Puoi dedurre le perdite del trading di opzioni?
Comprendi come una perdita realizzata su un'opzione può entrare nel calcolo federale statunitense di plusvalenze e minusvalenze, perché contano le regole temporali e quali registri sostengono la dichiarazione.
Risposta diretta
Secondo le regole dell'imposta federale statunitense sul reddito, una perdita realizzata su un'opzione può generalmente entrare nel calcolo di plusvalenze e minusvalenze; non è automaticamente una deduzione integrale dal reddito ordinario quando la posizione perde valore. Il fatto che un risultato sia realizzato dipende da ciò che è accaduto al contratto, come vendita, scadenza, acquisto di chiusura, esercizio o assegnazione. Le perdite nette in conto capitale sono soggette alle regole correnti dello Schedule D, inclusi limiti e possibile riporto, mentre le regole wash-sale, straddle e collegate possono rinviare una perdita invece di consentirla nel periodo corrente. Tipo di contratto, ruolo della posizione, fatti del conto e istruzioni dell'anno fiscale contano tutti. Un'eccezione importante è un contratto che si qualifica effettivamente come contratto Section 1256: se è detenuto a fine anno, generalmente viene trattato come venduto al fair market value nell'ultimo giorno lavorativo dell'anno fiscale, quindi il guadagno o la perdita possono essere riconosciuti mentre la posizione resta aperta.
Inizia da un evento di realizzo imponibile
Per la maggior parte delle opzioni che non sono contratti Section 1256, una perdita non realizzata su un'opzione aperta è un'osservazione del valore di mercato, non automaticamente una perdita dichiarabile. Registra l'evento che ha chiuso o modificato il contratto: vendita, scadenza o esercizio del titolare; acquisto di chiusura, scadenza o assegnazione del writer; oppure un'altra risoluzione documentata. Un contratto che si qualifica effettivamente come Section 1256 può essere diverso a fine anno, quando la regola mark-to-market generalmente lo tratta come venduto al fair market value nell'ultimo giorno lavorativo. Determina se si applica questa regola speciale prima di classificare una posizione aperta come semplicemente non realizzata. Come vengono tassate le opzioni distingue gli esiti comuni di titolare e writer.
Per esempio, un'opzione acquistata che scade parte generalmente da un punto diverso rispetto a un'opzione scritta che scade. Una call esercitata o assegnata può trasferire il premio nell'acquisto o nella vendita delle azioni sottostanti, quindi trattare ogni schermata negativa del conto come una perdita separata e immediata può rappresentare male l'evento. Non dedurre la natura fiscale solo dal risultato economico mostrato dal conto.
Annota premio originale, premio o proventi di chiusura, date delle operazioni, quantità, moltiplicatore, commissioni quando rilevanti e evento finale del contratto. Se sono state acquistate o consegnate azioni, conserva anche il lotto azionario. Questi fatti determinano se il calcolo fiscale riguarda solo l'opzione o anche l'operazione sul sottostante.
Calcola il risultato netto in conto capitale prima di chiamare una perdita deducibile
Per una posizione d'investimento imponibile, una perdita realizzata su un'opzione può generalmente rientrare nel calcolo di plusvalenze e minusvalenze. Può compensare plusvalenze secondo le regole applicabili. Quando il risultato complessivo è una perdita netta in conto capitale, le istruzioni correnti dello Schedule D determinano il trattamento consentito per l'anno e come un importo residuo possa essere riportato a un altro anno.
Questo processo è diverso dal dichiarare che ogni dollaro di perdita di trading compensa immediatamente il reddito ordinario. Il risultato consentito può dipendere da altre operazioni in conto capitale, fatti della dichiarazione, natura della perdita e istruzioni in vigore per la dichiarazione presentata. Non inserire in modo rigido un importo annuale ricordato in un calcolo personale; usa le istruzioni correnti del modulo e tutti i fatti della dichiarazione del contribuente.
