Cách báo cáo hợp đồng tương lai trên Form 6781

Bắt đầu với đúng hợp đồng và phân loại thuế của nó. [Hướng dẫn Form 6781 của IRS](https://www.irs.gov/instructions/i6781) đề cập các hợp đồng và straddle thuộc Section 1256. [IRS Publication 550](https://www.irs.gov/publications/p550) mô tả hợp đồng tương lai được quản lý và quy tắc đánh dấu theo giá thị trường cuối năm.

Đừng đưa mọi phái sinh vào biểu mẫu chỉ vì:

Hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng hoán đổi, hợp đồng tương lai chứng khoán, phòng hộ kinh doanh, vị thế của nhà kinh doanh và các sản phẩm có lựa chọn đặc biệt có thể cần phân tích khác. Hãy xác minh sản phẩm pháp lý, không chỉ tên tiếp thị.

• nền tảng gọi nó là hợp đồng tương lai
• vị thế được ký quỹ hoặc thanh toán bù trừ
• thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt
• nhà môi giới gom nó vào một mục phái sinh

Đối với một vị thế Section 1256 vốn, biểu mẫu thường tập hợp hai phần của vòng đời:

1. Hoạt động đã thực hiện: các giao dịch bù trừ, lần hết hạn và chấm dứt khác trong năm 2. Vị thế mở cuối năm: giá trị thị trường hợp lý được đánh dấu vào ngày làm việc cuối cùng của năm thuế

Lãi hoặc lỗ vốn kết quả thường nhận tính chất 60% dài hạn và 40% ngắn hạn. Phân chia này áp dụng cho kết quả đủ điều kiện bất kể hợp đồng được nắm giữ bao nhiêu ngày. Nó không xác định mức thuế cuối cùng của người nộp thuế và không thay thế các lịch khai báo khác.

Trước khi mở biểu mẫu, hãy tập hợp sổ cái ở cấp hợp đồng. Tối thiểu, hãy lưu:

| Hồ sơ | Vì sao quan trọng | | --- | --- | | Tên hợp đồng, tháng, sở giao dịch, hệ số nhân | Xác định sản phẩm pháp lý và mức phơi nhiễm tính bằng đô la | | Xác nhận mở và đóng | Xác lập số lượng, ngày và giá trị thanh toán | | Hồ sơ thanh toán hằng ngày và biến đổi | Tách biến động tiền mặt khỏi phép tính thuế | | Báo cáo vị thế mở cuối năm | Hỗ trợ giá đánh dấu theo giá trị hợp lý | | 1099-B của nhà môi giới hoặc sao kê thay thế | Cung cấp tổng để so sánh, không phải toàn bộ phân tích | | Nhận diện phòng hộ hoặc straddle | Gắn cờ các quy tắc có thể trì hoãn hoặc phân loại lại kết quả | | Bảng tính giá đánh dấu năm trước | Ngăn đếm hai lần sau một lần bán được coi là xảy ra cuối năm |

Trang [kiến thức cơ bản về thị trường hợp đồng tương lai của CFTC](https://www.cftc.gov/LearnAndProtect/AdvisoriesAndArticles/FuturesMarketBasics/index.htm) giúp giải thích cơ chế hợp đồng. Trang đó không phân loại kết quả thuế của bạn; hãy giữ thông số hợp đồng cùng bảng tính thuế.

Phần I thường là nơi tính tổng lãi hoặc lỗ từ các hợp đồng Section 1256. Hãy dùng thông tin phù hợp của nhà môi giới và phép đối chiếu của riêng bạn cho hợp đồng tương lai được quản lý cùng các hợp đồng Section 1256 đủ điều kiện khác.

Vị thế mở cuối năm thường được coi là đã bán theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày làm việc cuối cùng. Ví dụ:

Giá trị đã điều chỉnh thuế trước đó: $48,000 Giá trị hợp lý cuối năm: $51,500 Lãi được ghi nhận cuối năm: $3,500

Nếu vị thế đóng sau đó ở mức $50,900, kết quả của giai đoạn sau thường bắt đầu từ mức đánh dấu $51,500 thay vì $48,000 ban đầu. Hãy giữ bảng tính của cả hai năm để cùng $3,500 không bị ghi nhận hai lần.

