האם הפסדים באופציות יכולים לקזז רווחים ממניות?

באופציה טיפוסית על מניה שאינה חוזה לפי סעיף 1256, זהו מה שסיים את הפוזיציה לפני שאתם מנסים לקזז אותה עם רווח ממניה. אופציה בלונג יכולה להימכר, לפקוע או להיות ממומשת. אופציה בשורט יכולה להיסגר באמצעות קנייה בחזרה, לפקוע או להיות מוקצית. מימוש והקצאה יכולים להצמיד את הפרמיה לרכישה או למכירה של מניה במקום ליצור עסקת אופציה נפרדת.

אופציה פתוחה שנמצאת בירידה בחשבון היא בדרך כלל תצפית שוק לא ממומשת, לא הפסד מס בר־דיווח. החריג של חוזים כשירים מסוימים לפי סעיף 1256 חשוב: פוזיציה המוחזקת בסוף השנה משוערכת בדרך כלל לשווי שוק לפי הכללים החלים. אשרו את סיווג החוזה במקום להתייחס לכל מוצר חוזה עתידי או מדד באותה דרך. כיצד מטופלים הפסדים ממסחר באופציות מסביר את ענף המימוש.

רשמו את נכס הבסיס, קול או פוט, מחיר המימוש, הפקיעה, תאריכי הפתיחה והסגירה, הכמות, המכפיל, הפרמיה, העמלות והאירוע הסופי. אם מימוש או הקצאה מסרו מניות, שמרו את מגרש המניות ואת בסיס העלות המתואם שלו. תצוגת P&L של הברוקר עשויה לסכם תנועת מזומן בלי להראות איזה אירוע מס התרחש.

לאחר שהפסד הוכר כראוי, הוא נכנס בדרך כלל לחישוב רווחי ההון וההפסדים יחד עם עסקאות הון אחרות. לכן הפסד ממומש באופציה יכול להפחית רווח ממומש ממניה באותה שנת מס, אך זו פעולת קיזוז ולא ניכוי מיוחד לאופציה.

שקלו דוגמה פשוטה: נישום מממש הפסד של $3,000 על קול בלונג ורווח של $5,000 על מניות בחשבון חייב במס. לפני עסקאות והתאמות אחרות, שני הפריטים יוצרים רווח הון נטו של $2,000. אם הפסד האופציה היה $7,000 במקום זאת, הפריטים המשולבים היו יוצרים הפסד הון נטו של $2,000 לפני בחינת שאר הדוח. הדוגמה אינה קובעת את המס הסופי לתשלום; תקופת ההחזקה, רווחים והפסדים אחרים, התאמות והוראות הדיווח העדכניות עדיין חלים.

אל תבלבלו בין התוצאה נטו לבין המזומן בחשבון. פרמיה ששולמה, דביט סגירה או הקצאה יכולים להתרחש בשנה שונה ממכירת המניה. סיווג המס והתזמון עוקבים אחר האירוע החול, לא אחר התאריך שבו הבחנתם לראשונה בסימון שלילי.

תקופת ההחזקה ותוצאת החוזה יכולות להשפיע אם פריט הוני הוא לטווח קצר או ארוך. רווח ממניה יכול להיות לטווח ארוך בעוד שהפסד באופציה הוא לטווח קצר, או להפך. קיזוז סכומי הדולר בלי לשמר את הסיווג יכול ליצור רשומת דיווח חלקית.

מימוש והקצאה משנים גם את החישוב. קול שנכתב והוקצה יכול לשנות את הסכום שהתקבל במכירת המניה, בעוד שפוט שנכתב והוקצה יכול להשפיע על בסיס המניות שנרכשו. אופציה בלונג שמומשה יכולה להפוך לחלק מבסיס המניות או מהסכום שהתקבל. קראו על מימוש אופציה לעומת הקצאה ועל השפעת מימוש והקצאה על בסיס העלות לפני הפרדת הפרמיה מהעסקה בנכס הבסיס.

