Czy straty Section 1256 można przenieść wstecz?

Carryback dotyczy netto straty kontraktów Section 1256, a nie po prostu każdej tracącej transakcji futures. Obliczenie straty obejmuje tylko zyski i straty Section 1256 i jest dodatkowo ograniczone przez carryover straty kapitałowej, który powstałby w innym przypadku. Strata z kontraktu poza Section 1256 lub strata traktowana inaczej z powodu hedgingu może nie wejść do obliczenia

Kwalifikująca się osoba może zasadniczo przenieść stratę najpierw do najwcześniejszego z trzech poprzednich lat podatkowych, a następnie do kolejnych dwóch, jeśli pozostaje kwota. Kwota wchłonięta w poprzednim roku nie może przekroczyć jego zysku netto kontraktów Section 1256, a carryback nie może utworzyć ani zwiększyć straty operacyjnej netto w tym roku. Zobacz jak opodatkowane są futures Section 1256, zanim uznasz produkt za kwalifikowany

Zacznij od pozycji Section 1256 raportowanych w roku straty, w tym wyniku mark-to-market na koniec roku dla pozycji nadal otwartych w ostatnim dniu roboczym. Form 6781 zasadniczo otrzymuje zyski i straty, zanim kwota netto przejdzie do Schedule D. Uzgodnij 1099-B brokera z zapisami kontraktu, zamiast używać ruchu gotówki na rachunku jako kwoty straty

Dla obliczenia carryback IRS opisuje zysk netto kontraktów Section 1256 w poprzednim roku jako mniejszą z wartości: zysk kapitałowy wyłącznie Section 1256 z tego roku albo całkowity dochód netto zysków kapitałowych z tego roku. Oznacza to, że duży ogólny zysk z akcji nie tworzy automatycznie nieograniczonej zdolności carryback Section 1256

Każda kwota wchłonięta przez carryback jest zasadniczo traktowana jako 60% strata długoterminowa i 40% krótkoterminowa Section 1256. Ten charakter ma znaczenie przy ponownym obliczaniu zeznania za wcześniejszy rok oraz gdy niewchłonięta kwota staje się przyszłym carryover straty kapitałowej

Załóżmy, że podatnik ma 20 000 USD netto straty Section 1256 i może wchłonąć 8 000 USD w najwcześniejszym kwalifikowanym roku. Carryback wykorzystuje 4 800 USD straty długoterminowej i 3 200 USD krótkoterminowej w tym roku. Pozostała kwota nie znika bez śladu; trzeba ją sprawdzić dla dwóch kolejnych lat carryback, a potem potraktować zgodnie z właściwymi zasadami carryover

Ten przykład izoluje mechanikę Section 1256. Nie oblicza podatku, odsetek, traktowania stanowego, alternative minimum tax ani wpływu innych elementów skorygowanego zeznania

Bieżący Form 6781 jest początkowym zapisem wyboru straty, ale żądanie zwrotu lub zwrot tymczasowy dotyczy roku otrzymującego carryback. Publication 550 IRS opisuje użycie Form 1040-X lub Form 1045 z załączonym skorygowanym Form 6781 i skorygowanym Schedule D. Przed wysłaniem czegokolwiek potwierdź drogę złożenia, termin i załączniki dla roku podatkowego

Zbuduj uzgodnienie rok po roku:

1. Zidentyfikuj każdy kontrakt Section 1256, kwotę mark-to-market, hedge i korektę straddle w roku straty 2. Przelicz Form 6781 i Schedule D roku straty bez mieszania zwykłych wyników działalności z sumą Section 1256 3. Uporządkuj trzy poprzednie lata od najstarszego do najnowszego dla sekwencji carryback 4. Zmierz zysk wyłącznie Section 1256 i całkowity dochód netto zysków kapitałowych każdego roku 5. Zastosuj mniejszy właściwy limit, zachowując charakter 60/40 6. Przelicz wcześniejszy Form 6781, Schedule D, podatek i późniejszy carryover 7. Śledź niewykorzystane saldo po każdym roku i zachowaj dowody brokera

• Jak opodatkowane są futures zgodnie z Section 1256?
• Jak opodatkowane są futures?
• Raportowanie podatkowe futures z Form 6781
• Czy straty futures mogą kompensować zyski z akcji?
• Czy straty z opcji mogą kompensować zyski z akcji?
• Zrealizowany a niezrealizowany P&L futures