[Phần giải thích đánh dấu theo giá thị trường của CME](https://www.cmegroup.com/education/courses/introduction-to-futures/mark-to-market) mô tả dòng tiền thanh toán hằng ngày. Biến đổi hằng ngày và giá đánh dấu thuế hằng năm trả lời các câu hỏi khác nhau, vì vậy không nên sao chép máy móc cái này sang cái kia.

Giả sử kết quả ròng Section 1256 đủ điều kiện sau các giá đánh dấu và chi phí áp dụng là khoản lỗ $7,500. Phân chia tính chất chung là:

Lỗ dài hạn: $7,500 × 60% = $4,500 Lỗ ngắn hạn: $7,500 × 40% = $3,000

Kết quả trên biểu mẫu sau đó tương tác với phần còn lại của tờ khai, giới hạn lỗ vốn, các khoản lãi khác và mọi lựa chọn áp dụng. Đừng tính hóa đơn thuế cuối cùng chỉ từ phân chia 60/40.

Khi hợp đồng tương lai được ghép với quyền chọn, cổ phiếu, hợp đồng tương lai khác hoặc vị thế liên quan bù trừ rủi ro, quy tắc straddle có thể quan trọng. Lỗ ở một chân có thể được trì hoãn trong phạm vi chân bù trừ có lãi chưa ghi nhận. Thời gian nắm giữ, chi phí nắm giữ, straddle hỗn hợp và các lựa chọn tạo thêm những nhánh khác.

Đừng coi một lệnh nhiều chân tự động là một dòng thuế, và cũng đừng coi hai vé lệnh đối nghịch tự động nằm ngoài quy tắc straddle. Ghi lại mối quan hệ kinh tế, ngày, số lượng và việc có lựa chọn hoặc nhận diện nào được thực hiện hay không. Nếu Phần II hoặc Phần III có vẻ liên quan, hãy tìm trợ giúp chuyên môn trước khi nộp.

Một hợp đồng tương lai được dùng chủ yếu để quản lý rủi ro giá, lãi suất hoặc tiền tệ của hàng tồn kho kinh doanh, khoản vay hoặc nghĩa vụ thông thường có thể là giao dịch phòng hộ. Khi đó, cách xử lý thu nhập thông thường hoặc lỗ thông thường và yêu cầu nhận diện có thể áp dụng. Phòng hộ danh mục cá nhân không trở thành phòng hộ kinh doanh chỉ vì nó làm giảm biến động.

Tài liệu hóa tài sản được phòng hộ, rủi ro, ngày chỉ định và hồ sơ kinh doanh. Nếu phòng hộ không được nhận diện hoặc nghĩa vụ cơ sở không rõ, đừng ép nó vào bảng tính nhà đầu tư Section 1256 tiêu chuẩn.

1099-B của nhà môi giới có thể gộp hoạt động Section 1256. Nó cũng có thể dùng mô tả sản phẩm khác thông số của sở giao dịch hoặc bao gồm điều chỉnh sau sao kê đầu tiên. Hãy đối chiếu ở bốn cấp:

1. Số lượng: mọi hợp đồng mở, bù trừ, hết hạn và mở cuối năm 2. Giá: giá thực hiện, giá thanh toán và tham chiếu giá trị hợp lý chính thức 3. Thời điểm: ranh giới năm thuế, ngày chuyển giao và lần đóng sau đó của vị thế đã được đánh dấu 4. Phân loại: Section 1256, hợp đồng tương lai chứng khoán, phòng hộ, straddle hoặc nhánh khác

Nếu một con số khác nhau, hãy giữ cả hai phiên bản và xác định lý do. Đừng cộng tổng của nhà môi giới vào tổng hợp đồng của riêng bạn; như vậy sẽ đếm hai lần cùng hoạt động.

