, которые хеджировал фьючерс 5. Отметьте факты straddle, хеджа, дилера, иностранного контракта или иного исключения 6. Сохраняйте характер 60/40 до объединения в соответствующей форме 7. Сверьте 1099-B, подтверждения, отчеты позиций, Form 6781, Form 8949 и Schedule D 8. При неясной классификации или нескольких счетах обратитесь к налоговому специалисту
Связанные материалы
Частые вопросы
Может ли убыток Section 1256 по фьючерсам уменьшить прибыль по акциям?
Обычно правильно признанный капитальный убыток по квалифицируемому контракту может войти в расчет капитала и уменьшить прибыль по акциям. Характер 60/40, другие операции, переносы и правила хеджа или straddle влияют на итоговую декларацию.
Учитывается ли убыток по фьючерсу, открытому 31 декабря?
Для квалифицируемого контракта Section 1256 правило оценки на конец года обычно считает открытую позицию проданной по справедливой стоимости в последний рабочий день. Проверьте продукт и инструкции нужного налогового года.
Все ли фьючерсные убытки делятся 60/40?
Нет. Правило 60/40 обычно относится к капиталу квалифицируемых контрактов Section 1256. Иностранные контракты, security futures, хеджи, straddle, позиции дилера и другие продукты могут отличаться.
Можно ли использовать денежную выписку брокера как налоговый убыток по фьючерсам?
Нет. Взносы и снятия маржи являются движением денежных средств, а не автоматически налоговой базой или прибылью. Сверяйте сделки, оценку на конец года, налоговые формы брокера и Form 6781.
Что делать, если фьючерс хеджировал мои акции?
Документируйте обе позиции и проверьте правила хеджа и straddle. Намерение хеджировать может изменить момент или характер, поэтому не применяйте стандартный результат без анализа фактов.
Источники и дополнительное чтение
Быстрая проверка
Прочитали руководство? Проверьте себя в 3 вопросах
Вопрос 01
Какое утверждение лучше всего соответствует этому руководству — Сначала подтвердите вид фьючерсного контракта?
Выберите ответ, чтобы увидеть объяснение
Словарь опционов
Понятные определения ключевых терминов — от коллов, путов и опционной цепочки до подразумеваемой волатильности, греков и бид-аск спреда
Открыть словарь опционов