Jak opodatkowane są rolki opcji?

Broker może zaakceptować roll jako jeden bilet wielonożny, ale ta wygoda realizacji nie zamienia dwóch kontraktów opcyjnych w jeden aktyw podatkowy. Trader może sprzedać long call i kupić call z późniejszym wygaśnięciem albo odkupić short put i wystawić inny put. Dokładna rola starego kontraktu, zdarzenie jego zamknięcia i rola nowego kontraktu określają, co trzeba zapisać.

Zacznij od nazwania każdej nogi bez polegania na słowie roll: zamknij long option, buy to close wystawioną opcję, otwórz long option albo otwórz wystawioną opcję. Zasady posiadacza i wystawiającego w IRS Publication 550 mogą być różne, a exercise albo assignment może przypisać premię opcji do akcji bazowych, zamiast pozostawić ją jako osobny wynik wyłącznie opcji.

Debet albo kredyt netto na bilecie transakcji jest przydatny do sprawdzenia, co rachunek zapłacił albo otrzymał. Sam nie jest obliczeniem podatku dla żadnego kontraktu. Jak opodatkowane są opcje wyjaśnia, dlaczego przed sklasyfikowaniem zysku albo straty trzeba zidentyfikować produkt, rolę pozycji i zdarzenie końcowe.

Dla starej nogi zachowaj potwierdzenie otwarcia, datę nabycia albo wystawienia, premię, mnożnik, ilość, datę zamknięcia, premię zamknięcia, prowizje oraz każde notice exercise, assignment, korekty albo wygaśnięcia. Dla nowej nogi zacznij świeży zapis z własnym instrumentem bazowym, callem albo putem, strike, wygaśnięciem, ilością, premią i datą otwarcia. Podobne tickery nie dowodzą, że kontrakty mają tę samą historię podatkową.

Nie zakładaj, że późniejsze wygaśnięcie albo inny strike automatycznie przenosi okres utrzymania starej opcji na nową. Zwykły kontrakt zastępczy wymaga własnego zapisu nabycia. Szczególne zasady, takie jak odroczona strata wash sale na rachunku opodatkowanym, mogą wpływać na basis albo analizę okresu utrzymania, dlatego faktyczne powiązanie obu nóg trzeba zachować, a nie zgadywać na podstawie ekranu netto.

Jeśli roll obejmuje akcje, assignment, exercise albo skorygowany deliverable, dodaj do pliku powiązany lot akcji i zapisy corporate action. Noga opcji może wpływać na basis akcji albo wpływy ze sprzedaży. Czysty rejestr powinien pozwolić recenzentowi zobaczyć każdy kontrakt i zdarzenie akcyjne bez odtwarzania pozycji z nazwy strategii.

Strata z zamknięcia nie daje automatycznego wniosku tylko dlatego, że kontrakt zastępczy został otwarty na tym samym bilecie. Zasady wash sale U.S. mogą dotyczyć strat z opcji nabycia albo sprzedaży akcji lub papierów, ale substantial identity zależy od kontraktów i okoliczności. Inny strike albo wygaśnięcie nie jest automatyczną bezpieczną przystanią, a ten sam instrument bazowy nie dowodzi automatycznego dopasowania.

Pozycje offsetujące mogą uruchomić osobną analizę straddle. Zależnie od portfela i terminów strata może zostać odroczona, gdy pozycja offsetująca ma nierozpoznany zysk. Exercise, assignment, zastępstwo w IRA, aktywność między rachunkami i pozycje utrzymywane przy końcu roku mogą dodać dalsze pytania. Czy zasady wash sale dotyczą opcji? przedstawia przegląd 61 dni, którego może wymagać roll.

Praktyczny punkt nie polega na oznaczaniu każdej stratnej rolki jako odroczonej. Chodzi o to, aby pozostawić starą stratę widoczną do czasu oceny właściwej zasady. Doradca podatkowy może określić traktowanie danego zestawu faktów; etykieta roll w aplikacji handlowej nie wykona tej analizy sama.

Przejrzyj historię transakcji brokera przed przygotowaniem albo złożeniem Forms 1099-B i 8949. Dopasuj dla każdego kontraktu trade date, wpływy albo premię, koszt albo koszt zamknięcia, ilość i korektę do potwierdzeń. Form 1099-B może być ważnym punktem wyjścia, ale jej pola raportowe nie muszą łączyć aktywności z innego rachunku ani rozwiązywać wszystkich korekt basis, wash sale albo pozycji offsetującej.

Gdy wyciąg brokera nie pokazuje potrzebnej korekty premii opcyjnej, instrukcje Form 8949 wyjaśniają, że wpływy albo basis mogą wymagać korekty. Nie nadpisuj historii rachunku tylko po to, aby zmusić roll do jednej linii. Zachowaj wpisy brokera, wskaż źródło każdego adjustment i użyj aktualnych instrukcji IRS dla roku rozliczenia.

Przed złożeniem zeznania sprawdź, czy opis opcji, rola pozycji, liczba kontraktów i daty odpowiadają faktycznym zapisom. Ten przewodnik opisuje ogólne federalne pojęcia podatkowe U.S., a nie indywidualną poradę podatkową. Złożone rolki, aktywność na wielu rachunkach albo pozycje exercised lub assigned zasługują na kwalifikowany przegląd podatkowy.