Dapatkah kerugian opsi mengimbangi keuntungan saham?
Pelajari kapan kerugian opsi yang terealisasi dapat masuk ke perhitungan keuntungan modal AS, bagaimana aturan wash sale dan straddle mengubah waktu pengakuan, serta catatan yang harus disimpan
Jawaban langsung
Berdasarkan aturan pajak federal AS, kerugian terealisasi dari opsi umumnya dapat masuk ke perhitungan keuntungan dan kerugian modal serta dapat mengimbangi keuntungan, termasuk keuntungan saham, dengan tunduk pada jenis kontrak, peristiwa realisasi, aturan wash sale atau straddle, dan keseluruhan laporan wajib pajak. Kerugian yang terlihat pada layar opsi tidak otomatis dapat dikurangkan, dan kerugian opsi tidak otomatis menjadi pengurangan penghasilan biasa secara penuh
Mulai dari peristiwa yang merealisasikan kerugian opsi
Untuk opsi ekuitas biasa yang bukan kontrak Section 1256, tentukan apa yang mengakhiri posisi sebelum mencoba melakukan netting dengan keuntungan saham. Opsi long dapat dijual, kedaluwarsa, atau di-exercise. Opsi short dapat ditutup dengan membelinya kembali, kedaluwarsa, atau di-assignment. Exercise dan assignment dapat melekatkan premium pada pembelian atau penjualan saham, bukan menciptakan transaksi opsi terpisah.
Opsi terbuka yang sedang turun di rekening biasanya merupakan observasi pasar yang belum terealisasi, bukan kerugian yang harus dilaporkan. Pengecualian untuk kontrak Section 1256 tertentu yang memenuhi syarat penting: posisi yang dimiliki pada akhir tahun umumnya di-mark-to-market berdasarkan aturan yang berlaku. Pastikan klasifikasi kontrak, alih-alih memperlakukan setiap futures atau produk indeks secara sama. Bagaimana kerugian trading opsi diperlakukan menjelaskan cabang realisasi.
Catat underlying, call atau put, strike, kedaluwarsa, tanggal pembukaan dan penutupan, kuantitas, pengali, premium, biaya, serta peristiwa akhir. Jika exercise atau assignment menyerahkan saham, simpan lot saham dan basis yang disesuaikan. Tampilan profit dan loss broker dapat merangkum pergerakan kas tanpa menunjukkan peristiwa pajak yang terjadi.
Net hasil modal sebelum menanyakan pengurangan
Setelah kerugian diakui dengan benar, kerugian itu umumnya masuk ke perhitungan keuntungan dan kerugian modal bersama transaksi modal lain. Karena itu, kerugian terealisasi dari opsi dapat mengurangi keuntungan terealisasi dari saham pada tahun pajak yang sama, tetapi hasilnya merupakan proses netting, bukan pengurangan khusus untuk opsi.
Pertimbangkan contoh sederhana: seorang wajib pajak merealisasikan kerugian $3,000 dari long call dan keuntungan $5,000 dari saham dalam rekening kena pajak. Sebelum transaksi dan penyesuaian lain, kedua item tersebut menghasilkan keuntungan modal bersih $2,000. Jika kerugian opsi menjadi $7,000, kedua item tersebut menghasilkan kerugian modal bersih $2,000 sebelum keseluruhan laporan dipertimbangkan. Contoh ini tidak menentukan pajak akhir yang terutang; periode kepemilikan, keuntungan dan kerugian lain, penyesuaian, serta petunjuk pelaporan terkini tetap berlaku.
Jangan mencampur hasil bersih dengan kas dalam rekening. Premium yang dibayar, debit penutupan, atau assignment dapat terjadi pada tahun yang berbeda dari penjualan saham. Karakter dan waktu pajak mengikuti peristiwa yang berlaku, bukan tanggal ketika Anda pertama kali melihat mark negatif.
Karakter jangka pendek dan panjang tetap penting
Periode kepemilikan dan hasil kontrak dapat memengaruhi apakah item modal bersifat jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan saham dapat berjangka panjang sementara kerugian opsi berjangka pendek, atau sebaliknya. Men-netting jumlah dolar tanpa mempertahankan karakternya menghasilkan catatan pelaporan yang tidak lengkap.
