Wie beeinflussen Ausübung und Assignment von Optionen die Kostenbasis?
Sieh, wie Call-Ausübung, Put-Assignment, Put-Ausübung und Assignment eines Covered Calls die Aktienbasis oder Verkaufserlöse nach allgemeinen US-Bundessteuerregeln verändern
Kurzantwort
Nach den allgemeinen US-Bundesregeln hinterlassen Ausübung oder Assignment die Optionsprämie normalerweise nicht als separaten abgeschlossenen Optionsgewinn oder -verlust. Ein Long-Call-Halter addiert die Call-Kosten zur Basis der gekauften Aktien. Ein Stillhalter eines zugeteilten Short-Puts zieht die erhaltene Put-Prämie von der Aktienbasis ab. Ein Long-Put-Halter, der ausübt, verringert den erzielten Betrag aus dem Aktienverkauf um die Put-Kosten. Ein Stillhalter eines zugeteilten Covered Calls addiert die erhaltene Call-Prämie zum erzielten Betrag aus diesem Verkauf. Gebühren, Regeln für Protective Puts, qualifizierte Covered Calls, Straddles und produktspezifische Behandlung können das gemeldete Ergebnis verändern.
Die Ausübung eines Long-Calls erhöht die Basis der gekauften Aktien
Angenommen, ein standardmäßiger Call mit Strike 50 kostet 3 pro Aktie und wird für 100 Aktien ausgeübt. Vor Gebühren ergeben 5.000 an Strike-Zahlung plus 300 Call-Kosten eine Aktienbasis von 5.300 oder 53 pro Aktie. Die Optionsprämie wird bei Ausübung nicht separat abgezogen.
Die IRS Publication 550 sagt, dass die Haltedauer für Aktien, die durch einen geschriebenen Put erworben wurden, beginnt, wenn die Aktie gekauft wird. Bei Aktien, die durch Ausübung eines Calls erworben wurden, musst du den Erwerbsdatensatz der Aktie anwenden und das Lotdatum mit dem Broker bestätigen. Bewahre die Ausübungsbestätigung auf, weil Optionstrade und daraus entstehende Aktien in verschiedenen Kontoansichten erscheinen können.
Assignment eines Short-Puts verringert die Basis der gekauften Aktien
Wenn ein Put mit Strike 50 für 2 pro Aktie geschrieben wurde und Assignment zum Kauf von 100 Aktien führt, beträgt die allgemeine Aktienbasis vor Gebühren 5.000 minus 200, also 4.800. Das entspricht 48 pro Aktie. 48 als wirtschaftlichen Break-even zu bezeichnen ist nützlich, aber die Steuerunterlage sollte Strike-Kauf, Prämie, Multiplikator, Gebühren und Assignment-Datum weiterhin getrennt aufbewahren.
Die Put-Prämie wird bis zum Ablauf, Schließen oder Assignment aufgeschoben. Nach dem Assignment verringert sie die Basis der erworbenen Aktie, statt als eigenständiger Optionsgewinn bestehen zu bleiben. Ein späterer Aktienverkauf vergleicht seinen erzielten Betrag mit dieser angepassten Basis.
Put-Ausübung und Call-Assignment passen Verkaufserlöse an
Ein Long-Put-Halter, der ausübt, um Aktien zu verkaufen, verringert den erzielten Betrag um die Kosten des Puts. Bei einem Strike von 45 und einer Prämie von 1 beträgt der vereinfachte erzielte Betrag vor Gebühren 44 pro Aktie. Regeln für Protective Puts und die Haltedauer von Leerverkäufen können die Art des Aktienergebnisses verändern. Die reine Rechnung legt daher keine langfristige Behandlung fest.
Wenn ein Covered Call zugeteilt wird, erhöht der Stillhalter den erzielten Betrag aus dem Aktienverkauf um die erhaltene Call-Prämie. Ein Strike von 55 plus einer Prämie von 1,50 ergibt vereinfachte Erlöse vor Gebühren von 56,50 pro Aktie. Die eigene angepasste Aktienbasis und Haltedauer bestimmen anschließend Gewinn- oder Verlustart, vorbehaltlich der Regeln für qualifizierte Covered Calls.
Einen Abgleich der Basis über vier Ereignisse erstellen
Notiere für jede Ausübung oder jedes Assignment Optionsseite, Call oder Put, Strike, gezahlte oder erhaltene Prämie, Kontraktmultiplikator, Kontraktzahl, Aktienmenge, Gebühren, Ereignisdatum, geliefertes oder erhaltenes Aktienlot sowie gemeldete Basis oder Erlöse. Gleiche Summen pro Aktie und pro Kontrakt ab, damit ein Multiplikatorfehler nicht unbemerkt bleibt.
Steuerunterlagen des Brokers müssen möglicherweise angepasst werden, wenn eine Prämie bei einem Aktienverkauf fehlt oder wenn gegenläufige Positionen Regeln auslösen, die der Broker nicht sehen kann. Überschreibe ursprüngliche Bestätigungen nicht. Bewahre einen Prüfpfad auf und hole steuerlichen Rat bei Protective Puts, Straddles, mehreren Konten, Mitarbeiteroptionen, angepassten Kontrakten oder einer Behandlung außerhalb der USA ein.
Häufige Fragen
Wie lautet die Kostenbasis nach dem Assignment eines Cash-Secured Puts?
Nach der allgemeinen US-Bundesregel beginnst du mit dem Kaufbetrag zum Strike und ziehst die erhaltene Prämie des geschriebenen Puts ab; anschließend werden anwendbare Transaktionskosten einbezogen. Ein Strike von 50 und eine Prämie von 2 ergeben vor Gebühren eine vereinfachte Basis von 48 pro Aktie. Das ist eine Steuerbasisberechnung nach dem Assignment und kein Beweis, dass das Verlustrisiko bei 48 endet.
Setzt die Ausübung eines Calls die Haltedauer zurück?
Die Ausübung erzeugt einen Aktienerwerb, und die daraus entstehenden Aktien haben eine eigene Haltedauer, statt die Zeit des Call-Haltens zu übernehmen. Bewahre die vom Broker ausgewiesenen Ausübungs- und Erwerbsdaten der Aktie auf. Die Optionskosten fließen in die Aktienbasis ein, aber die Tage des Optionsbesitzes werden nicht einfach zu Tagen der Aktienhaltedauer.
Wird die Covered-Call-Prämie nach dem Assignment zum Aktienverkaufspreis addiert?
Im Allgemeinen ja, für die US-Bundessteuerberechnung: Die für den ausgeübten geschriebenen Call erhaltene Prämie erhöht den erzielten Betrag aus dem Aktienverkauf. Die angepasste Aktienbasis wird anschließend abgezogen, um Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Aussetzungen der Haltedauer und Regeln für qualifizierte Covered Calls können die Art beeinflussen; Strike plus Prämie ist daher nur die Erlösseite der Berechnung.
Meldet mein Broker die angepasste Basis automatisch korrekt?
Oft berücksichtigt der Broker standardmäßige Anpassungen bei Ausübung und Assignment, aber der Steuerpflichtige sollte dies prüfen. IRS-Anweisungen berücksichtigen ausdrücklich Fälle, in denen eine Prämie für einen ausgeübten geschriebenen Call im gemeldeten Verkaufspreis fehlt. Kontoübergreifende Positionen, Protective Puts, Straddles, korrigierte Trades, angepasste Kontrakte und übertragene Lots können zusätzlich eine Abstimmung über eine einzelne Brokeranzeige hinaus erfordern.