• Báo khoản tiền ký quỹ ban đầu là khoản lỗ hoặc cơ sở giá vốn
• Dùng giá đánh dấu trong ngày hoặc giá đóng cửa trên biểu đồ thay vì giá trị hợp lý cuối năm áp dụng
• Áp dụng 60/40 cho sản phẩm chưa được xác minh là Section 1256
• Bỏ qua giá đánh dấu năm trước khi vị thế được đóng trong năm sau
• Coi tiền mặt biến đổi hằng ngày là một khoản lãi chịu thuế thứ hai
• Bỏ qua quyền chọn, cổ phiếu hoặc hợp đồng tương lai bù trừ khi xem xét straddle
• Giả định sao kê nhà môi giới bao gồm vị thế chéo tài khoản hoặc mọi điều chỉnh
• Mang cách xử lý thuế liên bang Hoa Kỳ sang tờ khai nước ngoài, tiểu bang, hưu trí hoặc pháp nhân mà không xem xét

1. Đóng băng một bản sao của bộ sao kê và thông số hợp đồng 2. Gắn nhãn mỗi vị thế theo sản phẩm, mục đích và nhánh thuế 3. Tính độc lập kết quả đã thực hiện và kết quả được đánh dấu cuối năm 4. Xem xét dữ kiện straddle và phòng hộ trước khi tính ròng các vị thế 5. So sánh bảng tính với báo cáo gộp của nhà môi giới 6. Hoàn thành Form 6781 và lưu sổ cái hỗ trợ 7. Hỏi chuyên gia thuế đủ năng lực về ngoại lệ, điều chỉnh, lựa chọn hoặc chênh lệch chưa giải quyết [!TRYMARK] Điểm kiểm tra Form 6781 TryMark Lưu biểu mẫu, sổ cái hợp đồng, giá đánh dấu năm trước, báo cáo vị thế mở cuối năm, sao kê nhà môi giới và mọi nhận diện straddle hoặc phòng hộ trong một thư mục có ngày tháng Biểu mẫu đã hoàn tất là báo cáo về phân tích của bạn, không phải bằng chứng rằng phân loại cơ sở là đúng [!WARNING] Hướng dẫn này là giáo dục thuế liên bang Hoa Kỳ nói chung, không phải tư vấn khai báo Hướng dẫn Form 6781, phân loại hợp đồng, quy tắc tiểu bang và nước ngoài, quy tắc tài khoản cùng các lựa chọn thuế có thể thay đổi. Hãy xác nhận tài liệu IRS hiện tại và tham khảo chuyên gia thuế đủ năng lực cho tình huống của bạn

• Bạn đã xác minh mỗi hợp đồng được đưa vào có đủ điều kiện Section 1256 chưa?
• Bạn đã ghi nhận giá đánh dấu theo giá trị hợp lý vào ngày làm việc cuối cùng cho các vị thế mở chưa?
• Bạn đã giữ giá đánh dấu năm trước cho các vị thế đóng sau đó chưa?
• Bạn đã tách tiền mặt biến đổi hằng ngày khỏi việc ghi nhận thuế chưa?
• Bạn chỉ áp dụng 60/40 sau khi xác định kết quả ròng đủ điều kiện chưa?
• Bạn đã xem xét cổ phiếu, quyền chọn và các vị thế bù trừ khác để tìm straddle chưa?
• Bạn đã tài liệu hóa mọi nhận diện phòng hộ kinh doanh chưa?
• Sổ cái có đối chiếu với 1099-B của nhà môi giới mà không đếm hai lần không?
• Bạn đã gắn cờ các vấn đề không thuộc Hoa Kỳ, tiểu bang, hưu trí, nhà kinh doanh hoặc pháp nhân chưa?

• Hợp đồng tương lai được đánh thuế thế nào? để xem bản đồ phân loại đầy đủ
• Quyền chọn Section 1256 được đánh thuế thế nào? cho nhánh quyền chọn
• Giá thanh toán hợp đồng tương lai so với giao dịch cuối cùng cho các tham chiếu thanh toán chính thức
• Đệm tiền mặt hợp đồng tương lai trước lệnh gọi ký quỹ cho sổ cái thanh khoản riêng