หักขาดทุนจากการเทรดออปชันได้หรือไม่?

สำหรับออปชันส่วนใหญ่ที่ไม่ใช่สัญญา Section 1256 ขาดทุนที่ยังไม่รับรู้จากออปชันเปิดอยู่เป็นเพียงการสังเกตมูลค่าตลาด ไม่ใช่ขาดทุนที่ต้องรายงานโดยอัตโนมัติ ให้บันทึกเหตุการณ์ที่ทำให้สัญญาสิ้นสุดหรือเปลี่ยนแปลง: การขาย การหมดอายุ หรือการใช้สิทธิ์ของผู้ถือ การซื้อเพื่อปิด การหมดอายุ หรือการได้รับมอบหมายของผู้เขียน หรือการแก้ไขอื่นที่มีเอกสารรองรับ สัญญาที่เข้าข่าย Section 1256 อาจแตกต่างในช่วงสิ้นปี เพราะกฎ mark-to-market โดยทั่วไปถือว่าได้ขายที่มูลค่าตลาดยุติธรรมในวันทำการสุดท้าย ตรวจสอบว่ากฎพิเศษนี้ใช้หรือไม่ ก่อนจัดประเภทสถานะเปิดว่าเป็นเพียงขาดทุนที่ยังไม่รับรู้ ภาษีออปชันคิดอย่างไร อธิบายผลลัพธ์ทั่วไปของผู้ถือและผู้เขียน

ตัวอย่างเช่น ออปชันที่ซื้อแล้วหมดอายุโดยทั่วไปมีจุดเริ่มต้นต่างจากออปชันที่เขียนแล้วหมดอายุ คอลล์ที่ใช้สิทธิ์หรือคอลล์ที่ถูกมอบหมายอาจทำให้พรีเมียมถูกนำไปรวมกับการซื้อหรือขายสินทรัพย์อ้างอิง ดังนั้นการถือว่าการแสดงผลออปชันติดลบทุกครั้งเป็นขาดทุนแยกต่างหากที่เกิดขึ้นทันทีอาจทำให้เหตุการณ์คลาดเคลื่อน อย่าสรุปลักษณะทางภาษีจากหน้ากำไรขาดทุนของบัญชีเพียงอย่างเดียว

จดพรีเมียมเดิม พรีเมียมหรือเงินที่ได้รับตอนปิด วันที่ทำรายการ จำนวน ตัวคูณ ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง และเหตุการณ์สุดท้ายของสัญญา หากมีการได้มาหรือส่งมอบหุ้น ให้เก็บล็อตหุ้นไว้ด้วย ข้อเท็จจริงเหล่านี้เป็นตัวกำหนดว่าการคำนวณภาษีเป็นของออปชันเพียงอย่างเดียว หรือรวมถึงธุรกรรมของสินทรัพย์อ้างอิงด้วย

สำหรับสถานะลงทุนที่ต้องเสียภาษี ขาดทุนจากออปชันที่รับรู้แล้วโดยทั่วไปสามารถเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณกำไรและขาดทุนจากทุน และอาจหักลบกับกำไรจากทุนได้ตามกฎที่ใช้ เมื่อผลลัพธ์รวมเป็นขาดทุนจากทุนสุทธิ คำแนะนำ Schedule D ที่ใช้กับปีนั้นจะเป็นตัวกำหนดวิธีที่อนุญาตให้ใช้ในปีปัจจุบัน และจำนวนที่เหลืออาจยกไปปีอื่นได้อย่างไร

กระบวนการนี้แตกต่างจากการประกาศว่าทุกดอลลาร์ของขาดทุนจากการเทรดสามารถหักจากรายได้ปกติได้ทันที ผลลัพธ์ที่อนุญาตอาจขึ้นอยู่กับธุรกรรมทุนอื่น ข้อเท็จจริงของการยื่นแบบ ลักษณะของขาดทุน และคำแนะนำที่มีผลกับแบบแสดงรายการนั้น อย่านำจำนวนรายปีที่จำได้มาใส่ตายตัวในการคำนวณส่วนบุคคล ให้ใช้คำแนะนำแบบฟอร์มปัจจุบันและข้อเท็จจริงทั้งหมดของผู้เสียภาษี

