Jak opodatkowane są opcje?
Dowiedz się, jak federalne podatki U.S. mogą różnić się, gdy opcja jest sprzedana, wygasa, wykonana albo assigned oraz dlaczego znaczenie mają Section 1256 i zasady straddle
Bezpośrednia odpowiedź
W federalnym systemie podatkowym U.S. wynik opcji zależy od kontraktu, od tego, czy ją kupiłeś czy wystawiłeś, oraz od tego, czy została sprzedana, wygasła, wykonana czy assigned. Posiadacz sprzedający typową opcję akcyjną rozpoznaje zysk albo stratę kapitałową na podstawie wpływów pomniejszonych o koszt, a okres utrzymania zwykle decyduje o traktowaniu short-term albo long-term. Wynik wygaśnięcia albo zamknięcia pozycji wystawiającego jest zasadniczo short-term. Exercise albo assignment zwykle przenosi premię do transakcji na akcjach bazowych. Kwalifikujące się kontrakty Section 1256, straddle, protective puts, opcje pracownicze, rachunki emerytalne i podatnicy spoza U.S. mogą podlegać innym zasadom.
Zidentyfikuj zdarzenie przed obliczeniem podatku
Kupiony put albo call sprzedany przed exercise zasadniczo tworzy zysk albo stratę kapitałową równą wpływom ze sprzedaży pomniejszonym o koszt opcji. Jeśli wygasa, jego koszt staje się stratą kapitałową w dniu wygaśnięcia; okres utrzymania posiadacza określa, czy wynik jest short-term czy long-term.
Wystawiający opcję zasadniczo nie raportuje premii z otwarcia od razu. Jeśli zobowiązanie wygasa, premia jest zyskiem kapitałowym short-term. Jeśli wystawiający odkupuje opcję, otrzymana premia pomniejszona o koszt zamknięcia zasadniczo jest zyskiem albo stratą kapitałową short-term. Exercise i assignment są inne, ponieważ premia przyłącza się do zakupu albo sprzedaży akcji.
Typ produktu może zmienić cały schemat
Zwykłe notowane opcje akcyjne są zasadniczo obsługiwane według zasad put-and-call w IRS Publication 550. Niektóre opcje nonequity, w tym kwalifikujące się opcje szerokich indeksów, mogą zamiast tego być kontraktami Section 1256. Takie kontrakty są zwykle wyceniane mark-to-market na koniec roku, a ich zysk albo strata otrzymuje traktowanie 60% long-term i 40% short-term niezależnie od faktycznego okresu utrzymania.
Nie wyprowadzaj statusu podatkowego z rozliczenia gotówkowego, znajomości tickera ani samego słowa index. Sprawdź dokładny kontrakt i klasyfikację podatkową brokera. Opcje na ETF nie są automatycznie opodatkowane tak jak opcje na szeroki indeks.
Pozycje offsetujące mogą zastąpić prostą odpowiedź
Zasady straddle mogą odroczyć stratę do wysokości nierozpoznanego zysku w pozycji offsetującej, zmienić okresy utrzymania albo wymagać kapitalizacji kosztów utrzymania. Put kupiony przy posiadaniu akcji może również uruchomić zasady protective put i short sale. W określonych portfelach mogą mieć znaczenie wash sale, constructive sale, dealer, wybór tradera i qualified covered call.
Rachunki uprzywilejowane podatkowo i opcje pracownicze wymagają osobnej analizy. Zasady stanowe, lokalne i spoza U.S. mogą różnić się od federalnych. Ten przewodnik dotyczy przykładów inwestowania w instrumenty notowane, a nie spersonalizowanej porady podatkowej.
Przed złożeniem zeznania uzgodnij zapisy kontraktów
Zachowaj potwierdzenia otwarcia i zamknięcia, premie, ilości, mnożniki, notices exercise i assignment, zapisy wygaśnięcia, loty podatkowe akcji, prowizje i klasyfikację produktu u brokera. Dopasuj każdy kontrakt otwierający do zdarzenia zamykającego, zamiast polegać tylko na ruchu gotówki netto.
Przejrzyj Forms 1099-B, 8949 i 6781, zależnie od sytuacji, ale nie zakładaj, że raport brokera rozwiązuje każdą korektę straddle, wash sale albo basis. Wcześnie uzgodnij rozbieżności i skonsultuj się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym, gdy pozycje się offsetują, przechodzą przez koniec roku albo dotyczą wielu rachunków.
Częste pytania
Czy zyski z opcji zawsze są short-term?
Nie. Posiadacz sprzedający typowy akcyjny put albo call może mieć zysk albo stratę kapitałową long-term albo short-term zależnie od czasu utrzymania opcji. Premia z wygaśnięcia i wynik transakcji zamykającej wystawiającego są zasadniczo short-term. Exercise przenosi właściwą premię do transakcji na akcjach, a kwalifikujące się kontrakty Section 1256 zasadniczo stosują podział 60% long-term i 40% short-term niezależnie od okresu utrzymania.
Czy wygasłą opcję można wykazać jako stratę podatkową?
Kupiona opcja, która wygasa, zasadniczo tworzy stratę kapitałową równą kosztowi w dniu wygaśnięcia, z charakterem zależnym od okresu utrzymania posiadacza. Wystawiona opcja, która wygasa, zasadniczo tworzy zysk kapitałowy short-term równy otrzymanej premii. Odliczenie straty może nadal być ograniczone albo odroczone przez limity strat kapitałowych, zasady straddle, wash sale albo inne fakty.
Czy opcje indeksowe są opodatkowane inaczej niż opcje akcyjne?
Niektóre tak. Określone opcje nonequity, w tym kwalifikujące się opcje szerokich indeksów, mogą być kontraktami Section 1256 podlegającymi mark-to-market na koniec roku i traktowaniu 60/40. Opcja akcyjna albo ETF nie jest automatycznie w tej kategorii, a nie każdy produkt zawierający w nazwie index ma identyczne traktowanie. Sprawdź dokładną klasyfikację kontraktu i dokumenty podatkowe.
Czy Form 1099-B zawiera każdą korektę podatkową opcji?
Niekoniecznie. Raport brokera jest ważnym punktem wyjścia, ale straddle na poziomie portfela, transakcje między rachunkami, protective puts, wash sale oraz korekty basis po exercise albo assignment mogą wymagać uzgodnienia przez podatnika. Porównaj formularz z potwierdzeniami, zapisami wygaśnięcia i assignment oraz lotami akcji, a następnie rozwiąż różnice przed złożeniem zeznania.
Źródła i dalsza lektura
Szybki test
Przeczytano? Sprawdź się w 3 pytaniach
Pytanie 01
Które stwierdzenie najlepiej pasuje do tego poradnika — Zidentyfikuj zdarzenie przed obliczeniem podatku?
Wybierz odpowiedź, aby zobaczyć wyjaśnienie
Słownik opcji
A call or put whose strike is near the underlying price; it has little intrinsic value and often substantial sensitivity to time and volatility.
Czytaj szczegółowy przewodnikCall optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to buy the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Czytaj szczegółowy przewodnikPut optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to sell the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Czytaj szczegółowy przewodnik