Covered call e periodi fiscali di possesso

Covered call normalmente significa che chi scrive possiede azioni disponibili per adempiere all'obbligo di consegna se la call viene assegnata. Questo rapporto di possesso spiega la strategia di trading, ma non risponde a ogni domanda fiscale. Il titolo può avere una data di acquisto e una base, mentre la call scritta ha una propria data di concessione, strike, scadenza, premio e un evento di chiusura o assegnazione

Conta l'evento finale. Una call scritta può scadere, essere ricomprata, essere rollata o essere assegnata. L'assegnazione può trasformare le azioni in una vendita e influenzare l'importo realizzato; chiudere la call lascia il titolo posseduto, ma non elimina la necessità di analizzare il risultato dell'opzione. Strategia covered call spiega la meccanica della posizione che i documenti fiscali devono rappresentare

Mantieni separata l'analisi fiscale dal fatto che la strategia sembri profittevole. Premio ricevuto, apprezzamento del titolo e vendita successiva possono essere collegati economicamente, pur richiedendo registrazioni distinte delle transazioni. L'etichetta covered call del broker è una descrizione utile, non una conclusione sul carattere del periodo di possesso

Publication 550 descrive una qualified covered call usando condizioni che includono il mercato di negoziazione, la durata dell'opzione, il fatto che la call sia deep in the money, il fatto che chi la scrive operi in opzioni e il carattere di capitale della plusvalenza o perdita sull'opzione. La pubblicazione usa anche regole di benchmark qualificato per valutare determinati prezzi di strike. Una call non può essere classificata dal suo nome o da una generica affermazione secondo cui era covered

Per una qualified covered call con strike inferiore al prezzo azionario applicabile, Publication 550 afferma che una perdita sull'opzione è trattata come perdita di capitale a lungo termine solo se, quando la perdita viene realizzata, il guadagno su una vendita o uno scambio del titolo sarebbe una plusvalenza di capitale a lungo termine; in quella regola, il periodo di possesso del titolo esclude il tempo durante il quale il contribuente è il writer dell'opzione. È una regola precisa con condizioni indicate, non un motivo per dire che ogni covered call sospenda o riavvii ogni periodo di possesso del titolo

Le call che non rispettano le condizioni della qualified covered call possono coinvolgere altre regole, incluso il differimento della perdita per posizioni compensative. Termini e date del contratto devono essere verificati rispetto alla guida vigente, non ricostruiti a memoria dopo la vendita delle azioni

Inizia dalla data di negoziazione del lotto azionario, dalla quantità, dalla base e dal documento di acquisto. Poi aggiungi data di concessione della call, strike, scadenza, premio e ogni documento di chiusura, roll, scadenza o assegnazione. La domanda sul periodo di possesso rilevante riguarda quel titolo e quella call specifici, non semplicemente il numero di giorni in cui una strategia covered call è stata visualizzata in un conto

Non sostituire la data di regolamento, la data di pagamento del premio o una notifica del conto al documento applicabile della data di negoziazione senza aver verificato la regola e le etichette dei documenti. Quando le azioni vengono vendute o consegnate in assegnazione, abbina il lotto preciso uscito dal conto. I documenti sulla selezione dei lotti e sulla base possono essere essenziali quando il conto contiene più acquisti dello stesso titolo

Come vengono tassate le opzioni fornisce il quadro più ampio di come call scritte e assegnazione possano interagire con la vendita del sottostante. Non sostituisce una revisione contratto per contratto delle eccezioni al periodo di possesso

Salva la conferma dell'acquisto delle azioni, la conferma della scrittura della call, ogni conferma di chiusura o roll, l'avviso di assegnazione o scadenza e il Form 1099-B del broker. Riconcilia ricavi della vendita del titolo, premio dell'opzione, campi della base, date e quantità. Le istruzioni del Form 8949 possono richiedere al contribuente di rettificare ricavi o base quando un premio dell'opzione non è riportato nell'estratto del broker

Conserva i termini della call così come esistevano quando è stata scritta, soprattutto strike, scadenza e l'eventuale rettifica del contratto. Una schermata successiva può mostrare solo un risultato netto della strategia e omettere i dettagli rilevanti per l'analisi della qualified covered call o del differimento della perdita

Questa guida contiene informazioni educative generali sulle regole fiscali federali statunitensi, non consulenza fiscale personalizzata. Un professionista fiscale qualificato dovrebbe valutare i fatti del contratto e del lotto azionario prima che un contribuente classifichi una plusvalenza, una perdita o un periodo di possesso in una dichiarazione