ขาดทุนจากออปชันหักกลบกำไรจากหุ้นได้หรือไม่?

สำหรับ equity option ทั่วไปที่ไม่ใช่สัญญา Section 1256 ให้ระบุว่าอะไรทำให้สถานะสิ้นสุดก่อนพยายามหักกลบกับกำไรจากหุ้น ออปชัน long อาจถูกขาย หมดอายุ หรือใช้สิทธิ ออปชัน short อาจปิดด้วยการซื้อคืน หมดอายุ หรือถูกมอบหมาย การใช้สิทธิและการถูกมอบหมายอาจผูกพรีเมียมเข้ากับการซื้อหรือขายหุ้น แทนที่จะสร้างธุรกรรมออปชันแยกต่างหาก

ออปชันที่ยังเปิดอยู่และมีมูลค่าลดลงในบัญชีโดยทั่วไปเป็นเพียงการสังเกตตามราคาตลาดที่ยังไม่รับรู้ ไม่ใช่ขาดทุนที่ต้องรายงาน ข้อยกเว้นสำหรับสัญญา Section 1256 ที่เข้าเกณฑ์บางประเภทมีความสำคัญ: สถานะที่ถือถึงสิ้นปีโดยทั่วไปถูก mark to market ตามกฎที่ใช้บังคับ ยืนยันการจัดประเภทสัญญาแทนการถือว่า futures หรือ index product ทุกชนิดเหมือนกัน วิธีปฏิบัติต่อขาดทุนจากการซื้อขายออปชัน อธิบายแขนงของการรับรู้

บันทึก underlying, call หรือ put, strike, expiration, วันที่เปิดและปิด ปริมาณ ตัวคูณ พรีเมียม ค่าธรรมเนียม และเหตุการณ์สุดท้าย หากการใช้สิทธิหรือการถูกมอบหมายส่งมอบหุ้น ให้เก็บ tax lot และ adjusted basis ของหุ้นไว้ การแสดงกำไรขาดทุนของโบรกเกอร์อาจสรุปการเคลื่อนไหวของเงินสดโดยไม่แสดงว่าเกิดเหตุการณ์ภาษีใด

หลังรับรู้ขาดทุนอย่างถูกต้อง โดยทั่วไปขาดทุนนั้นเข้าสู่การคำนวณกำไรและขาดทุนทุนร่วมกับธุรกรรมทุนอื่น ขาดทุนที่รับรู้จากออปชันจึงสามารถลดกำไรจากหุ้นที่รับรู้ในปีภาษีเดียวกันได้ แต่ผลลัพธ์คือการหักกลบ ไม่ใช่การหักลดหย่อนพิเศษสำหรับออปชัน

พิจารณาตัวอย่างแบบง่าย: ผู้เสียภาษีรับรู้ขาดทุน $3,000 จาก long call และกำไร $5,000 จากหุ้นในบัญชีที่ต้องเสียภาษี ก่อนธุรกรรมและการปรับอื่น รายการสองรายการให้กำไรทุนสุทธิ $2,000 หากขาดทุนจากออปชันเป็น $7,000 แทน รายการรวมจะให้ขาดทุนทุนสุทธิ $2,000 ก่อนพิจารณาส่วนที่เหลือของแบบแสดงรายการ ตัวอย่างนี้ไม่ได้กำหนดภาษีสุดท้ายที่ต้องจ่าย ระยะเวลาถือครอง กำไรและขาดทุนอื่น การปรับปรุง และคำแนะนำการยื่นปัจจุบันยังมีผล

อย่าสับสนผลลัพธ์สุทธิกับเงินสดในบัญชี พรีเมียมที่จ่าย เดบิตตอนปิด หรือการถูกมอบหมายอาจเกิดคนละปีกับการขายหุ้น ลักษณะทางภาษีและเวลาติดตามเหตุการณ์ที่ใช้บังคับ ไม่ใช่วันที่คุณสังเกตเห็น mark ติดลบครั้งแรก