כללי מכירת הפסד

כללי מכירת הפסד יכולים לדחות הפסד כאשר מניה, נייר ערך או חוזה או אופציה לרכישת מניה נקנים בתוך חלון 30 הימים הרלוונטי לפני או אחרי מימוש ההפסד. הכלל יכול לחול על הפסד ממניה ואחריו רכישת קול, וגם על תחליפים מסוימים מאופציה לאופציה. שינוי במחיר המימוש או בפקיעה אינו נמל מבטחים אוטומטי.

בתחליף בחשבון חייב במס, סכום שנפסל עובר בדרך כלל לבסיס התחליף. לתחליף ב־IRA או Roth IRA יש השלכות שונות, משום שהתאמת הבסיס הרגילה אינה נוצרת בחשבון הפרישה. עיינו בכללי מכירת הפסד לאופציות ובנו פנקס של 61 ימים בין החשבונות לפני שאתם מניחים ש־1099-B של הברוקר מלא.

Straddles ופוזיציות מקזזות

פוזיציות מקזזות יכולות להפעיל כללי straddle שדוחים הפסדים מסוימים או משנים את תקופת ההחזקה. פוט מגן, מרווח, פוזיציית מניה או אופציה קשורה יכולים להיות מקזזים מבחינה כלכלית גם כאשר בכרטיסי ההוראה מופיעים סימולים שונים. שמרו את הקשר בין הפוזיציות ואת התאריכים גלויים במקום להסתמך על תווית האסטרטגיה.

חוזים לפי סעיף 1256

חוזים עתידיים מפוקחים מסוימים ואופציות על מדדים רחבים יכולים לקבל טיפול לפי סעיף 1256, כולל שערוך לשווי שוק בסוף השנה וסיווג הוני משולב של 60/40 לפי הכללים העדכניים. התווית אינה מספיקה: ודאו שהחוזה המדויק כשיר והשתמשו בהוראות טופס 6781 החלות. אל תערבבו תוצאה כשירה לפי סעיף 1256 עם תוצאה של אופציה רגילה על מניה רק משום ששתיהן מופיעות באותו חשבון ברוקראז'.

התחילו באישורים, הודעות הקצאה או מימוש, רשומות פקיעה והיסטוריית החשבון. התאימו אותם ל־1099-B וזהו השמטות, התאמות בסיס ושינויים מפעולות תאגידיות. הדיווח של הברוקר עשוי להיות מוגבל לעסקאות מכוסות בחשבון אחד ולא לראות חשבון של בן או בת זוג, ברוקר אחר, תחליף ב־IRA או קשר בין מניה לאופציה.

הוראות טופס 8949 ו־Schedule D קובעות כיצד עסקאות והתאמות רלוונטיות נכנסות לדוח. סימון חסר של מכירת הפסד אצל הברוקר אינו מוכיח שההפסד ניתן לניכוי כעת, וסימון התאמה אינו מחליף בדיקה של היסטוריית החשבון המלאה. שמרו את הרשומות הבסיסיות עם הדוח שהוגש.

1. הפרידו חשבונות חייבים במס מ־IRA ומסוגי חשבונות אחרים 2. רשמו כל רווח ממניה והפסד באופציה עם האירוע הסופי ותאריך העסקה 3. סמנו אם הפריט הוא אופציה רגילה, חוזה לפי סעיף 1256 או מוצר אחר 4. בדקו את חלון התחליף של 30 הימים ואת הקשר של פוזיציות מקזזות 5. חשבו מחדש את בסיס האופציה או המניה לאחר מימוש, הקצאה או הפסד שנפסל 6. שמרו את הסיווג לטווח קצר ולטווח ארוך נפרד עד שהטפסים משלבים אותם 7. התאימו אישורים, 1099-B, רשומות טופס 8949 וסכומי Schedule D 8. שאלו איש מקצוע מוסמך בתחום המס על זהות לא ודאית, פעילות בין חשבונות או תחליפים בחשבון פרישה

• האם ניתן לנכות הפסדים ממסחר באופציות?
• האם כללי מכירת הפסד חלים על אופציות?
• כיצד ממוסים אופציות
• כיצד ממוסים אופציות לפי סעיף 1256?
• כיצד מימוש והקצאת אופציה משפיעים על בסיס העלות
• רשימת בדיקה לשמירת רשומות של עסקאות אופציות