Как отражать фьючерсы в Form 6781

Начните с точного контракта и его налоговой классификации. [Инструкции IRS Form 6781](https://www.irs.gov/instructions/i6781) охватывают контракты Section 1256 и стреддлы. [IRS Publication 550](https://www.irs.gov/publications/p550) описывает регулируемый фьючерсный контракт и правило годовой переоценки

Не включайте каждый дериватив в форму только потому, что:

Форварды, свопы, фьючерсы на ценные бумаги, бизнес-хеджи, дилерские позиции и продукты со специальными выборами могут требовать другого анализа. Подтвердите юридический продукт, а не только маркетинговое название

• платформа называет его фьючерсом
• позиция маржируется или проходит клиринг
• расчёт денежный
• брокер помещает её в раздел деривативов

Для капитальной позиции Section 1256 форма обычно объединяет две части жизненного цикла:

1. Реализованная активность: зачёты, экспирации и другие прекращения в течение года 2. Открытые позиции на конец года: отметка по справедливой рыночной стоимости в последний рабочий день налогового года

Получившийся капитальный прирост или убыток обычно получает характер 60% долгосрочного и 40% краткосрочного. Разделение применяется к подходящему результату независимо от числа дней владения. Оно не определяет итоговую ставку налогоплательщика и не заменяет другие разделы декларации

До открытия формы соберите журнал на уровне контракта. Как минимум храните:

| Запись | Почему важна | | --- | --- | | Название контракта, месяц, биржа, множитель | Определяет юридический продукт и денежную экспозицию | | Подтверждения открытия и закрытия | Устанавливают количества, даты и расчётные значения | | Ежедневные расчёты и записи вариации | Отделяют движение денег от налогового расчёта | | Отчёт открытых позиций на конец года | Подтверждает отметку справедливой стоимости | | 1099-B брокера или заменяющий отчёт | Даёт сумму для сравнения, но не весь анализ | | Идентификация хеджа или стреддла | Сигнализирует правила, которые могут отложить или изменить результат | | Рабочая таблица прошлогодней отметки | Предотвращает двойной счёт после условной продажи на конец года |

[Основы фьючерсного рынка CFTC](https://www.cftc.gov/LearnAndProtect/AdvisoriesAndArticles/FuturesMarketBasics/index.htm) помогают объяснить механику контракта. Они не классифицируют налоговый результат; храните спецификацию контракта и налоговую рабочую таблицу вместе

Part I обычно используется для расчёта совокупной прибыли или убытка по контрактам Section 1256. Используйте применимую информацию брокера и собственную сверку для регулируемых фьючерсов и других подходящих контрактов Section 1256

Открытая позиция на конец года обычно считается проданной по справедливой рыночной стоимости в последний рабочий день. Например:

Налоговая стоимость до отметки: $48,000 Справедливая стоимость на конец года: $51,500 Признанный прирост за год: $3,500

Если позже позиция закрывается по $50,900, результат последующего периода обычно начинается с отметки $51,500, а не с исходных $48,000. Храните рабочие таблицы обоих лет, чтобы один и тот же $3,500 не был признан дважды

[Описание переоценки CME](https://www.cmegroup.com/education/courses/introduction-to-futures/mark-to-market) описывает денежные потоки ежедневного расчёта. Ежедневная вариация и годовая налоговая отметка отвечают на разные вопросы, поэтому одно нельзя бездумно копировать в другое

Предположим, подходящий чистый результат Section 1256 после применимых отметок и расходов — убыток $7,500. Общее разделение такое:

Долгосрочный убыток: $7,500 × 60% = $4,500 Краткосрочный убыток: $7,500 × 40% = $3,000

Результат формы затем взаимодействует с остальной декларацией, ограничениями капитальных убытков, другими прибылями и применимыми выборами. Не рассчитывайте итоговый налог только по разделению 60/40

Когда фьючерсы объединены с опционами, акцией, другим фьючерсом или связанной позицией, компенсирующей риск, могут иметь значение правила стреддла. Убыток одной ноги может быть отложен в размере непризнанной прибыли компенсирующей ноги. Дополнительные ветки создают сроки владения, издержки владения, смешанные стреддлы и выборы