ระยะเวลาถือครองและผลลัพธ์ของสัญญาอาจกำหนดว่ารายการทุนเป็น short-term หรือ long-term กำไรจากหุ้นอาจเป็น long-term ขณะที่ขาดทุนจากออปชันเป็น short-term หรือกลับกัน การหักกลบจำนวนเงินโดยไม่รักษาลักษณะไว้ทำให้บันทึกการยื่นภาษีไม่ครบถ้วน

การใช้สิทธิและการถูกมอบหมายยังเปลี่ยนการคำนวณ Call ที่เขียนแล้วถูกมอบหมายอาจเปลี่ยนจำนวนเงินที่รับรู้จากการขายหุ้น ขณะที่ put ที่เขียนแล้วถูกมอบหมายอาจกระทบ basis ของหุ้นที่ได้มา ออปชัน long ที่ใช้สิทธิอาจกลายเป็นส่วนหนึ่งของ basis หุ้นหรือจำนวนเงินที่รับรู้ อ่าน การใช้สิทธิออปชันเทียบกับการถูกมอบหมาย และ การใช้สิทธิและการถูกมอบหมายกระทบ tax basis อย่างไร ก่อนแยกพรีเมียมออกจากธุรกรรมของ underlying

กฎ wash-sale

กฎ wash-sale อาจเลื่อนขาดทุนเมื่อมีการซื้อหุ้น หลักทรัพย์ หรือสัญญาหรือออปชันเพื่อซื้อหุ้นที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญภายในช่วง 30-day ที่เกี่ยวข้องก่อนหรือหลังการจำหน่ายที่ขาดทุน กฎนี้อาจใช้กับการขาดทุนหุ้นที่ตามด้วยการซื้อ call และการแทนที่ออปชันด้วยออปชันบางประเภท การเปลี่ยน strike หรือ expiration ไม่ใช่ safe harbor โดยอัตโนมัติ

สำหรับการแทนที่ในบัญชีที่ต้องเสียภาษี จำนวนที่ไม่อนุญาตโดยทั่วไปจะย้ายไปอยู่ใน basis ของสิ่งที่แทนที่ การแทนที่ใน IRA หรือ Roth IRA มีผลต่างกัน เพราะการปรับ basis ตามปกติไม่ได้เกิดในบัญชีเกษียณ อ่าน กฎ wash-sale สำหรับออปชัน และสร้าง ledger 61-day ข้ามบัญชีก่อนสรุปว่า 1099-B ของโบรกเกอร์ครบถ้วน

Straddle และสถานะหักล้าง

สถานะที่หักล้างกันอาจทำให้เกิดกฎ straddle ซึ่งเลื่อนขาดทุนบางส่วนหรือเปลี่ยนระยะเวลาถือครอง Protective put, spread, สถานะหุ้น หรือออปชันที่เกี่ยวข้องอาจหักล้างกันทางเศรษฐศาสตร์ แม้ตั๋วคำสั่งจะใช้สัญลักษณ์ต่างกัน เก็บความสัมพันธ์ของสถานะและวันที่ให้เห็นชัด แทนการพึ่งชื่อกลยุทธ์

สัญญา Section 1256

Regulated futures contracts บางประเภทและ broad-based index options อาจได้รับการปฏิบัติแบบ Section 1256 ซึ่งรวมถึง mark to market สิ้นปีและลักษณะกำไรทุนแบบผสม 60/40 ตามกฎปัจจุบัน ชื่อป้ายไม่เพียงพอ: ยืนยันสัญญาที่แน่นอนว่าเข้าเกณฑ์ และใช้คำแนะนำ Form 6781 ที่เกี่ยวข้อง อย่าผสมผลลัพธ์ Section 1256 ที่เข้าเกณฑ์กับผลลัพธ์ regular equity option เพียงเพราะปรากฏในบัญชีโบรกเกอร์เดียวกัน

