Czy można odliczyć straty z handlu opcjami?

Dla większości opcji, które nie są kontraktami Section 1256, niezrealizowana strata na otwartej opcji jest obserwacją wartości rynkowej, a nie automatycznie raportowalną stratą. Zapisz zdarzenie, które zakończyło lub zmieniło kontrakt: sprzedaż, wygaśnięcie lub exercise posiadacza; zakup zamykający, wygaśnięcie lub assignment wystawiającego; albo inne udokumentowane rozwiązanie. Kontrakt faktycznie kwalifikujący się jako Section 1256 może być inny na koniec roku, gdy zasada mark-to-market zasadniczo traktuje go jak sprzedany po wartości rynkowej z ostatniego dnia roboczego. Ustal, czy ta szczególna zasada ma zastosowanie, zanim sklasyfikujesz otwartą pozycję jako zwyczajnie niezrealizowaną. Jak opodatkowane są opcje rozróżnia typowe wyniki posiadacza i wystawiającego

Na przykład kupiona opcja, która wygasa, ma zwykle inny punkt wyjścia niż sprzedana opcja, która wygasa. Wykonany call lub assigned call może przenieść premię do zakupu lub sprzedaży bazowych akcji, dlatego traktowanie każdego ujemnego ekranu opcji jako osobnej natychmiastowej straty może błędnie opisać zdarzenie. Nie wnioskuj o charakterze podatkowym wyłącznie z ekranu P&L rachunku

Zapisz pierwotną premię, premię lub wpływy przy zamknięciu, daty transakcji, liczbę, mnożnik, właściwe opłaty i końcowe zdarzenie kontraktu. Jeśli akcje zostały nabyte lub dostarczone, zachowaj również partię akcji. Te fakty określają, czy obliczenie podatkowe dotyczy wyłącznie opcji, czy także transakcji bazowej

Dla opodatkowanej pozycji inwestycyjnej zrealizowana strata opcji zasadniczo może być częścią obliczenia zysków i strat kapitałowych. Może kompensować zyski kapitałowe zgodnie z właściwymi zasadami. Gdy ogólny wynik jest stratą kapitałową netto, aktualne instrukcje Schedule D określają dozwolone traktowanie w danym roku i sposób przeniesienia pozostałej kwoty do innego roku

To różni się od stwierdzenia, że każdy dolar straty handlowej natychmiast kompensuje zwykły dochód. Dozwolony wynik może zależeć od innych transakcji kapitałowych, faktów zeznania, charakteru straty i instrukcji obowiązujących dla składanego zeznania. Nie wpisuj zapamiętanej rocznej kwoty do osobistego obliczenia; użyj aktualnych instrukcji formularzy i pełnych faktów podatnika

Opcja może również mieć okres utrzymywania istotny dla charakteru krótkoterminowego lub długoterminowego. Czas utrzymywania, rola kontraktu i ewentualna modyfikacja wyniku przez inną zasadę muszą zostać zapisane przed nettingiem transakcji. Podsumowanie wpływów i wypływów gotówki nie zastępuje tej klasyfikacji

Strata wyglądająca na zrealizowaną może nadal wymagać analizy odroczenia. Wash sale może odroczyć stratę, gdy podatnik nabywa zasadniczo identyczne akcje, papiery wartościowe albo określone kontrakty lub opcje w odpowiednim oknie. Zasada może dotyczyć strat opcji, ale zależy od faktów; roll nie jest automatycznie wash sale, a zmiana terminu lub ceny wykonania nie jest automatycznym wyjątkiem

Straddle i inne zasady pozycji kompensujących również mogą odraczać straty przy własnych warunkach. Kluczowa różnica polega na udokumentowaniu zdarzenia straty i ustaleniu, kiedy wchodzi ona do obliczenia podatkowego. Zachowaj stratę w księdze, nawet jeśli zasada później zmieni jej czas, podstawę lub skutki okresu utrzymywania

Czy zasady wash-sale dotyczą opcji? wyjaśnia, dlaczego flaga brokera nie jest całą analizą. Aktywność na opodatkowanych rachunkach, rachunku małżonka lub rachunku emerytalnym może uczynić zapisy bardziej złożonymi niż sugeruje jeden wyciąg brokera

Zacznij od potwierdzeń, historii rachunku, zawiadomień o wygaśnięciu i assignment oraz Form 1099-B brokera. Uzgodnij opisy kontraktów, daty, liczby, wpływy, koszt lub koszt zamknięcia i pola korekt przed przeniesieniem informacji do zeznania. Brakujący wiersz w raporcie brokera nie dowodzi, że pozycja nie miała skutku podatkowego

Form 8949 służy do raportowania transakcji i korekt, gdy ma zastosowanie, a Schedule D agreguje wyniki kapitałowe zgodnie z aktualnymi instrukcjami. Zapisy powinny wyjaśniać każdą raportowaną kwotę i korektę podstawy lub wpływów. Zachowaj je wraz z zeznaniem, zamiast polegać na sumie rachunku na koniec roku

To ogólna informacja edukacyjna o federalnym opodatkowaniu w USA, a nie rozstrzygnięcie dotyczące odliczenia podatnika. Przed złożeniem zeznania poproś wykwalifikowanego doradcę podatkowego o przegląd faktów dotyczących assignment, exercise, pozycji kompensujących, wash sale, rachunków emerytalnych lub niepewnego raportowania brokera