Covered call a podatkowy okres posiadania

Covered call zwykle oznacza, że wystawiający posiada akcje dostępne do spełnienia obowiązku dostawy, jeśli call zostanie przydzielony. Ta relacja własności wyjaśnia strategię handlową, ale nie odpowiada na każde pytanie podatkowe. Akcje mogą mieć jedną datę nabycia i podstawę, podczas gdy wystawiony call ma własną datę wystawienia, cenę wykonania, wygaśnięcie, premię i zdarzenie zamknięcia lub przydziału.

Liczy się końcowe zdarzenie. Wystawiony call może wygasnąć, zostać odkupiony, zrolowany lub przydzielony. Przydział może zamienić akcje w sprzedaż i wpłynąć na kwotę uzyskaną; zamknięcie calla pozostawia akcje w posiadaniu, ale nie usuwa potrzeby przeanalizowania wyniku opcji. Strategia covered call wyjaśnia mechanikę pozycji, którą zapisy podatkowe muszą odzwierciedlać.

Analizę podatkową trzymaj oddzielnie od oceny, czy strategia wygląda na zyskowną. Otrzymana premia, wzrost akcji i późniejsza sprzedaż mogą być ekonomicznie powiązane, a mimo to wymagać odrębnych zapisów transakcji. Etykieta covered call brokera jest użytecznym opisem, a nie wnioskiem o charakterze okresu posiadania.

Publication 550 opisuje qualified covered call za pomocą warunków obejmujących rynek handlu, termin opcji, to, czy call jest deep in-the-money, czy wystawiający zajmuje się opcjami oraz czy zysk lub strata na opcji ma charakter kapitałowy. Publikacja używa także kwalifikowanych zasad punktu odniesienia przy ocenie niektórych cen wykonania. Calla nie można sklasyfikować na podstawie nazwy ani ogólnego stwierdzenia, że był covered.

Dla qualified covered call z ceną wykonania poniżej właściwej ceny akcji Publication 550 mówi, że strata na opcji jest traktowana jako długoterminowa strata kapitałowa tylko wtedy, gdy w momencie realizacji tej straty zysk ze sprzedaży lub wymiany akcji byłby długoterminowym zyskiem kapitałowym; w tej zasadzie okres posiadania akcji wyklucza czas, w którym podatnik był wystawiającym opcję. To precyzyjna reguła z określonymi warunkami, a nie powód, by twierdzić, że każdy covered call wstrzymuje lub rozpoczyna od nowa każdy okres posiadania akcji.

Calle, które nie spełniają warunków qualified covered call, mogą uruchamiać inne zasady, w tym odroczenie straty dla pozycji kompensujących. Warunki i daty kontraktu trzeba sprawdzić względem aktualnych wytycznych, a nie rekonstruować z pamięci po sprzedaży akcji.

Zacznij od daty transakcji lotu akcji, liczby akcji, podstawy i zapisu nabycia. Następnie dodaj datę wystawienia calla, cenę wykonania, wygaśnięcie, premię oraz każdy zapis zamknięcia, rolowania, wygaśnięcia lub przydziału. Właściwe pytanie o okres posiadania dotyczy konkretnej akcji i calla, a nie tylko liczby dni, przez które strategia covered call była wyświetlana na rachunku.

Nie zastępuj daty rozliczenia, daty wypłaty premii ani zawiadomienia na rachunku właściwym zapisem z datą transakcji bez sprawdzenia reguły i etykiet dokumentów. Gdy akcje są sprzedawane lub dostarczane po przydziale, dopasuj dokładny lot, który opuścił rachunek. Zapisy wyboru lotu i podstawy mogą być kluczowe, gdy rachunek zawiera wiele zakupów tych samych akcji.

Jak opodatkowane są opcje przedstawia szersze ramy interakcji wystawionych calli i przydziału ze sprzedażą instrumentu bazowego. Nie zastępuje przeglądu wyjątków dotyczących okresu posiadania dla każdego kontraktu.

Zachowaj potwierdzenie zakupu akcji, potwierdzenie wystawienia calla, każde potwierdzenie zamknięcia lub rolowania, zawiadomienie o przydziale lub wygaśnięciu oraz formularz brokera Form 1099-B. Uzgodnij wpływy ze sprzedaży akcji, premię opcyjną, pola podstawy, daty i ilości. Instrukcje Form 8949 mogą wymagać od podatnika skorygowania wpływów lub podstawy, gdy premia opcyjna nie jest odzwierciedlona w oświadczeniu brokera.

Zachowaj warunki calla takie, jakie obowiązywały przy jego wystawieniu, szczególnie cenę wykonania, wygaśnięcie i informację, czy kontrakt został skorygowany. Późniejszy ekran może pokazywać tylko wynik strategii netto i pomijać szczegóły istotne dla analizy qualified covered call lub odroczenia straty.

Ten przewodnik zawiera ogólne informacje edukacyjne o amerykańskich federalnych zasadach podatkowych, a nie indywidualną poradę podatkową. Wykwalifikowany doradca podatkowy powinien ocenić fakty dotyczące kontraktu i lotu akcji, zanim podatnik sklasyfikuje zysk, stratę lub okres posiadania w zeznaniu.