Lỗ futures có thể bù trừ lãi cổ phiếu không?
Giải thích khi nào lỗ futures tại Mỹ được đưa vào tính lãi lỗ vốn để giảm lãi cổ phiếu, cùng quy tắc 60/40, mark-to-market cuối năm và Form 6781
Câu trả lời trực tiếp
Lỗ từ hợp đồng futures đủ điều kiện theo Section 1256 thường đi vào phép tính lãi lỗ vốn và có thể giảm lãi cổ phiếu. Tuy nhiên đây không phải khoản khấu trừ vào thu nhập thông thường một cách tự động, và không phải sản phẩm futures nào cũng được xử lý như nhau. Hãy kiểm tra loại hợp đồng, mark-to-market cuối năm và quan hệ hedge hoặc straddle
Bắt đầu bằng việc phân loại hợp đồng
Lưu symbol, sàn, tháng hợp đồng, multiplier, loại tài khoản và phân loại thuế của broker. Nhiều futures trên sàn Mỹ có thể đủ điều kiện Section 1256, nhưng hợp đồng nước ngoài, security futures, vị thế dealer và hedge có thể chịu quy tắc khác. Báo cáo broker là điểm khởi đầu, không thay thế hướng dẫn IRS.
Hợp đồng Section 1256 đủ điều kiện thường chia lãi lỗ thành 60% dài hạn và 40% ngắn hạn. Đây là quy tắc về tính chất lãi lỗ, không phải cam kết về thuế suất. Xem thuế futures Section 1256.
Vì sao vị thế mở vẫn có kết quả cuối năm
Hợp đồng Section 1256 còn mở thường được coi như đã bán theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày làm việc cuối cùng của năm. Vì vậy có thể phát sinh kết quả thuế dù chưa đóng vị thế. Không dùng tiền nộp, tiền rút hoặc màn hình P&L trong ngày thay cho tax basis.
Ví dụ, lỗ futures cuối năm 4.000 đô la cùng lãi cổ phiếu 9.000 đô la cho tổng đơn giản là lãi vốn 5.000 đô la trước các điều chỉnh khác. Kết quả thật còn phụ thuộc phân chia 60/40, giao dịch khác, khoản chuyển tiếp và thông tin khai thuế.
Đối chiếu Form 6781 với hồ sơ cổ phiếu
Kết quả Section 1256 thường được báo cáo qua Form 6781 rồi chuyển vào phép tính lãi lỗ vốn. Bán cổ phiếu có thể được báo cáo trên Form 8949 và Schedule D. Hãy giữ phần futures và cổ phiếu riêng cho đến khi đối chiếu confirmations, báo cáo cuối năm, Form 6781 và Form 8949.
Nếu futures hedge cho cổ phiếu hoặc vị thế kinh doanh, hoặc là một phần của straddle, thời điểm và tính chất ghi nhận lỗ có thể thay đổi. Ghi lại vị thế được hedge, ngày tháng, mục đích kinh tế và tài liệu liên quan.
Quy trình kiểm tra trước khi bù trừ
1. Tách vị thế đã đóng và đang mở theo symbol và tháng hợp đồng 2. Kiểm tra điều kiện Section 1256 và các ngoại lệ 3. Tách kết quả đã thực hiện khỏi mark-to-market cuối năm 4. Ghi lại quan hệ hedge hoặc straddle 5. Giữ nguyên tính chất 60/40 khi đưa vào phép tính vốn 6. Đối chiếu 1099-B, Form 6781, Form 8949 và Schedule D
Bài liên quan
Câu hỏi thường gặp
Quy tắc 60/40 có áp dụng cho mọi khoản lỗ futures không?
Không. Quy tắc này thường dành cho hợp đồng Section 1256 đủ điều kiện. Hợp đồng nước ngoài, security futures, hedge, straddle và vị thế dealer có thể khác.
Vị thế chưa đóng có được tính không?
Thường có với hợp đồng Section 1256 do mark-to-market cuối năm, nhưng hãy kiểm tra sản phẩm và hướng dẫn của năm thuế tương ứng.
Báo cáo tiền mặt của broker có đủ không?
Không. Hãy đối chiếu giao dịch, định giá và biểu mẫu thuế; tiền nộp hoặc rút không tự động là lỗ thuế.
Nguồn và tài liệu đọc thêm
Kiểm tra nhanh
Đọc xong hướng dẫn? Hãy kiểm tra với 3 câu hỏi
Câu hỏi 01
Nhận định nào phù hợp nhất với hướng dẫn này — Bắt đầu bằng việc phân loại hợp đồng?
Chọn một đáp án để xem giải thích
Bảng thuật ngữ quyền chọn
Định nghĩa rõ ràng về các thuật ngữ cốt lõi, từ call, put và chuỗi quyền chọn đến IV, Greeks, lãi suất mở và max pain
Xem bảng thuật ngữ quyền chọn