Le perdite sulle opzioni possono compensare i guadagni sulle azioni?

Per una tipica opzione azionaria che non è un contratto Section 1256, identifica ciò che ha chiuso la posizione prima di provare a compensarla con un guadagno azionario. Un'opzione long può essere venduta, scadere o essere esercitata. Un'opzione short può essere chiusa acquistandola, scadere o essere assegnata. Esercizio e assegnazione possono collegare il premio a un acquisto o vendita di azioni invece di creare un'operazione separata su opzioni.

Un'opzione aperta in perdita nel conto è normalmente un'osservazione di mercato non realizzata, non una perdita dichiarabile. L'eccezione per alcuni contratti qualificati Section 1256 è importante: una posizione detenuta a fine anno viene generalmente valutata a mercato secondo le regole applicabili. Conferma la classificazione del contratto invece di trattare allo stesso modo ogni prodotto future o indice. Come vengono trattate le perdite derivanti dal trading di opzioni spiega il ramo del realizzo.

Registra sottostante, call o put, strike, scadenza, date di apertura e chiusura, quantità, moltiplicatore, premio, commissioni ed evento finale. Se esercizio o assegnazione hanno consegnato azioni, conserva il lotto azionario e la sua base rettificata. La visualizzazione di profitto e perdita del broker può riassumere il movimento di cassa senza mostrare quale evento fiscale sia avvenuto.

Dopo che una perdita è stata correttamente riconosciuta, generalmente entra nel calcolo di plusvalenze e minusvalenze insieme alle altre operazioni di capitale. Una perdita realizzata su un'opzione può quindi ridurre un guadagno realizzato su azioni nello stesso anno fiscale, ma il risultato è una compensazione, non una deduzione speciale sulle opzioni.

Considera un esempio semplificato: un contribuente realizza una perdita di $3,000 su una call long e un guadagno di $5,000 su azioni in un conto imponibile. Prima di altre operazioni e rettifiche, i due elementi producono una plusvalenza netta di $2,000. Se la perdita sull'opzione fosse di $7,000, gli elementi combinati produrrebbero una minusvalenza netta di $2,000 prima di considerare il resto della dichiarazione. L'esempio non determina l'imposta finale dovuta; periodo di possesso, altre plusvalenze e minusvalenze, rettifiche e istruzioni di dichiarazione attuali restano rilevanti.

Non confondere il risultato netto con la liquidità del conto. Un premio pagato, un debito di chiusura o un'assegnazione possono avvenire in un anno diverso dalla vendita delle azioni. Natura e tempistica fiscale seguono l'evento applicabile, non la data in cui hai notato per la prima volta una valorizzazione negativa.

Periodo di possesso e risultato del contratto possono influire sulla classificazione di un elemento di capitale come short-term o long-term. Un guadagno azionario può essere di lungo periodo mentre una perdita su opzioni è di breve periodo, o viceversa. Compensare gli importi senza conservare la loro natura produce un registro fiscale incompleto.

Esercizio e assegnazione modificano anch'essi il calcolo. Una call venduta assegnata può modificare l'importo realizzato sulla vendita delle azioni, mentre una put venduta assegnata può incidere sulla base delle azioni acquistate. Un'opzione long esercitata può diventare parte della base azionaria o dell'importo realizzato. Leggi esercizio dell'opzione rispetto all'assegnazione e come esercizio e assegnazione influenzano la base di costo prima di separare il premio dall'operazione sul sottostante.

Regole wash-sale

Le regole wash-sale possono differire una perdita quando azioni, titoli sostanzialmente identici o un contratto o un'opzione per acquistare azioni vengono acquistati nella finestra applicabile di 30 giorni prima o dopo la cessione in perdita. La regola può applicarsi a una perdita su azioni seguita dall'acquisto di una call e ad alcune sostituzioni opzione-con-opzione. Uno strike o una scadenza modificati non sono un safe harbor automatico.

Per una sostituzione in un conto imponibile, l'importo non consentito generalmente passa nella base della sostituzione. Una sostituzione in un IRA o Roth IRA ha conseguenze diverse perché nel conto pensionistico non viene creata la consueta rettifica della base. Esamina le regole wash-sale per le opzioni e costruisci un registro di 61 giorni tra i conti prima di presumere che il 1099-B del broker sia completo.

Straddle e posizioni compensative

Posizioni compensative possono attivare regole straddle che differiscono alcune perdite o modificano il periodo di possesso. Una put protettiva, uno spread, una posizione azionaria o un'opzione correlata possono essere compensativi economicamente anche quando i ticket d'ordine usano simboli diversi. Mantieni visibili relazione e date delle posizioni invece di affidarti all'etichetta della strategia.

Contratti Section 1256

Alcuni contratti future regolamentati e opzioni su indici ampi possono ricevere il trattamento Section 1256, compresa la valutazione a mercato di fine anno e una natura di capitale mista 60/40 secondo le regole attuali. L'etichetta non basta: verifica che il contratto esatto sia idoneo e usa le istruzioni applicabili del Form 6781. Non mescolare un risultato Section 1256 qualificato con quello di una normale opzione azionaria solo perché entrambi compaiono nello stesso conto di intermediazione.

Inizia da conferme, avvisi di assegnazione o esercizio, registri di scadenza e cronologia del conto. Riconciliali con il Form 1099-B e identifica omissioni, rettifiche della base e modifiche per operazioni societarie. Il reporting del broker può limitarsi a operazioni coperte in un conto e non vedere il conto del coniuge, un altro broker, una sostituzione in un IRA o una relazione tra azione e opzione.

Le istruzioni del Form 8949 e dello Schedule D determinano come le operazioni e le rettifiche applicabili entrano nella dichiarazione. Un'assenza del flag wash-sale del broker non dimostra che la perdita sia attualmente deducibile e una rettifica segnalata non sostituisce l'esame della cronologia completa del conto. Conserva i registri sottostanti con la dichiarazione presentata.

1. Separa i conti imponibili dagli IRA e dagli altri tipi di conto 2. Elenca ogni guadagno azionario e perdita su opzioni con evento finale e data dell'operazione 3. Indica se l'elemento è un'opzione normale, un contratto Section 1256 o un altro prodotto 4. Controlla la finestra di sostituzione di 30 giorni e ogni relazione tra posizioni compensative 5. Ricalcola la base dell'opzione o dell'azione dopo esercizio, assegnazione o perdita non consentita 6. Mantieni separata la natura short-term e long-term finché i moduli non le combinano 7. Riconcilia conferme, 1099-B, voci del Form 8949 e totali dello Schedule D 8. Chiedi a un professionista fiscale qualificato per identità incerte, attività tra conti o sostituzioni in conti pensionistici [!TRYMARK] Punto di controllo del registro fiscale TryMark Salva contratto dell'opzione, identificativo azionario, tipo di conto, quantità, premio, evento di chiusura o scadenza, operazioni sostitutive, base rettificata e documento fonte in un unico registro datato Una conclusione sulla compensazione è affidabile solo quanto i registri dell'evento e delle sostituzioni su cui si basa [!WARNING] Una perdita netta non è una deduzione o un rimborso garantiti Regole federali statunitensi, imposte statali, classificazione del contratto, disposizioni wash-sale e straddle, stato dichiarativo e operazioni successive possono cambiare il risultato. Usa istruzioni IRS aggiornate e consulenza professionale per una dichiarazione

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