Hoe worden de toekomsten belast?

. Futures . is een marktlabel, niet een volledige belasting classificatie . Voordat het berekenen van iets , registreert de exacte contract , uitwisseling , of het een gereguleerde futures contract , uw belastingplichtige status , en of de positie is investering , handel of een zakelijke hedge . De IRS Publicatie 550 definitie en de huidige contract documenten controle; een app label of een grafiek symbool niet .

Identificeer dan de gebeurtenis:

| Gebeurtenis | Wat met elkaar te verzoenen | Vaak voorkomende fout | | --- | --- | --- | | Verschuiving of vervaldatum gedurende het jaar | Openen en sluiten van afwikkelingswaarden, vergoedingen en hoeveelheid | De opname van contanten als belastbaar resultaat behandelen | | Positie open op de laatste werkdag | Marktwaarde- en belastinggrondslag | Wachten tot het contract sluit voordat het einde van het jaar resultaat wordt herkend | | Bedrijfsheg | Gehedgede inventaris, opgenomen leningen of gewone verplichting | Automatisch toepassen van de behandeling van beleggerskapitaal | | Verschuiving van futures en opties | Elk been, onbekende winst, en verkiezing | Ervan uitgaande dat een spread label grensregels voorkomt |

In paragraaf 1256 is een gereguleerde futuresovereenkomst opgenomen die voldoet aan de wettelijke definitie, inclusief dagelijkse margeaanpassingen op basis van marktomstandigheden. Een typische wisselkoers-index, rente, valuta of grondstoffentoekomst kan passen, maar het exacte product en gebruik nog steeds belangrijk zijn. Een termijn-, swap-, single-stock-toekomst of particulier onderhandelde derivaten kunnen een andere regel volgen.

De pagina CFTC futures market basics legt de marktmechanica uit. Belastingclassificatie is een aparte vraag. Maak geen gevolg van de status van Sectie 1256 van hefboomwerking, afwikkeling in contanten, een margescherm of het feit dat het product wordt gecleard.

Indien een contract van afdeling 1256 aan het einde van het belastingjaar open is, wordt het doorgaans op de laatste werkdag als verkocht voor de reële marktwaarde beschouwd. De niet-gerealiseerde verandering wordt in de winst of het verlies van dat jaar opgenomen. Wanneer het contract later wordt gesloten, wordt het eerder erkende merk gebruikt zodat dezelfde verplaatsing niet tweemaal wordt geteld.

Bijvoorbeeld, stel een gereguleerde futures positie heeft een belasting-aangepaste waarde van $48.000 en een jaar-einde reële waarde van $51.500. De $3500 stijging wordt algemeen erkend voor dat belastingjaar, zelfs als de positie open blijft. Als het later wordt gesloten op $50.900, de latere periode weerspiegelt de $600 daling van het voorafgaande jaar-einde merk, onder voorbehoud van de contract records en een dwingende regel.

Dit belastingmerk is niet hetzelfde nummer als de intraday-ongerealiseerde P&L van de makelaar. Futures zijn ook gemarkeerd om de markt via dagelijkse afwikkeling en variatiestromen. De CME mark-to-market verklaring helpt verklaren het cash proces; zowel de dagelijkse rekeninggegevens en de belastingberekening te behouden.

Voor vermogenswinst of -verlies uit een in aanmerking komend contract van afdeling 1256 wordt 60% over het algemeen als langetermijn- en 40% als kortetermijn behandeld, ongeacht de looptijd van de deelneming. Als het nettoresultaat een winst van $10.000 is:

Langetermijndeel: $10.000 × 60% = $6.000 Korte termijn-aandeel: $10.000 × 40% = $4000

Dezelfde verhoudingen gelden meestal voor een kapitaalverlies van $10.000. Dit is een karaktersplitsing, geen fiscale belofte. Uw andere inkomsten, aftrek, kapitaal-verlies limieten, staatsregels, verkiezingen, en het indienen status nog steeds van belang. Vermenigvuldig nooit de 60% door een geraden belastingschort en noem dat de definitieve belastingwet.

De IRS Form 6781 instructies dekken winsten en verliezen uit Sectie 1256 contracten en horizonten. Een praktische verzoening ziet er als volgt uit:

1. Verzamel de jaarstaat van de makelaar, maandelijkse overzichten, bevestigingen, afwikkelingsgegevens en jaar-einde open-position verslag 2. Gereglementeerde futures van futures-achtige producten die niet onder sectie 1256 vallen 3. Bereken de openings-, sluitings- en eindejaarsmarkeringen opnieuw met behulp van de waarde van de contractvermenigvuldiger en de afwikkelingswaarde 4. Vergelijk het resultaat met de totale 1099-B informatie van de makelaar en onderzoek verschillen 5. Invullen van formulier 6781 voordat de voorgeschreven totalen naar het bredere rendement worden overgebracht

Formulier 6781 is geen vervanging voor het rekeningboek. Een makelaar kan een verklaring, groepscontracten of een ander label gebruiken dan uw platform. Bewaar de brongegevens en vraag een belastingprofessional naar een onverklaarbaar verschil in plaats van stilletjes de totalen te dwingen om te passen.

Een futurespositie die hoofdzakelijk wordt ingenomen om prijs-, rente- of valutarisico's van bedrijfsinventaris, leningen of een gewone verplichting te beheren, kan een afdekkingstransactie zijn. IRS-richtsnoeren beschrijft omstandigheden waarin een afdekkingsgarantie een gewone winst of verlies kan opleveren in plaats van het gebruikelijke kapitaalresultaat van de belegger.