ออปชันยังอาจมีระยะเวลาถือครองที่เกี่ยวข้องกับการจัดเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว ต้องบันทึกระยะเวลาที่ถือ บทบาทของสัญญา และว่ากฎอื่นปรับเปลี่ยนผลลัพธ์หรือไม่ก่อนนำธุรกรรมมาหักลบ สรุปเงินสดเข้าและเงินสดออกไม่สามารถแทนที่การจัดประเภทดังกล่าวได้

ขาดทุนที่ดูเหมือนรับรู้แล้วอาจยังต้องวิเคราะห์การเลื่อนเวลา wash sale อาจเลื่อนขาดทุนเมื่อผู้เสียภาษีซื้อหุ้น หลักทรัพย์ หรือสัญญาหรือออปชันบางประเภทที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญภายในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง กฎนี้อาจใช้กับขาดทุนจากออปชันได้ แต่ต้องพิจารณาตามข้อเท็จจริง การโรลไม่ใช่ wash sale โดยอัตโนมัติ และการเปลี่ยนวันหมดอายุหรือราคาใช้สิทธิ์ก็ไม่ใช่ข้อยกเว้นโดยอัตโนมัติ

กฎของสเปรดเดิลและสถานะชดเชยอื่นอาจเลื่อนขาดทุนภายใต้เงื่อนไขของตนเอง ความแตกต่างสำคัญคือการบันทึกเหตุการณ์ที่ทำให้เกิดขาดทุน กับการตัดสินใจว่าขาดทุนนั้นจะเข้าสู่การคำนวณภาษีเมื่อใด เก็บขาดทุนไว้ในบัญชีบันทึก แม้ภายหลังกฎจะเปลี่ยนจังหวะ ฐาน หรือผลต่อระยะเวลาถือครอง

กฎ wash sale ใช้กับออปชันหรือไม่? อธิบายว่าเหตุใดธงเตือนของโบรกเกอร์จึงไม่ใช่การวิเคราะห์ทั้งหมด กิจกรรมในบัญชีที่ต้องเสียภาษี บัญชีของคู่สมรส หรือบัญชีเกษียณอาจทำให้เอกสารซับซ้อนกว่าที่ใบแจ้งยอดจากโบรกเกอร์รายเดียวแสดง

เริ่มจากใบยืนยัน ประวัติบัญชี หนังสือแจ้งการหมดอายุและการได้รับมอบหมาย และแบบ Form 1099-B ของโบรกเกอร์ กระทบยอดรายละเอียดสัญญา วันที่ จำนวน เงินที่ได้รับ ต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายตอนปิด และช่องการปรับปรุง ก่อนโอนข้อมูลไปยังแบบยื่น รายงานของโบรกเกอร์ที่ขาดบรรทัดหนึ่งไม่ได้พิสูจน์ว่าสถานะนั้นไม่มีผลทางภาษี

Form 8949 ใช้รายงานธุรกรรมและการปรับปรุงเมื่อเกี่ยวข้อง และ Schedule D รวบรวมผลลัพธ์จากทุนตามคำแนะนำปัจจุบัน เอกสารควรอธิบายตัวเลขที่รายงานและการปรับปรุงฐานหรือเงินที่ได้รับทุกตัว เก็บเอกสารไว้กับแบบยื่นแทนการพึ่งพายอดรวมของบัญชีปลายปี

ข้อมูลนี้เป็นข้อมูลการศึกษาทั่วไปเกี่ยวกับภาษีรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ไม่ใช่การวินิจฉัยว่าผู้เสียภาษีรายใดมีสิทธิ์หักเท่าใด ขอให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติตรวจสอบข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการได้รับมอบหมาย การใช้สิทธิ์ สถานะชดเชย wash sale บัญชีเกษียณ หรือรายงานจากโบรกเกอร์ที่ไม่แน่นอนก่อนยื่นแบบ