Не считайте многоногой ордер автоматически одной налоговой строкой и не считайте два противоположных тикета автоматически исключёнными из правил стреддла. Запишите экономическую связь, даты, количества и сделанный выбор или идентификацию. Если Part II или Part III выглядит релевантной, до подачи получите профессиональную помощь

Фьючерс, используемый главным образом для управления ценовым, процентным или валютным риском бизнес-запасов, займов или обычных обязательств, может быть хеджевой сделкой. Тогда могут применяться режим обычного дохода или убытка и требования идентификации. Личный хедж портфеля не становится бизнес-хеджем лишь потому, что уменьшает волатильность

Документируйте хеджируемый объект, риск, дату обозначения и бизнес-записи. Если хедж не был идентифицирован или основное обязательство неясно, не подгоняйте его под стандартную инвесторскую рабочую таблицу Section 1256

1099-B брокера может агрегировать активность Section 1256. Он также может использовать описание продукта, отличное от спецификации биржи, или содержать исправления после первого отчёта. Сверяйте четыре уровня:

1. Количество: каждый открытый, зачтённый, истёкший и открытый на конец года контракт 2. Цена: исполнение, расчёт и официальные ориентиры справедливой стоимости 3. Время: граница налогового года, дата перевода и последующее закрытие отмеченной позиции 4. Классификация: Section 1256, фьючерс на ценную бумагу, хедж, стреддл или другая ветка

При расхождении сохраните обе версии и укажите причину. Не прибавляйте итог брокера к собственному итогу контрактов: это повторно посчитает ту же активность

• Отражать первоначальный депозит маржи как убыток или себестоимость
• Использовать внутридневную отметку или закрытие графика вместо применимой справедливой стоимости на конец года
• Применять 60/40 к продукту, статус Section 1256 которого не проверен
• Игнорировать отметку прошлого года при закрытии позиции в следующем году
• Считать ежедневную денежную вариацию вторым налогооблагаемым приростом
• Не включать взаимозачётный опцион, акцию или фьючерс в проверку стреддла
• Предполагать, что брокерский отчёт включает позиции других счетов или каждую поправку
• Переносить федеральный режим США в иностранную, штатную, пенсионную декларацию или декларацию юрлица без проверки

1. Зафиксируйте копию пакета отчётов и спецификаций контрактов 2. Обозначьте каждую позицию по продукту, цели и налоговой ветке 3. Независимо рассчитайте реализованный результат и годовые отметки 4. Изучите обстоятельства стреддла и хеджа до взаимозачёта позиций 5. Сравните рабочую таблицу с совокупным отчётом брокера 6. Заполните Form 6781 и сохраните подтверждающий журнал 7. Спросите квалифицированного налогового специалиста об исключении, исправлении, выборе или неразрешённом расхождении [!TRYMARK] Контрольная точка Form 6781 TryMark Сохраните форму, журнал контрактов, отметки прошлых лет, отчёт открытых позиций на конец года, отчёт брокера и любую идентификацию стреддла или хеджа в одной папке с датой Заполненная форма отражает ваш анализ, но не доказывает правильность исходной классификации [!WARNING] Это общее федеральное налоговое обучение США, а не совет по подаче Инструкции Form 6781, классификации контрактов, правила штата и другой страны, правила счёта и налоговые выборы могут меняться. Проверьте текущие материалы IRS и обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту по вашим обстоятельствам

• Проверили ли вы, что каждый включённый контракт подходит под Section 1256?
• Зафиксировали ли отметку справедливой стоимости открытых позиций в последний рабочий день?
• Сохранили ли отметку прошлого года для позиций, закрытых позже?
• Отделили ли ежедневные денежные вариации от налогового признания?
• Применили ли 60/40 только после определения подходящего чистого результата?
• Проверили ли акции, опционы и другие взаимозачётные позиции на стреддлы?
• Документировали ли идентификацию бизнес-хеджа?
• Сверяется ли журнал с 1099-B брокера без двойного счёта?
• Отметили ли вопросы другой страны, штата, пенсионного счёта, дилера или юрлица?

• Как облагаются налогом фьючерсы? о полной карте классификации
• Как облагаются налогом опционы Section 1256? о ветке опционов
• Расчётная цена фьючерса и последняя сделка об официальных расчётах
• Денежный буфер фьючерсов до маржин-колла об отдельном журнале ликвидности