Lỗ Section 1256 có thể chuyển về các năm trước không?

Quy tắc áp dụng cho lỗ ròng hợp đồng Section 1256, không phải mọi giao dịch futures bị lỗ. Hãy tính riêng lãi lỗ Section 1256 trong năm lỗ và kiểm tra khoản lỗ vốn sẽ được chuyển sang năm sau nếu không chọn chuyển về. Sản phẩm ngoài Section 1256 hoặc lỗ hedge được coi là lỗ thông thường có thể không được tính.

Cá nhân đủ điều kiện thường áp dụng khoản lỗ vào năm cũ nhất trong ba năm trước, rồi đến hai năm kế tiếp nếu còn số dư. Số tiền không được vượt lãi ròng Section 1256 của năm đó và không được tạo hoặc tăng net operating loss. Trước hết hãy xem thuế futures Section 1256 để xác định loại hợp đồng.

Tập hợp các vị thế trong năm lỗ và kết quả mark-to-market của vị thế còn mở vào ngày làm việc cuối cùng. Việc tính thường bắt đầu ở Form 6781 rồi chuyển sang Schedule D. Đối chiếu 1099-B, xác nhận giao dịch và định giá cuối năm; dòng tiền trong tài khoản không phải lỗ thuế.

Lãi ròng Section 1256 của năm trước là số nhỏ hơn giữa lãi chỉ tính từ Section 1256 và tổng lãi vốn ròng của năm đó. Lãi cổ phiếu lớn không tự tạo quyền chuyển lỗ vô hạn.

Khoản được hấp thụ ở năm trước thường được coi là 60% lỗ dài hạn và 40% lỗ ngắn hạn Section 1256. Tính chất này dùng để tính lại năm trước và xử lý số dư còn lại sau đó.

Nếu lỗ ròng là 20.000 đô la và năm cũ nhất hấp thụ được 8.000 đô la, phép tính dùng 4.800 đô la lỗ dài hạn và 3.200 đô la lỗ ngắn hạn. Phần còn lại không biến mất; cần kiểm tra hai năm trước tiếp theo và quy tắc chuyển lỗ.

Publication 550 của IRS mô tả việc dùng Form 1040-X hoặc Form 1045 cùng Form 6781 và Schedule D đã điều chỉnh. Hãy xác nhận thời hạn, phụ lục và thủ tục hoàn tiền theo hướng dẫn hiện hành của năm thuế đó.

1. Xác định hợp đồng, định giá, hedge và điều chỉnh straddle trong năm lỗ 2. Tính lại Form 6781 và Schedule D của năm lỗ 3. Kiểm tra ba năm trước từ năm cũ nhất 4. Tính lãi Section 1256 và tổng lãi vốn ròng của từng năm 5. Áp dụng giới hạn nhỏ hơn và giữ tính chất 60/40 6. Tính lại thuế, biểu mẫu và số dư chuyển tiếp

• Futures Section 1256 chịu thuế như thế nào
• Báo cáo futures bằng Form 6781
• Lỗ futures có thể bù lãi cổ phiếu không
• Lỗ options có thể bù lãi cổ phiếu không