เริ่มจาก confirmations, notices การถูกมอบหมายหรือใช้สิทธิ บันทึกหมดอายุ และประวัติบัญชี กระทบยอดกับ Form 1099-B และระบุรายการที่หายไป การปรับ basis และการเปลี่ยนจาก corporate action การรายงานของโบรกเกอร์อาจจำกัดอยู่ที่ธุรกรรมที่มี basis รายงานในบัญชีเดียว และอาจไม่เห็นบัญชีของคู่สมรส โบรกเกอร์อื่น การแทนที่ใน IRA หรือความสัมพันธ์ระหว่างหุ้นกับออปชัน

คำแนะนำ Form 8949 และ Schedule D กำหนดว่าธุรกรรมและการปรับที่เกี่ยวข้องไหลเข้าสู่แบบแสดงรายการอย่างไร การที่โบรกเกอร์ไม่แสดง wash-sale flag ไม่ได้พิสูจน์ว่าขาดทุนหักลดหย่อนได้ในปัจจุบัน และ adjustment ที่มี flag ก็ไม่แทนที่การตรวจสอบประวัติบัญชีทั้งหมด เก็บบันทึกต้นทางไว้กับแบบแสดงรายการที่ยื่น

1. แยกบัญชีที่ต้องเสียภาษีออกจาก IRA และประเภทบัญชีอื่น 2. ลงรายการกำไรจากหุ้นและขาดทุนจากออปชันทุกตัวพร้อมเหตุการณ์สุดท้ายและวันที่ซื้อขาย 3. ทำเครื่องหมายว่ารายการนั้นเป็นออปชันทั่วไป สัญญา Section 1256 หรือผลิตภัณฑ์อื่น 4. ตรวจสอบช่วง 30-day replacement และความสัมพันธ์ของสถานะที่หักล้างกัน 5. คำนวณ basis ของออปชันหรือหุ้นใหม่หลังการใช้สิทธิ การถูกมอบหมาย หรือขาดทุนที่ไม่อนุญาต 6. แยกลักษณะ short-term และ long-term ไว้จนกว่าแบบฟอร์มจะรวม 7. กระทบยอด confirmations, 1099-B, รายการ Form 8949 และยอด Schedule D 8. ถามผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเมื่อไม่แน่ใจเรื่องตัวตน กิจกรรมข้ามบัญชี หรือการแทนที่ในบัญชีเกษียณ [!TRYMARK] จุดตรวจสอบ tax ledger ใน TryMark เก็บสัญญาออปชัน ตัวระบุหุ้น ประเภทบัญชี ปริมาณ พรีเมียม เหตุการณ์ปิดหรือหมดอายุ ธุรกรรมแทนที่ adjusted basis และเอกสารต้นทางไว้ในบันทึกที่ลงวันที่เดียวกัน ข้อสรุปเรื่องการหักกลบจะน่าเชื่อถือได้เท่ากับบันทึกเหตุการณ์และการแทนที่ที่รองรับอยู่เบื้องหลัง [!WARNING] ขาดทุนสุทธิไม่ใช่การหักลดหย่อนหรือเงินคืนที่รับประกัน กฎรัฐบาลกลางของสหรัฐฯ ภาษีรัฐ การจัดประเภทสัญญา กฎ wash-sale และ straddle สถานะการยื่น และธุรกรรมภายหลังอาจเปลี่ยนผลลัพธ์ ใช้คำแนะนำ IRS ปัจจุบันและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญสำหรับการยื่นแบบ

• ขาดทุนจากการซื้อขายออปชันหักลดหย่อนได้หรือไม่
• กฎ wash-sale ใช้กับออปชันหรือไม่
• ออปชันถูกเก็บภาษีอย่างไร
• ออปชัน Section 1256 ถูกเก็บภาษีอย่างไร
• การใช้สิทธิและการถูกมอบหมายออปชันกระทบ cost basis อย่างไร
• รายการตรวจสอบการเก็บบันทึกการซื้อขายออปชัน