Hoe worden de opties van afdeling 1256 belast?
Leer welke opties in aanmerking komen voor Sectie 1256, hoe jaarend mark-to-market en 60/40 behandeling werken, en waarom index of cash afwikkeling niet voldoende is.
Direct antwoord
Volgens algemene federale regels van de VS is een in aanmerking komende optie van Sectie 1256 gemarkeerd om op de laatste werkdag van het belastingjaar te verkopen alsof het om een reële marktwaarde gaat. Kapitaalwinst of -verlies wordt dan over het algemeen verdeeld over 60% op lange termijn en 40% op korte termijn, ongeacht de feitelijke looptijd van de holding. Niet-eigen vermogensopties kunnen in aanmerking komen, waaronder bepaalde in de lijst opgenomen breed gebaseerde aandelenindexopties, maar gewone aandelenopties worden niet alleen niet Sectie 1256-contracten omdat ze worden verhandeld, contant geld afgewikkeld of referentie-activiteiten die een index worden genoemd. Controleer de exacte productclassificatie voordat zij gebruik maken van Formulier 6781 of 60/40 behandeling.
Beginnen met de categorie van de wettelijke contractvoorwaarden
Sectie 1256 contracten omvatten gereguleerde futures contracten, in aanmerking komende buitenlandse valuta contracten, niet-eigen vermogen opties, dealer aandelen opties, en dealer effecten futures contracten. Voor een typische belegger, de relevante optie categorie is meestal een beursgenoteerde optie niet-eigen vermogen.
IRS Publicatie 550 zegt dat niet-eigen vermogen opties omvatten schuldopties, grondstoffen-toekomstige opties, valuta opties, en breed gebaseerde aandelenindex opties. Een breed gebaseerde index vertegenwoordigt een gediversifieerde groep van aandelen of effecten. Individuele-stock opties en veel ETF opties zijn in het algemeen aandelenproducten in plaats daarvan, terwijl smal-gebaseerde en gespecialiseerde producten vereisen nauwkeurige classificatie.
Open contracten markeren tot einde jaarultimo reële waarde
Indien een contract van afdeling 1256 aan het einde van het belastingjaar open blijft, wordt het doorgaans op de laatste werkdag als verkocht tegen reële marktwaarde behandeld. Stel dat een optie 4.000 kost en de eindwaarde van het contract 5.500 bedraagt. De 1.500 niet-gerealiseerde economische winst wordt erkend belastingwinst voor dat jaar, ook al is het contract niet daadwerkelijk gesloten.
De erkende eindejaarswaarde wordt de referentie voor het resultaat van het volgende jaar, zodat dezelfde winst niet tweemaal wordt belast. Als de positie later voor 5.200 wordt gesloten, geeft de volgende periode over het algemeen een verlies van 300 ten opzichte van de 5500 jaar-einde merk, onder voorbehoud van de volledige feiten en eventuele makelaar of fiscale aanpassingen.
60/40 toepassen op winsten en verliezen
In het marktsegmentsysteem wordt 60% van de kapitaalwinst of -verliezen van afdeling 1256 doorgaans als langetermijn- en 40%-winst op korte termijn behandeld. Een winst van 10.000 wordt daarom toegewezen aan 6000 langetermijn- en 4000 kortetermijnwinsten, zelfs als de optie dagenlang werd aangehouden. Een verlies van 10.000 wordt over het algemeen op dezelfde manier verdeeld.
De splitsing is een karakterregel, niet een 60% belastingtarief of een garantie van lagere belasting. Verrekening met andere vermogenswinsten en verliezen, verliesbeperkingen, de status van de belastingplichtige, de staatswetgeving, en verkiezingen bepalen het uiteindelijke effect.
Vergelijkende geaggregeerde rapportage en bijzondere regels
De makelaar kan gereguleerde futures, vreemde valuta en de optiecontracten van afdeling 1256 op formulier 1099-B op geaggregeerde basis rapporteren. Formulier 6781 Deel I wordt doorgaans gebruikt om de winst of het verlies van afdeling 1256 te berekenen voordat bedragen naar het bredere kapitaal-winstrendement vloeien.
Afdekkingstransacties, gemengde horizonten, dealer posities, buitenlandse-geldregels, en verkiezingen kunnen de gewone behandeling van Sectie 1256 wijzigen. Behoud de productspecificatie, makelaar classificatie, maandelijkse overzichten, jaar-einde reële waarde, gerealiseerde kasstromen, en Form 1099-B totalen. Geen herlabel een optie van eigen vermogen uit de uitbetaling of afwikkeling mechanica alleen.
Veelgestelde vragen
Worden alle indexopties belast 60/40?
Nee. Bepaalde op een breed opgezette aandelenindex gebaseerde opties zijn opties zonder aandelenkarakter die in aanmerking kunnen komen, maar een smalle index, ETF-optie of product dat alleen index in zijn naam bevat, is niet automatisch Sectie 1256. Geldafwikkeling alleen is ook onvoldoende. Bevestig de contractspecificatie, regelgevingsclassificatie en belastingrapportage van makelaars voor het exacte symbool.
Ben ik belasting verschuldigd over een open optie van artikel 1256 aan het einde van het jaar?
Een open in aanmerking komende overeenkomst is over het algemeen gemarkeerd voor de markt alsof de overeenkomst op de laatste werkdag tegen reële marktwaarde wordt verkocht, zodat de tot op heden niet-gerealiseerde verandering voor federale belastingdoeleinden kan worden erkend. Het contract blijft operationeel open, maar de fiscale referentie wordt opnieuw ingesteld. Uitzonderingen en verkiezingen kunnen van toepassing zijn, vooral voor heggen en horizonten.
Belastingt mark-to-market tweemaal hetzelfde voordeel?
Het kader is ontworpen niet te. Winst of verlies erkend aan het einde van het jaar mark is opgenomen in de belastingreferentie van het contract, dus een later sluiten meet de extra verandering van dat merk in plaats van de oorspronkelijke kosten opnieuw. Vergelijk de jaar-einde en volgende jaar verklaringen van de makelaar omdat overdracht, aanpassing, of classificatie fouten kunnen verstoren van de verwachte brug.
Is de 60/40-regel ook van toepassing op de verliezen van afdeling 1256?
In het algemeen ja, kapitaalverliezen en winsten worden op basis van de standaardregel voor 60% op lange termijn en 40% op korte termijn gesplitst. Die verdeling garandeert niet dat het volledige verlies momenteel aftrekbaar is; kapitaalverliesverrekening, beperkingen, regels inzake het dragen, grensoverschrijdende transacties en belastingtechnische feiten bepalen nog steeds het gebruik van het verlies.
Bronnen en verder lezen
Snelle check
De gids gelezen? Test jezelf met 3 vragen
Vraag 01
Welke verklaring past het beste bij deze gids . . Start met de wettelijke contractcategorie?
Kies een antwoord om de uitleg te zien
Optiewoordenlijst
A call or put whose strike is near the underlying price; it has little intrinsic value and often substantial sensitivity to time and volatility.
Lees de uitgebreide gidsCall optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to buy the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Lees de uitgebreide gidsPut optionA contract that gives its holder the right, but not the obligation, to sell the underlying at the strike before or at expiration under the contract terms.
Lees de uitgebreide gids