Come vengono tassate le opzioni?
Scopri come le imposte federali statunitensi possono differire quando un'opzione viene venduta, scade, viene esercitata o assegnata e perché contano Section 1256 e le regole sugli straddle.
Risposta diretta
Ai fini delle imposte federali statunitensi, il risultato di un'opzione dipende dal contratto, dal fatto che tu l'abbia acquistata o scritta e dal fatto che sia stata venduta, sia scaduta, sia stata esercitata o assegnata. Un holder che vende una normale opzione azionaria riconosce una plusvalenza o minusvalenza in conto capitale basata sui proventi meno il costo, con il periodo di detenzione che di solito determina il trattamento a breve o a lungo termine. Il risultato di chi scrive un'opzione alla scadenza o alla chiusura è generalmente a breve termine. Esercizio o assegnazione trasferiscono normalmente il premio nell'operazione sulle azioni sottostanti. I contratti Section 1256 idonei, gli straddle, le protective put, le opzioni dei dipendenti, i conti pensionistici e i contribuenti non statunitensi possono seguire regole diverse.
Identifica l'evento prima di calcolare l'imposta
Una put o call acquistata e venduta prima dell'esercizio produce generalmente una plusvalenza o minusvalenza in conto capitale pari ai proventi della vendita meno il costo dell'opzione. Se scade, il suo costo diventa una minusvalenza in conto capitale alla data di scadenza; il periodo di detenzione dell'holder determina se il risultato è a breve o a lungo termine.
Chi scrive un'opzione generalmente non dichiara subito il premio di apertura. Se l'obbligo scade, il premio è una plusvalenza in conto capitale a breve termine. Se il writer ricompra l'opzione, il premio ricevuto meno il costo di chiusura è generalmente una plusvalenza o minusvalenza in conto capitale a breve termine. Esercizio e assegnazione sono diversi perché il premio si collega all'acquisto o alla vendita delle azioni.
Il tipo di prodotto può cambiare l'intero quadro
Le normali opzioni azionarie quotate sono generalmente trattate secondo le regole put-and-call dell'IRS Publication 550. Alcune opzioni nonequity, incluse opzioni idonee su indici broad-based, possono invece essere contratti Section 1256. Questi contratti vengono generalmente valutati al mercato a fine anno e la relativa plusvalenza o minusvalenza riceve un trattamento 60% a lungo termine e 40% a breve termine indipendentemente dalla durata effettiva della detenzione.
Non dedurre lo status fiscale dal regolamento in contanti, dalla familiarità con il ticker o dalla sola parola index. Verifica il contratto esatto e la classificazione fiscale del broker. Le opzioni su un exchange-traded fund non sono automaticamente tassate come le opzioni su un indice broad-based.
Le posizioni compensative possono superare la risposta semplice
Le regole sugli straddle possono differire una perdita nella misura della plusvalenza non riconosciuta in una posizione compensativa, modificare i periodi di detenzione o richiedere la capitalizzazione dei costi di mantenimento. Una put acquistata mentre si detiene il titolo può inoltre attivare regole sulle protective put e sulle short sale. In portafogli specifici possono contare le regole wash-sale, constructive-sale, dealer, le elezioni del trader e le qualified covered call.
I conti fiscalmente agevolati e le stock option dei dipendenti richiedono un'analisi separata. Anche le regole statali, locali e non statunitensi possono differire dal trattamento federale statunitense. Questa guida riguarda esempi di investimento in prodotti quotati, non una consulenza fiscale personalizzata.
Riconcilia i registri del contratto prima di presentare la dichiarazione
Conserva conferme di apertura e chiusura, premi, quantità, moltiplicatori, avvisi di esercizio e assegnazione, documenti di scadenza, lotti azionari fiscali, commissioni e classificazione del prodotto del broker. Abbina ogni contratto di apertura a un evento di chiusura invece di affidarti soltanto al movimento netto di contanti.
Esamina i Form 1099-B, 8949 e 6781 quando applicabili, ma non presumere che un report del broker risolva ogni straddle, wash sale o rettifica della base. Riconcilia presto le discrepanze e consulta un professionista fiscale qualificato quando le posizioni si compensano, attraversano la fine dell'anno o coinvolgono più conti.
Domande frequenti
Le plusvalenze sulle opzioni sono sempre a breve termine?
No. Un holder che vende una normale put o call azionaria può avere una plusvalenza o minusvalenza a lungo o a breve termine a seconda del periodo di detenzione dell'opzione. Il premio di scadenza e il risultato dell'operazione di chiusura di un writer sono generalmente a breve termine. L'esercizio trasferisce il premio pertinente nell'operazione sulle azioni, mentre ai contratti Section 1256 idonei si applica generalmente una ripartizione 60% a lungo termine e 40% a breve termine indipendentemente dal periodo di detenzione.
Un'opzione scaduta può essere dichiarata come minusvalenza fiscale?
Un'opzione acquistata che scade produce generalmente una minusvalenza in conto capitale pari al suo costo alla data di scadenza, con natura determinata dal periodo di detenzione dell'holder. Un'opzione scritta che scade produce generalmente una plusvalenza in conto capitale a breve termine pari al premio ricevuto. La deducibilità della perdita può comunque essere limitata o differita dai limiti sulle minusvalenze, dalle regole sugli straddle, dalle regole wash-sale o da altri fatti.
Le opzioni su indici sono tassate diversamente dalle opzioni su azioni?
Alcune sì. Alcune opzioni nonequity, incluse opzioni idonee su indici broad-based, possono essere contratti Section 1256 soggetti a valutazione al mercato di fine anno e trattamento 60/40. Un'opzione su un'azione o su un ETF non rientra automaticamente nella categoria, e non ogni prodotto chiamato index ha lo stesso trattamento. Verifica la classificazione precisa del contratto e i documenti fiscali.
Il Form 1099-B include ogni rettifica fiscale delle opzioni?
Non necessariamente. La rendicontazione del broker è un punto di partenza essenziale, ma straddle a livello di portafoglio, operazioni tra conti, protective put, wash sale e correzioni della base dopo esercizio o assegnazione possono richiedere una riconciliazione del contribuente. Confronta il modulo con conferme, documenti di scadenza e assegnazione e lotti azionari, quindi risolvi le differenze prima della presentazione.