Un'opzione può avere inoltre un periodo di possesso rilevante per la natura short-term o long-term. Il tempo di possesso, il ruolo nel contratto e l'eventuale modifica del risultato da parte di un'altra regola devono essere registrati prima di compensare le operazioni. Un riepilogo di entrate e uscite di liquidità non può sostituire questa classificazione.
Le regole di differimento possono cambiare la tempistica senza cancellare il registro
Una perdita che sembra realizzata può richiedere comunque un'analisi del differimento. Una wash sale può rinviare una perdita quando il contribuente acquista azioni, titoli o determinati contratti o opzioni sostanzialmente identici entro la finestra rilevante. La regola può applicarsi alle perdite sulle opzioni, ma dipende dai fatti; un roll non è automaticamente una wash sale e cambiare scadenza o strike non è automaticamente un'eccezione.
Le regole sugli straddle e su altre posizioni compensate possono anch'esse rinviare le perdite secondo le proprie condizioni. La distinzione fondamentale è tra documentare un evento di perdita e decidere quando entra nel calcolo fiscale. Conserva la perdita nel registro anche se una regola ne modifica successivamente tempistica, base o conseguenze sul periodo di possesso.
Le regole wash-sale si applicano alle opzioni? spiega perché il flag del broker non costituisce l'intera analisi. L'attività tra conti imponibili, il conto del coniuge o un conto pensionistico può rendere i registri più complessi di quanto suggerisca una singola dichiarazione del broker.
Costruisci una traccia documentale dal contratto al modulo
Inizia da conferme, cronologia del conto, comunicazioni di scadenza e assegnazione e Form 1099-B del broker. Riconcilia descrizioni dei contratti, date, quantità, proventi, costo o costo di chiusura ed eventuali campi di rettifica prima di trasferire le informazioni nella dichiarazione. Una riga mancante nel rapporto del broker non dimostra che una posizione non abbia conseguenze fiscali.
Form 8949 serve a dichiarare operazioni e rettifiche quando applicabile, mentre Schedule D aggrega i risultati in conto capitale secondo le istruzioni correnti. I registri dovrebbero spiegare ogni cifra dichiarata e ogni rettifica di base o proventi. Conservali insieme alla dichiarazione invece di fare affidamento su un totale di fine anno del conto.
Queste sono informazioni educative generali sulla fiscalità federale statunitense, non una determinazione della deduzione di alcun contribuente. Chiedi a un professionista fiscale qualificato di esaminare i fatti che riguardano assegnazioni, esercizio, compensazioni, wash sale, conti pensionistici o report incerti del broker prima di presentare la dichiarazione.
Domande frequenti
Posso dedurre una perdita non realizzata su un'opzione aperta?
Di solito no per un'opzione non soggetta alla regola mark-to-market di fine anno Section 1256. Un valore di mercato inferiore da solo non stabilisce il risultato dichiarabile. Prima identifica un evento documentato come vendita, scadenza, acquisto di chiusura, esercizio o assegnazione. Alcuni contratti Section 1256 qualificati detenuti a fine anno sono generalmente trattati come venduti al fair market value, quindi conferma il tipo di contratto prima di considerare non realizzata ogni perdita aperta.
Un'opzione acquistata che scade crea una perdita fiscale?
Un'opzione acquistata che scade produce generalmente una minusvalenza pari al suo costo alla data di scadenza, soggetta alle regole applicabili e ai fatti del titolare. È diverso da un'opzione scritta che scade e da un'opzione esercitata o assegnata, quindi conserva il registro dell'evento finale con la conferma del contratto originale.
Se il broker non segnala una rettifica della perdita, posso dichiararla senza verifica?
Non necessariamente. Il report del broker è una prova importante, ma potrebbe non rilevare ogni rettifica a livello di portafoglio o l'attività su altri conti. Confronta l'estratto con conferme, operazioni sostitutive, lotti azionari e le istruzioni correnti di Form 8949 e Schedule D prima di determinare il risultato dichiarato.