Futures được báo cáo trên Form 1099-B như thế nào?
Giải thích ý nghĩa ô 8, 9, 10 và 11 của Form 1099-B đối với futures, vì sao vẫn cần Form 6781 và cách đối chiếu tổng của broker
Câu trả lời trực tiếp
Futures được quản lý và các hợp đồng Section 1256 khác thường được broker báo cáo theo tổng trên Form 1099-B, thay vì một dòng Form 8949 cho từng giao dịch. Ô 8 đến 11 tóm tắt kết quả đã thực hiện và hợp đồng đang mở, nhưng tờ khai thường vẫn cần Form 6781 để áp dụng mark-to-market và quy tắc 60/40
Form 1099-B là báo cáo của broker, không phải toàn bộ tờ khai
Hướng dẫn IRS phân biệt regulated futures, hợp đồng ngoại tệ và quyền chọn Section 1256 với giao dịch chứng khoán thông thường. Broker có thể báo cáo theo tổng, nên báo cáo không nhất thiết liệt kê từng giao dịch như 1099-B của cổ phiếu.
Dạng tổng không tự quyết định sản phẩm là Section 1256, hedge hay straddle. Lưu symbol, tháng hợp đồng, sàn, multiplier, tài khoản và phân loại thuế cùng báo cáo.
Ô 8 đến 11 thường thể hiện gì
| Ô | Ý nghĩa thường gặp | Câu hỏi đối chiếu | | --- | --- | --- | | 8 | Lãi hoặc lỗ đã thực hiện của hợp đồng đóng trong năm | Có khớp xác nhận giao dịch không? | | 9 | Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện của hợp đồng mở cuối năm trước | Có khớp định giá năm trước không? | | 10 | Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện của hợp đồng mở cuối năm nay | Có khớp định giá cuối năm không? | | 11 | Lãi hoặc lỗ tổng hợp của hợp đồng trong năm | Có thể tính lại từ 8, 9 và 10 không? |
Bố cục có thể khác nếu broker dùng statement thay thế. Hãy dựa trên năm thuế và nhãn in trên báo cáo; nếu chuyển tài khoản gần cuối năm, xem hướng dẫn IRS hiện hành.
Vì sao không nên sao chép ô 11 ở mọi nơi
Ô 11 là kết quả tổng hợp, không thay thế Form 6781. Kết quả Section 1256 thường được báo cáo ở Part I của Form 6781 rồi chuyển sang Schedule D, áp dụng mark-to-market và tính chất 60% dài hạn, 40% ngắn hạn.
Ngay cả khi báo cáo có cổ phiếu, đừng đưa ô 11 trực tiếp vào Form 8949. Báo cáo futures bằng Form 6781 giải thích luồng biểu mẫu.
Đối chiếu cuối năm trước khi khai
1. Xác nhận người nộp thuế, tài khoản, năm thuế và báo cáo gốc hay điều chỉnh 2. Tách regulated futures, ngoại tệ, quyền chọn Section 1256 và sản phẩm khác 3. Đối chiếu ô 8 với giao dịch đóng và P&L đã thực hiện 4. Đối chiếu ô 9 với định giá cuối năm trước 5. Đối chiếu ô 10 với định giá cuối năm nay 6. Tính lại ô 11 và điều tra mọi chênh lệch 7. Đưa điều chỉnh hedge hoặc straddle vào Form 6781 8. Đối chiếu Schedule D mà không tính tổng broker hai lần
Việc chuyển tài khoản có thể khiến số hợp đồng mở cuối năm trước khác với lịch sử của broker mới. Lưu cả hai báo cáo và ngày chuyển.
Lỗi thường gặp
- Chỉ xem ô 8 và bỏ qua hợp đồng đang mở
- Cộng ô 11 vào Form 8949 khiến cùng một kết quả Section 1256 bị tính hai lần
- Cho rằng mọi sản phẩm giống futures đều chịu Section 1256
- Thay ô 9 của broker cũ bằng lịch sử chưa đầy đủ của broker mới
- Dùng tiền nộp, tiền rút hoặc margin làm lãi đã thực hiện
- Bỏ qua điều chỉnh hedge hoặc straddle
Bài liên quan
Câu hỏi thường gặp
Ô 11 có phải là lãi futures chịu thuế không?
Đó là kết quả tổng hợp của nhóm hợp đồng do broker báo cáo; hãy xác nhận phân loại, điều chỉnh và cách xử lý Form 6781 trước khi dùng.
Futures có đi vào Form 8949 không?
Regulated futures và các hợp đồng Section 1256 khác thường theo luồng Form 6781. Sản phẩm hoặc ngoại lệ khác có thể theo luồng riêng.
Vì sao ô 9 quan trọng?
Ô 9 ghi số chưa thực hiện tại cuối năm trước và cùng ô 10 tạo tổng của năm. Bỏ qua một ô có thể làm sai kết quả.
Nguồn và tài liệu đọc thêm
Kiểm tra nhanh
Đọc xong hướng dẫn? Hãy kiểm tra với 3 câu hỏi
Câu hỏi 01
Nhận định nào phù hợp nhất với hướng dẫn này — Form 1099-B là báo cáo của broker, không phải toàn bộ tờ khai?
Chọn một đáp án để xem giải thích
Bảng thuật ngữ quyền chọn
Định nghĩa rõ ràng về các thuật ngữ cốt lõi, từ call, put và chuỗi quyền chọn đến IV, Greeks, lãi suất mở và max pain
Xem bảng thuật ngữ quyền chọn