Schrijf de afgedekte positie op, het risico wordt beheerd, de datum waarop de afdekking werd geïdentificeerd, en de bedrijfsgegevens die de aanwijzing ondersteunen. Een positie die toevallig een portefeuilleverlies vermindert is niet automatisch een belastinghek. Identificatie, timing, documentatie en de onderliggende verplichting is belangrijk.

Een lange toekomst gekoppeld aan een optie, een andere toekomst, voorraad, of een gekoppelde contract kan een economische compensatie te creëren. De horizon regels kunnen uitstel van een verlies in de mate dat een compensatie positie een niet-herkende winst en kan invloed hebben op de kosten van het dragen, de periodes van bezit, en rapportage. Gemengde horizonten en verkiezingen hebben extra mechanica.

Bereken niet elk been afzonderlijk wanneer de handel werd ontworpen als een heg of spread. Houd de openingsthesis, de offset relatie, hoeveelheden, data, en elke verkiezing. De 60/40 karakter van een been niet automatisch bepalen het karakter van de gehele portefeuille.

Een effectenfuturescontract op één enkele effecten- of een smalle-gebaseerde effectenindex is niet automatisch een gereguleerde futurescontract voor Sectie 1256 doeleinden. De winst of het verlies kan in plaats daarvan regels volgen die vergelijkbaar zijn met de onderliggende effecten, en een kortlopend resultaat kan van toepassing zijn ongeacht hoe lang het contract werd gehouden. Bevestig de juridische productdefinitie in plaats van te vertrouwen op het woord

Dagelijkse variatiemarge kan contant geld verplaatsen voordat een contract afloopt. Een belastingmerk kan een bedrag herkennen aan het einde van het jaar, ook al heeft de makelaar de positie niet gesloten. Omgekeerd kan een contante overdracht ook schikking, vergoedingen, financiering of een aanpassing die zelf niet een afzonderlijke belastbare gebeurtenis is omvatten.

Gebruik twee kolommen in uw journaal:

| Kasmiddelenboek | Belastingboek | | --- | --- | | Dagelijkse afwikkeling en variatie | Sectie 1256 eindejaarsteken | | Commissies en wisselvergoedingen | Winst- of verlieskarakter | | Deposito's en opnames van marge | Artikel 4, lid 1, punt 114, en artikel 4, lid 1, onder a), van de VKV | | Ophoud en overdracht | Formulier 6781 totalen en voorafgaande merken |

De toekomstige afwikkelingsprijsgids legt uit waarom een laatste handel, grafiek sluiten en officiële afwikkeling kan verschillen. Gebruik het toepasselijke contractafwikkelingsrecord voor zowel de rekening review als het belastingwerkblad.

• Niet-VS-belastingplichtige: Amerikaanse federale sectie 1256 behandeling niet beantwoorden aan uw belasting-, rapportage- of valuta-omrekening verplichtingen van het land van herkomst
• Pensioenrekening: De fiscale behandeling op het niveau van de rekeningen en de toegestane producten kunnen verschillen; verander geen aannames op de belastbare rekening in een IRA of soortgelijk plan
• Handelsnaam of -merk: Verkiezingen, de behandeling van zelfstandigen en de regels voor het gewone bedrijfsleven kunnen de analyse veranderen
• Digitaal actief of permanent contract: Een platform "futures . label niet blijkt dat een contract is een gereguleerde futures contract onder Amerikaanse belastingwetgeving
• Jaarultimo transfer of makelaar wijziging: Bewaar de open-positie- en transferafschriften van de voorafgaande makelaar zodat de volgende rekening de belastinggrondslag niet verliest

1. Download het volledige overzichtspakket, niet alleen de jaarlijkse samenvatting 2. Pas elke contractmaand en hoeveelheid aan tot een opening, sluiting, vervaldatum of eindejaarsaanduiding 3. De instellingen rapporteren de totale waarde van de activa die zijn opgenomen in de balans van de instelling die de instelling heeft opgenomen in de balans van de instelling. 4. Controleer de status van de overeenkomst op basis van de uitwisselings- en bemiddelingsdocumenten 5. Vergelijk het 60/40 totaal naar formulier 6781 en behoud het werkstuk 6. Vraag een gekwalificeerde belastingprofessional over verkiezingen, terugnames, horizonten, zakelijke hedges, of grensoverschrijdende rapportage

• Is het contract een gereguleerde futurescontract, een effectentoekomst, een termijn, een swap of een ander product?
• Is de positie investering, handel, dealer, of een gedocumenteerde zakelijke hedge?
• Was het open op de laatste werkdag van het belastingjaar?
• Vereenvoudigen de jaar-einde mark en latere slotrecords zonder dubbeltelling?
• Heb je de cash arrangement gescheiden van de belasting erkenning?
• Heb je gekeken naar een strook, gemengde strook of een andere compensatiepositie?
• Zijn de totalen van de makelaar het eens met uw contractboek?
• Is formulier 6781 vereist, en hebt u het werkblad behouden?
• Zijn er niet-VS, staat, pensioenrekening of entiteitsregels bij betrokken?

• Hoe worden de opties van afdeling 1256 belast? voor het desbetreffende optietak
• Verrekeningsprijs versus laatste handel voor de contante waarde en de referentiewaarde van het merk
• Furures margin versus leverage voor zekerheden en notionele blootstelling
• Fouten van de kasbuffer vóór een margestorting voor liquiditeitsplanning
• Voordelen handel voor beginners voor basisprincipes voor de levenscyclus van contracten