Как фьючерсы отражаются в Form 1099-B?
Объясняет поля 8, 9, 10 и 11 Form 1099-B для фьючерсов, необходимость Form 6781 и сверку агрегированных данных брокера
Короткий ответ
Регулируемые фьючерсы и другие контракты Section 1256 часто отражаются агрегированно в Form 1099-B брокера, а не отдельной строкой Form 8949 для каждой сделки. Поля 8–11 суммируют реализованный результат и открытые контракты, но для декларации обычно всё равно нужен Form 6781 с правилами mark-to-market и 60/40
Form 1099-B — справка брокера, а не вся декларация
Инструкции IRS отделяют регулируемые фьючерсы, валютные контракты и опционы Section 1256 от обычных продаж ценных бумаг. Брокер может подавать их агрегированно, поэтому справка не обязана выглядеть как построчный 1099-B по акциям.
Агрегат не определяет, является ли продукт Section 1256, хеджем или straddle. Храните символ, месяц контракта, биржу, множитель, счёт и налоговую классификацию.
Что обычно показывают поля 8–11
| Поле | Обычное значение | Вопрос для сверки | | --- | --- | --- | | 8 | Реализованная прибыль или убыток по закрытым контрактам | Совпадает с подтверждениями? | | 9 | Нереализованная прибыль или убыток по контрактам, открытым на конец прошлого года | Совпадает с прошлогодней оценкой? | | 10 | Нереализованная прибыль или убыток по контрактам, открытым на конец текущего года | Совпадает с конечной оценкой? | | 11 | Агрегированная прибыль или убыток по контрактам за год | Можно ли получить её из 8, 9 и 10? |
Заменяющая справка может иметь другую разметку. Ориентируйтесь на год и подписи на полученном документе; при переводе счёта около конца года проверяйте актуальные инструкции IRS.
Почему поле 11 нельзя просто копировать
Поле 11 — агрегированный результат, а не замена Form 6781. Обычно результат Section 1256 отражается в Part I Form 6781 и переносится в Schedule D, где применяются mark-to-market и характер 60% долгосрочный, 40% краткосрочный.
Даже если в справке есть акции, не переносите поле 11 прямо в Form 8949. Отчётность по фьючерсам через Form 6781 показывает связь форм.
Сверка на конец года
1. Подтвердите налогоплательщика, счёт, год и оригинал или исправленную версию 2. Отделите регулируемые фьючерсы, валюту, опционы Section 1256 и другие продукты 3. Сверьте поле 8 с закрытыми сделками и реализованным P&L 4. Сверьте поле 9 с оценкой на конец прошлого года 5. Сверьте поле 10 с текущей конечной оценкой 6. Пересчитайте поле 11 и расследуйте разницы 7. Внесите корректировки хеджа или straddle в Form 6781 8. Сверьте Schedule D без двойного учёта суммы брокера
При переводе счёта открытая сумма прошлого года может отличаться от истории нового брокера. Сохраняйте обе справки и дату перевода.
Частые ошибки
- Смотреть только поле 8 и игнорировать открытые контракты
- Прибавлять поле 11 к Form 8949 и считать один результат дважды
- Считать любой похожий на фьючерс продукт Section 1256
- Заменять поле 9 старого брокера неполной историей нового
- Считать вклады, снятия или маржу реализованной прибылью
- Пропускать корректировки хеджа или straddle
Связанные статьи
Частые вопросы
Поле 11 — это налогооблагаемая прибыль по фьючерсам?
Это агрегированный результат группы контрактов, который сообщил брокер, но перед использованием нужно проверить классификацию, корректировки и обработку в Form 6781.
Фьючерсы указываются в Form 8949?
Регулируемые фьючерсы и другие контракты Section 1256 обычно идут по пути Form 6781. Другой продукт или исключение может иметь другой путь.
Почему важно поле 9?
Оно фиксирует нереализованную сумму на конец прошлого года и вместе с полем 10 формирует годовой итог. Пропуск одного поля искажает результат.
Источники и дополнительное чтение
Быстрая проверка
Прочитали руководство? Проверьте себя в 3 вопросах
Вопрос 01
Какое утверждение лучше всего соответствует этому руководству — Form 1099-B — справка брокера, а не вся декларация?
Выберите ответ, чтобы увидеть объяснение
Словарь опционов
Понятные определения ключевых терминов — от коллов, путов и опционной цепочки до подразумеваемой волатильности, греков и бид-аск спреда
Открыть словарь опционов