Wie Futures auf Form 6781 gemeldet werden

Beginnen Sie mit dem genauen Kontrakt und seiner steuerlichen Einstufung. Die [Anleitung des IRS zu Form 6781](https://www.irs.gov/instructions/i6781) behandelt Section-1256-Kontrakte und Straddles. Die [IRS Publication 550](https://www.irs.gov/publications/p550) beschreibt einen regulierten Futures-Kontrakt und die Mark-to-Market-Regel zum Jahresende.

Nehmen Sie nicht jedes Derivat in das Formular auf, nur weil:

Forwards, Swaps, Wertpapier-Futures, geschäftliche Absicherungen, Dealer-Positionen und Produkte mit besonderen Wahlen können eine andere Analyse erfordern. Prüfen Sie das rechtliche Produkt und nicht nur den Marketingnamen.

• die Plattform es Future nennt
• die Position mit Margin versehen oder gecleart ist
• die Abrechnung in Geld erfolgt
• der Broker sie in einem Derivateabschnitt zusammenfasst

Bei einer Kapitalposition nach Section 1256 führt das Formular im Allgemeinen zwei Teile des Lebenszyklus zusammen:

1. Realisierte Aktivität: Glattstellungen, Verfälle und andere Beendigungen während des Jahres 2. Offene Positionen zum Jahresende: die Fair-Market-Value-Bewertung am letzten Geschäftstag des Steuerjahres

Der daraus entstehende Kapitalgewinn oder -verlust erhält im Allgemeinen den Charakter von 60 % langfristig und 40 % kurzfristig. Diese Aufteilung wird unabhängig von der Haltedauer des Kontrakts auf das zulässige Ergebnis angewandt. Sie bestimmt weder den endgültigen Steuersatz des Steuerpflichtigen noch ersetzt sie andere Anlagen zur Steuererklärung.

Stellen Sie vor dem Öffnen des Formulars ein Ledger auf Kontraktebene zusammen. Bewahren Sie mindestens Folgendes auf:

| Aufzeichnung | Warum sie wichtig ist | | --- | --- | | Kontraktname, Monat, Börse, Multiplikator | Identifiziert das rechtliche Produkt und das Dollar-Exposure | | Eröffnungs- und Schlussbestätigungen | Belegt Mengen, Daten und Abrechnungswerte | | Tägliche Abrechnungs- und Variation-Margin-Aufzeichnungen | Trennt Geldbewegung von der Steuerberechnung | | Bericht der offenen Positionen zum Jahresende | Stützt die Fair-Value-Bewertung | | Broker-1099-B oder Ersatzbescheinigung | Liefert eine Vergleichssumme, aber nicht die gesamte Analyse | | Identifikation von Hedge oder Straddle | Weist auf Regeln hin, die ein Ergebnis aufschieben oder umqualifizieren können | | Arbeitspapier zur Vorjahresbewertung | Verhindert Doppelzählung nach einem fingierten Verkauf zum Jahresende |

Die Seite [CFTC Futures Market Basics](https://www.cftc.gov/LearnAndProtect/AdvisoriesAndArticles/FuturesMarketBasics/index.htm) hilft, die Kontraktmechanik zu erklären. Sie stuft Ihr Steuerergebnis nicht ein; bewahren Sie Kontraktspezifikation und Steuer-Arbeitspapier zusammen auf.

In Teil I wird im Allgemeinen der Gesamtgewinn oder -verlust aus Section-1256-Kontrakten berechnet. Verwenden Sie die zutreffenden Brokerinformationen und Ihren eigenen Abgleich für regulierte Futures und andere zulässige Section-1256-Kontrakte.

