האם אפשר לנכות הפסדים ממסחר באופציות?

ברוב האופציות שאינן חוזי Section 1256, הפסד שטרם מומש באופציה פתוחה הוא תצפית על שווי השוק, ולא בהכרח הפסד שניתן לדווח עליו. תעדו את האירוע שסיים או שינה את החוזה: מכירה, פקיעה או מימוש של מחזיק; קנייה לסגירה, פקיעה או הקצאה של כותב; או פתרון מתועד אחר. חוזה שבאמת עומד בתנאים של חוזה Section 1256 עשוי להיות שונה בסוף השנה, כאשר כלל השערוך לשווי שוק בדרך כלל רואה בו כאילו נמכר לפי שווי שוק הוגן ביום העסקים האחרון. בררו אם הכלל המיוחד חל לפני שתסווגו פוזיציה פתוחה ככזו שרק הפסדה טרם מומש. כיצד ממוסים אופציות מבחין בין התוצאות הנפוצות של מחזיק ושל כותב.

לדוגמה, נקודת המוצא של אופציה שנרכשה ופגה שונה בדרך כלל מזו של אופציה שנכתבה ופגה. קול שמומש או הוקצה יכול להעביר את הפרמיה לרכישה או למכירה של מניית הבסיס, ולכן התייחסות לכל מסך אופציה שלילי כהפסד נפרד ומיידי עלולה להציג את האירוע באופן שגוי. אל תסיקו את אופי המס רק מתצוגת הרווח וההפסד בחשבון.

רשמו את הפרמיה המקורית, את הפרמיה או התמורה בסגירה, את תאריכי העסקאות, הכמות, המכפיל, העמלות כאשר הן רלוונטיות ואת האירוע הסופי של החוזה. אם נרכשה או נמסרה מניה, שמרו גם את מגרש המניות. העובדות האלה קובעות אם חישוב המס שייך רק לאופציה או גם לעסקת הבסיס.

בפוזיציית השקעה חייבת במס, הפסד ממומש באופציה יכול בדרך כלל להיות חלק מחישוב רווחי והפסדי ההון. הוא עשוי לקזז רווחי הון בכפוף לכללים החלים. כאשר התוצאה הכוללת היא הפסד הון נטו, ההוראות העדכניות של Schedule D קובעות את הטיפול המותר באותה שנה ואת האופן שבו סכום שנותר עשוי לעבור לשנה אחרת.

התהליך הזה שונה מהצהרה שכל דולר של הפסד מסחר מקזז מיד הכנסה רגילה. התוצאה המותרת יכולה להיות תלויה בעסקאות הון אחרות, בפרטי הדיווח, באופי ההפסד ובהוראות שבתוקף עבור הדוח המוגש. אל תקבעו סכום שנתי שנזכר מהעבר בתוך חישוב אישי; השתמשו בהוראות הטופס העדכניות ובתמונה המלאה של הדוח של משלם המס.

לאופציה יכול להיות גם מועד החזקה שרלוונטי לסיווג קצר־טווח או ארוך־טווח. יש לתעד את משך ההחזקה, את תפקיד החוזה ואם כלל אחר משנה את התוצאה לפני שמקזזים עסקאות. סיכום של כניסות ויציאות מזומן אינו תחליף לסיווג הזה.

הפסד שנראה ממומש עדיין עשוי לדרוש בדיקת דחייה. מכירת הפסד יכולה לדחות הפסד כאשר משלם המס רוכש מניות, ניירות ערך או חוזים או אופציות מסוימים זהים במהותם בתוך החלון הרלוונטי. הכלל יכול לחול על הפסדי אופציות, אך הוא תלוי בעובדות; גלגול אינו אוטומטית מכירת הפסד, ושינוי פקיעה או מחיר מימוש אינו חריג אוטומטי.

כללי סטרדל ופוזיציות מקזזות אחרות יכולים גם הם לדחות הפסדים בתנאים שלהם. ההבחנה המרכזית היא בין תיעוד אירוע הפסד לבין החלטה מתי הוא נכנס לחישוב המס. שמרו את ההפסד בפנקס גם אם כלל משנה לאחר מכן את התזמון, את הבסיס או את ההשלכות על תקופת ההחזקה.

האם כללי מכירת הפסד חלים על אופציות? מסביר מדוע סימון של ברוקר אינו כל הניתוח. פעילות בחשבונות חייבים במס, בחשבון של בן או בת זוג או בחשבון פרישה יכולה להפוך את הרשומות למורכבות יותר ממה שמרמז דוח של ברוקר אחד.

התחילו באישורי עסקה, היסטוריית החשבון, הודעות פקיעה והקצאה וטופס 1099-B של הברוקר. התאימו תיאורי חוזים, תאריכים, כמויות, תמורה, עלות או עלות סגירה וכל שדות ההתאמה לפני העברת המידע לדוח. שורה חסרה בדוח ברוקר אינה מוכיחה שלפוזיציה לא הייתה השלכת מס.

טופס 8949 משמש לדיווח על עסקאות והתאמות כאשר הדבר רלוונטי, ו־Schedule D מרכז את תוצאות ההון לפי ההוראות העדכניות. הרשומות צריכות להסביר כל נתון שדווח וכל התאמה לבסיס או לתמורה. שמרו אותן עם הדוח במקום להסתמך על יתרת חשבון בסוף השנה.

זהו מידע חינוכי כללי על מיסוי פדרלי בארה״ב, ולא קביעה לגבי ניכוי של משלם מס מסוים. בקשו מאיש מקצוע מוסמך בתחום המס לבדוק עובדות הקשורות להקצאות, מימוש, פוזיציות מקזזות, מכירות הפסד, חשבונות פרישה או דיווח לא ודאי של ברוקר לפני הגשת הדוח.