Wie werden Futures auf Form 1099-B gemeldet?
Erklärt die Futures-Felder 8, 9, 10 und 11 auf Form 1099-B, warum Form 6781 trotzdem nötig ist und wie Broker-Summen abgeglichen werden
Kurzantwort
Regulierte Futures und andere Section-1256-Kontrakte erscheinen häufig als aggregierte Beträge auf Form 1099-B und nicht als eine Form-8949-Zeile je Geschäft. Die Felder 8 bis 11 fassen realisierte und offene Kontrakte zusammen, aber für die Steuererklärung wird meist Form 6781 benötigt, um Mark-to-Market und 60/40 anzuwenden
Form 1099-B ist eine Brokerbescheinigung, nicht die gesamte Erklärung
Die IRS-Hinweise unterscheiden regulierte Futures, Fremdwährungskontrakte und Section-1256-Optionen von gewöhnlichen Wertpapierverkäufen. Der Broker darf diese Kontrakte aggregiert melden; deshalb sieht die Bescheinigung nicht unbedingt wie ein Aktien-1099-B mit einer Zeile pro Ausführung aus.
Die Aggregation entscheidet nicht, ob ein Produkt Section 1256, eine Absicherung oder ein Straddle ist. Speichere Symbol, Kontraktmonat, Börse, Multiplikator, Konto und steuerliche Klassifizierung.
Was die Felder 8 bis 11 normalerweise zeigen
| Feld | Übliche Bedeutung | Abgleichsfrage | | --- | --- | --- | | 8 | Realisierter Gewinn oder Verlust aus im Jahr geschlossenen Kontrakten | Stimmen die Ausführungen überein? | | 9 | Nicht realisierter Gewinn oder Verlust aus am Vorjahresende offenen Kontrakten | Stimmt die Vorjahresbewertung? | | 10 | Nicht realisierter Gewinn oder Verlust aus am Jahresende offenen Kontrakten | Stimmt die aktuelle Schlussbewertung? | | 11 | Aggregierter Jahresgewinn oder -verlust | Lässt er sich aus 8, 9 und 10 nachrechnen? |
Bei einem Ersatzformular kann das Layout abweichen. Maßgeblich sind Steuerjahr und Feldbezeichnungen auf dem erhaltenen Dokument. Bei einem Brokerwechsel am Jahresende gelten die aktuellen IRS-Hinweise und beide Abrechnungen.
Warum Feld 11 nicht überall eingesetzt werden darf
Feld 11 ist ein aggregiertes Ergebnis und ersetzt Form 6781 nicht. Meist wird der Section-1256-Gewinn oder -Verlust in Part I von Form 6781 gemeldet und anschließend nach Schedule D übertragen. Dabei werden Mark-to-Market sowie 60% langfristig und 40% kurzfristig berücksichtigt.
Auch wenn dieselbe Bescheinigung Aktien enthält, darf Feld 11 nicht einfach in Form 8949 kopiert werden. Futures mit Form 6781 melden erklärt den Übergang.
Jahresend-Abgleich vor der Abgabe
1. Steuerpflichtigen, Konto, Jahr und Original- oder Korrekturfassung bestätigen 2. Regulierte Futures, Fremdwährung, Section-1256-Optionen und andere Produkte trennen 3. Feld 8 mit geschlossenen Geschäften und realisiertem P&L abgleichen 4. Feld 9 mit der Vorjahresendbewertung abgleichen 5. Feld 10 mit der aktuellen Endbewertung abgleichen 6. Feld 11 aus 8, 9 und 10 nachrechnen und Differenzen untersuchen 7. Absicherungs- oder Straddle-Anpassungen in Form 6781 aufnehmen 8. Schedule D ohne Doppelzählung der Brokersumme abgleichen
Bei einem Kontotransfer kann der offene Vorjahresbetrag vom neuen Brokerverlauf abweichen. Bewahre beide Abrechnungen und das Transferdatum auf.
Häufige Fehler
- Nur Feld 8 betrachten und offene Kontrakte ignorieren
- Feld 11 zusätzlich zu Form 8949 addieren und doppelt zählen
- Jeden futuresähnlichen Produkt automatisch als Section 1256 behandeln
- Feld 9 des alten Brokers durch eine unvollständige Historie des neuen ersetzen
- Einzahlungen, Auszahlungen oder Margin als realisierten Gewinn verwenden
- Absicherungs- oder Straddle-Anpassungen übersehen
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Häufige Fragen
Ist Feld 11 der steuerpflichtige Futures-Gewinn?
Es ist der aggregierte Gewinn oder Verlust der gemeldeten Kontraktgruppe. Vor der Verwendung müssen Klassifizierung, Anpassungen und Form-6781-Behandlung geprüft werden.
Gehören Futures auf Form 8949?
Regulierte Futures und andere Section-1256-Kontrakte folgen normalerweise dem Form-6781-Weg. Andere Produkte oder Ausnahmen können anders behandelt werden.
Warum ist Feld 9 wichtig?
Es erfasst den nicht realisierten Betrag am Vorjahresende und bildet zusammen mit Feld 10 die Jahressumme. Das Ignorieren eines Feldes verfälscht die Berechnung.
Quellen und weiterführende Lektüre
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