Jak futures są raportowane na Form 1099-B?
Dowiedz się, co oznaczają pola 8, 9, 10 i 11 futures na Form 1099-B, dlaczego nadal potrzebna jest Form 6781 oraz jak uzgodnić sumy brokera
Bezpośrednia odpowiedź
Regulowane futures i inne kontrakty Section 1256 są często raportowane przez brokera na zagregowanej Form 1099-B, a nie jako osobna linia w stylu Form 8949 dla każdej transakcji. Pola 8–11 podsumowują kwoty zrealizowane i otwarte kontrakty, ale zeznanie podatkowe nadal zwykle korzysta z Form 6781 do zastosowania mark-to-market Section 1256 i zasad 60/40
Form 1099-B jest wyciągiem brokera, a nie całym zeznaniem
Instrukcje IRS rozróżniają regulowane futures, kontrakty walutowe i opcje Section 1256 od zwykłej sprzedaży papierów. Broker może raportować te kontrakty zagregowane. Wyciąg może więc nie przypominać akcyjnej 1099-B z osobną linią wpływów i basis dla każdej realizacji.
Format zagregowany jest użytecznym dowodem, ale nie decyduje, czy produkt jest kontraktem Section 1256, hedge, straddle albo wyjątkiem. Trzymaj symbol kontraktu, miesiąc, giełdę, mnożnik, rachunek i klasyfikację podatkową razem z wyciągiem.
Co zasadniczo pokazują pola 8–11
Aktualne instrukcje Form 1099-B wykorzystują osobną grupę pól dla regulowanych futures, kontraktów walutowych i opcji Section 1256:
| Pole | Co zasadniczo przedstawia | Pytanie uzgadniające | | --- | --- | --- | | 8 | Zrealizowany zysk albo strata na kontraktach zamkniętych w roku | Czy zapisy zamkniętych transakcji potwierdzają kwotę? | | 9 | Niezrealizowany zysk albo strata na kontraktach otwartych na koniec poprzedniego roku | Czy pasuje do wyceny końca poprzedniego roku? | | 10 | Niezrealizowany zysk albo strata na kontraktach otwartych na koniec bieżącego roku | Czy pasuje do końcowej wyceny bieżącego roku? | | 11 | Zagregowany zysk albo strata za rok | Czy suma uzgadnia się z polami 8, 9 i 10? |
Dokładny układ wyciągu może się różnić, ponieważ broker może użyć substitute statement. Etykiety i rok podatkowy wydrukowane na otrzymanym wyciągu traktuj jako kontrolne dla tego dokumentu i sprawdź aktualne instrukcje IRS, gdy formularz obejmuje transfer na koniec roku.
Dlaczego pola 11 nie należy wszędzie kopiować
Pole 11 jest wynikiem zagregowanym, a nie zamiennikiem procesu Form 6781. Part I Form 6781 zwykle raportuje zyski i straty Section 1256, w tym kwotę brokera, a następnie przekazuje wynik netto do Schedule D. Formularz stosuje mark-to-market i rozdziela wynik na charakter 60% long-term i 40% short-term.
Nie kopiuj pola 11 do Form 8949 tylko dlatego, że na tym samym wyciągu pojawia się sprzedaż akcji. Kontrakt Section 1256 i opcja nie-Section-1256 mogą mieć różne ścieżki raportowania. Raportowanie podatku futures z Form 6781 dokładniej opisuje to przekazanie.
Przed złożeniem zeznania zbuduj uzgodnienie końca roku
Użyj rejestru zaczynającego się od wyciągu brokera i kończącego na złożonych harmonogramach:
1. Potwierdź podatnika, rachunek, rok podatkowy i to, czy wyciąg jest pierwotny czy skorygowany 2. Zidentyfikuj, które produkty są regulowanymi futures, kontraktami walutowymi, opcjami Section 1256 albo czymś innym 3. Dopasuj pole 8 do potwierdzeń zamkniętych transakcji i zrealizowanego P&L 4. Dopasuj pole 9 do końcowej wyceny otwartego kontraktu z poprzedniego roku 5. Dopasuj pole 10 do końcowej wyceny otwartego kontraktu z bieżącego roku 6. Przelicz pole 11 z wyciągu i zbadaj każdą niewyjaśnioną różnicę 7. Wprowadź właściwe informacje Section 1256 do Form 6781, w tym korekty hedge albo straddle 8. Uzgodnij wynik Schedule D bez podwójnego liczenia agregatu brokera
Transfer rachunku może sprawić, że kwota otwarta z końca poprzedniego roku wygląda inaczej niż historia bieżącego brokera. Instrukcje IRS wyraźnie dotyczą kontraktów otwartych na koniec poprzedniego roku i przeniesionych do innego brokera; zachowaj wyciągi obu brokerów i datę transferu.
Typowych błędów unikaj
- traktowania pola 8 jako pełnego wyniku rocznego i ignorowania otwartych kontraktów
- dodania pola 11 do osobnej sumy Form 8949 i podwójnego policzenia tego samego wyniku Section 1256
- założenia, że każdy produkt podobny do futures otrzymuje traktowanie Section 1256
- zastąpienia pola 9 poprzedniego brokera niepełną historią nowego brokera
- używania wpłat, wypłat albo sald margin jako zrealizowanego zysku lub straty
- ignorowania korekty straddle albo hedge zmieniającej moment albo charakter wyniku
Powiązane przewodniki
Częste pytania
Czy pole 11 jest tym samym co podlegający opodatkowaniu zysk futures?
Jest zagregowaną kwotą zysku albo straty brokera dla raportowanej grupy kontraktów, obliczoną z pól dotyczących kontraktów zrealizowanych i otwartych. Przed użyciem jej w zeznaniu nadal trzeba potwierdzić klasyfikację produktu, korekty i traktowanie Form 6781.
Czy futures należy umieszczać na Form 8949?
Regulowane futures i inne kontrakty Section 1256 zasadniczo podążają ścieżką Form 6781, a nie są wklejane do Form 8949 jako zwykłe transakcje akcyjne. Inny produkt albo wyjątek może mieć inną ścieżkę.
Dlaczego pole 9 ma znaczenie, jeśli kontrakt nadal jest otwarty?
Rejestruje niezrealizowaną kwotę z końca poprzedniego roku używaną w rocznym obliczeniu zagregowanym. Pole 10 bieżącego roku dostarcza następnie kwotę na jego koniec, więc pominięcie któregokolwiek pola może zniekształcić wynik.
Co, jeśli 1099-B zostanie skorygowana po złożeniu zeznania?
Porównaj skorygowany wyciąg ze złożonym Form 6781 i Schedule D, udokumentuj różnicę i zastosuj właściwy proces amended return. Nie nadpisuj po cichu pierwotnego obliczenia bez zachowania obu wersji.
Źródła i dalsza lektura
Szybki test
Przeczytano? Sprawdź się w 3 pytaniach
Pytanie 01
Które stwierdzenie najlepiej pasuje do tego poradnika — Form 1099-B jest wyciągiem brokera, a nie całym zeznaniem?
Wybierz odpowiedź, aby zobaczyć wyjaśnienie
Słownik opcji
Jasne definicje najważniejszych pojęć, od call, put i łańcucha opcji po IV, greki, open interest i max pain
Przeglądaj słownik opcji