Eine zum Jahresende offene Position wird im Allgemeinen so behandelt, als sei sie am letzten Geschäftstag zum Fair Market Value verkauft worden. Beispiel:

Vorheriger steuerlich angepasster Wert: $48,000 Fair Value zum Jahresende: $51,500 Realisierter Gewinn zum Jahresende: $3,500

Wenn die Position später bei 50.900 $ geschlossen wird, beginnt das Ergebnis der späteren Periode im Allgemeinen beim Bewertungswert von 51.500 $ und nicht bei den ursprünglichen 48.000 $. Bewahren Sie die Arbeitspapiere beider Jahre auf, damit derselbe Gewinn von 3.500 $ nicht zweimal erfasst wird.

Die [CME-Erklärung zum Mark-to-Market](https://www.cmegroup.com/education/courses/introduction-to-futures/mark-to-market) beschreibt tägliche Abrechnungs-Cashflows. Tägliche Variation und die jährliche Steuerbewertung beantworten unterschiedliche Fragen, daher sollte die eine nicht blind in die andere übernommen werden.

Nehmen wir an, das zulässige Nettoergebnis nach Section 1256 ist nach den einschlägigen Bewertungen und Kosten ein Verlust von 7.500 $. Die allgemeine Aufteilung lautet:

Langfristiger Verlust: $7,500 × 60% = $4,500 Kurzfristiger Verlust: $7,500 × 40% = $3,000

Das Ergebnis des Formulars wirkt sich anschließend auf den restlichen Steuerbescheid, Verlustverrechnungsgrenzen, andere Gewinne und anwendbare Wahlen aus. Berechnen Sie die endgültige Steuer nicht allein aus der 60/40-Aufteilung.

Wenn Futures mit Optionen, Aktien, einem anderen Future oder einer verbundenen Position kombiniert werden, die das Risiko ausgleicht, können die Straddle-Regeln relevant sein. Ein Verlust auf einem Leg kann in dem Umfang aufgeschoben werden, in dem ein gegenläufiges Leg einen nicht realisierten Gewinn aufweist. Haltedauern, Finanzierungskosten, Mixed Straddles und Wahlen eröffnen weitere Zweige.

Behandeln Sie eine Multi-Leg-Order nicht automatisch als eine Steuerzeile und behandeln Sie zwei entgegengesetzte Tickets nicht automatisch als außerhalb der Straddle-Regeln. Zeichnen Sie die wirtschaftliche Beziehung, Daten, Mengen und auf, ob eine Wahl oder Identifikation vorgenommen wurde. Wenn Teil II oder Teil III relevant erscheint, holen Sie vor der Einreichung professionelle Hilfe ein.

Ein Future, der hauptsächlich zur Steuerung des Preis-, Zins- oder Währungsrisikos von Geschäftsinventar, Darlehen oder gewöhnlichen Verpflichtungen verwendet wird, kann eine Hedge-Transaktion sein. In diesem Fall können die Behandlung als gewöhnlicher Ertrag oder gewöhnlicher Verlust und Identifikationsanforderungen gelten. Eine persönliche Portfolioabsicherung wird nicht allein deshalb zu einer geschäftlichen Absicherung, weil sie die Volatilität senkt.

Dokumentieren Sie den abgesicherten Posten, das Risiko, das Bestimmungsdatum und die Geschäftsunterlagen. Wenn der Hedge nicht identifiziert wurde oder die zugrunde liegende Verpflichtung unklar ist, pressen Sie ihn nicht in das standardmäßige Anleger-Arbeitsblatt nach Section 1256.

Die 1099-B des Brokers kann die Section-1256-Aktivitäten zusammenfassen. Sie kann außerdem eine Produktbeschreibung verwenden, die von einer Börsenspezifikation abweicht, oder nach der ersten Bescheinigung Korrekturen enthalten. Gleichen Sie auf vier Ebenen ab:

1. Menge: jeder Eröffnung, Glattstellung, Verfall und jeder offene Kontrakt zum Jahresende 2. Preis: Ausführung, Abrechnung und offizielle Fair-Value-Referenzen 3. Zeitpunkt: Grenze des Steuerjahres, Übertragungsdatum und spätere Schließung einer bewerteten Position 4. Einstufung: Section 1256, Wertpapier-Future, Hedge, Straddle oder anderer Zweig

Wenn eine Zahl abweicht, bewahren Sie beide Versionen auf und nennen Sie den Grund. Addieren Sie keine Broker-Gesamtsumme zu Ihrer eigenen Kontraktsumme; dadurch würden dieselben Aktivitäten doppelt gezählt.

