איך מימוש והקצאת אופציות משפיעים על בסיס העלות?

נניח שקול סטנדרטי בסטרייק 50 עלה 3 למניה ומומש עבור 100 מניות. לפני עמלות, תשלום סטרייק של 5,000 בתוספת עלות קול של 300 יוצרים בסיס מניה של 5,300, כלומר 53 למניה. פרמיית האופציה אינה מנוכה בנפרד בעת המימוש.

IRS Publication 550 קובע שתקופת ההחזקה של מניות שנרכשו באמצעות פוט שנכתב מתחילה כשהמניה נרכשת; עבור מניות שנרכשו במימוש קול, השתמשו ברישום רכישת המניה ואשרו את תאריך מגרש המס אצל הברוקר. שמרו את אישור המימוש, משום שעסקת האופציה והמניות שנוצרו עשויות להופיע בתצוגות חשבון שונות.

אם פוט בסטרייק 50 נכתב תמורת 2 למניה והקצאה רוכשת 100 מניות, בסיס המניה הכללי לפני עמלות הוא 5,000 פחות 200, כלומר 4,800. זה שווה ל־48 למניה. שימוש ב־48 כנקודת איזון כלכלית מועיל, אך רישום המס עדיין צריך לשמור בנפרד את רכישת הסטרייק, הפרמיה, המכפיל, העמלות ותאריך ההקצאה.

פרמיית הפוט נדחית עד לפקיעה, לסגירה או להקצאה. לאחר הקצאה היא מפחיתה את בסיס המניה שנרכשה במקום להישאר כרווח אופציה עצמאי. מכירה מאוחרת של המניה משווה את הסכום שהתקבל לבסיס המתואם הזה.

מחזיק פוט ארוך שמממש כדי למכור מניה מפחית את הסכום שהתקבל בעלות הפוט. בסטרייק 45 ופרמיה 1, הסכום הפשוט שהתקבל לפני עמלות הוא 44 למניה. כללי פוט מגן ותקופת החזקה במכירה בחסר יכולים לשנות את אופי תוצאת המניה, לכן החשבון לבדו אינו קובע טיפול ארוך־טווח.

כאשר קול מכוסה מוקצה, הכותב מגדיל את הסכום שהתקבל במכירת המניה בפרמיית הקול שהתקבלה. סטרייק 55 בתוספת פרמיה של 1.50 נותנים תמורה פשוטה לפני עמלות של 56.50 למניה. הבסיס המתואם ותקופת ההחזקה של המניה עצמה קובעים לאחר מכן את אופי הרווח או ההפסד, בכפוף לכללי קולים מכוסים כשירים.

עבור כל מימוש או הקצאה, רשמו את צד האופציה, קול או פוט, סטרייק, פרמיה ששולמה או התקבלה, מכפיל החוזה, מספר החוזים, כמות המניות, עמלות, תאריך האירוע, מגרש המניות שנמסר או התקבל והבסיס או התמורה המדווחים. התאימו סכומים למניה ולחוזה כדי שטעות במכפיל לא תסתתר.

ייתכן שמסמכי המס של הברוקר דורשים התאמה כאשר פרמיה הושמטה ממכירת מניה או כאשר פוזיציות מקזזות מפעילות כללים שהברוקר אינו יכול לראות. אל תדרסו אישורים גולמיים. שמרו נתיב ביקורת וקבלו ייעוץ מס עבור פוטים מגנים, סטרדלים, חשבונות מרובים, אופציות לעובדים, חוזים מותאמים או טיפול מחוץ לארצות הברית.