• Die anfängliche Margin-Einzahlung als Verlust oder Anschaffungskosten melden
• Eine Intraday-Bewertung oder einen Chartschluss statt des maßgeblichen Fair Value zum Jahresende verwenden
• 60/40 auf ein Produkt anwenden, das nicht als Section 1256 verifiziert wurde
• Eine Vorjahresbewertung ignorieren, wenn eine Position im Folgejahr geschlossen wird
• Tägliches Variation-Cash als zweiten steuerpflichtigen Gewinn behandeln
• Eine gegenläufige Option, Aktie oder einen Future aus der Straddle-Prüfung auslassen
• Annehmen, dass eine Brokerbescheinigung kontenübergreifende Positionen oder jede Anpassung enthält
• Die US-Bundesbehandlung ohne Prüfung auf eine ausländische, einzelstaatliche, Altersvorsorge- oder Gesellschaftserklärung übertragen

1. Frieren Sie eine Kopie des Bescheinigungspakets und der Kontraktspezifikationen ein 2. Kennzeichnen Sie jede Position nach Produkt, Zweck und Steuerzweig 3. Berechnen Sie realisierte und zum Jahresende bewertete Ergebnisse unabhängig voneinander 4. Prüfen Sie Straddle- und Hedge-Fakten, bevor Sie Positionen saldieren 5. Vergleichen Sie das Arbeitspapier mit dem aggregierten Brokerbericht 6. Füllen Sie Form 6781 aus und bewahren Sie das unterstützende Ledger auf 7. Fragen Sie einen qualifizierten Steuerberater zu einer Ausnahme, Korrektur, Wahl oder ungeklärten Abweichung [!TRYMARK] Form-6781-Checkpoint Speichern Sie das Formular, das Kontrakt-Ledger, Vorjahresbewertungen, den Bericht der offenen Positionen zum Jahresende, die Brokerbescheinigung sowie jede Straddle- oder Hedge-Identifikation in einem datierten Ordner Ein ausgefülltes Formular ist ein Bericht Ihrer Analyse und kein Beweis dafür, dass die zugrunde liegende Einstufung korrekt war [!WARNING] Dieser Leitfaden bietet allgemeine US-Bundessteuerinformationen und keine Einreichungsberatung Anweisungen zu Form 6781, Kontrakteinstufungen, einzelstaatliche und ausländische Regeln, Kontoregeln und Steuerwahlen können sich ändern. Bestätigen Sie die aktuellen IRS-Unterlagen und wenden Sie sich mit Ihren konkreten Fakten an einen qualifizierten Steuerberater

• Haben Sie verifiziert, dass jeder einbezogene Kontrakt für Section 1256 zulässig ist?
• Haben Sie die Fair-Value-Bewertung am letzten Geschäftstag für offene Positionen erfasst?
• Haben Sie die Vorjahresbewertung für später geschlossene Positionen aufbewahrt?
• Haben Sie tägliches Variation-Cash von der steuerlichen Erfassung getrennt?
• Haben Sie 60/40 erst angewandt, nachdem Sie das zulässige Nettoergebnis bestimmt hatten?
• Haben Sie Aktien-, Options- und andere gegenläufige Positionen auf Straddles geprüft?
• Haben Sie jede Identifikation einer geschäftlichen Absicherung dokumentiert?
• Stimmt das Ledger ohne Doppelzählung mit der 1099-B des Brokers überein?
• Haben Sie nicht US-amerikanische, einzelstaatliche, Altersvorsorge-, Dealer- oder Gesellschaftsthemen gekennzeichnet?

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