Exercise dan assignment juga mengubah perhitungan. Call yang ditulis dan di-assignment dapat mengubah jumlah yang direalisasikan pada penjualan saham, sedangkan put yang ditulis dan di-assignment dapat memengaruhi basis saham yang diperoleh. Opsi long yang di-exercise dapat menjadi bagian dari basis saham atau jumlah yang direalisasikan. Baca exercise opsi dibandingkan assignment dan dampak exercise serta assignment terhadap basis pajak sebelum memisahkan premium dari transaksi underlying.
Periksa aturan penundaan sebelum menghitung kerugian tahun berjalan
Aturan wash sale
Aturan wash sale dapat menunda kerugian ketika saham, sekuritas, atau kontrak atau opsi untuk memperoleh saham yang secara substansial identik dibeli dalam jendela 30 hari yang relevan sebelum atau sesudah pelepasan yang merugi. Aturan ini dapat berlaku pada kerugian saham yang diikuti pembelian call dan pada beberapa penggantian opsi dengan opsi. Strike atau kedaluwarsa yang berubah bukan safe harbor otomatis.
Untuk penggantian dalam rekening kena pajak, jumlah yang tidak diizinkan umumnya dipindahkan ke basis penggantian. Penggantian dalam IRA atau Roth IRA memiliki konsekuensi berbeda karena penyesuaian basis biasa tidak dibuat dalam rekening pensiun. Tinjau aturan wash sale untuk opsi dan bangun buku besar 61 hari lintas rekening sebelum menganggap 1099-B broker sudah lengkap.
Straddle dan posisi offset
Posisi yang saling mengimbangi dapat memicu aturan straddle yang menunda sebagian kerugian atau mengubah periode kepemilikan. Protective put, spread, posisi saham, atau opsi terkait dapat saling mengimbangi secara ekonomi meskipun tiket order memakai simbol berbeda. Pertahankan hubungan posisi dan tanggalnya agar terlihat, bukan hanya mengandalkan label strategi.
Kontrak Section 1256
Kontrak futures tertentu yang diatur dan opsi indeks berbasis luas dapat menerima perlakuan Section 1256, termasuk mark-to-market akhir tahun dan karakter modal campuran 60/40 berdasarkan aturan terkini. Label tidak cukup: verifikasi bahwa kontrak tepat tersebut memenuhi syarat dan gunakan petunjuk Form 6781 yang berlaku. Jangan mencampur hasil Section 1256 yang memenuhi syarat dengan hasil opsi ekuitas biasa hanya karena keduanya muncul dalam rekening broker yang sama.
Formulir broker adalah bukti, bukan seluruh analisis
Mulailah dari konfirmasi, pemberitahuan assignment atau exercise, catatan kedaluwarsa, dan riwayat rekening. Rekonsiliasikan dengan Form 1099-B dan identifikasi penghilangan, penyesuaian basis, serta perubahan aksi korporasi. Pelaporan broker dapat terbatas pada transaksi tercakup di satu rekening dan mungkin tidak melihat rekening pasangan, broker lain, penggantian dalam IRA, atau hubungan saham-ke-opsi.
Petunjuk Form 8949 dan Schedule D menentukan bagaimana transaksi serta penyesuaian yang berlaku mengalir ke laporan. Tidak adanya penanda wash sale dari broker tidak membuktikan bahwa kerugian saat ini dapat dikurangkan, dan penyesuaian yang ditandai bukan pengganti peninjauan riwayat rekening lengkap. Simpan catatan yang mendasari bersama laporan yang diajukan.
Alur tinjauan yang dapat diulang
1. Pisahkan rekening kena pajak dari IRA dan jenis rekening lain 2. Daftarkan setiap keuntungan saham dan kerugian opsi bersama peristiwa akhir serta tanggal transaksinya 3. Tandai apakah item tersebut merupakan opsi biasa, kontrak Section 1256, atau produk lain 4. Periksa jendela penggantian 30 hari dan hubungan posisi offset apa pun 5. Hitung ulang basis opsi atau saham setelah exercise, assignment, atau kerugian yang tidak diizinkan 6. Pertahankan karakter jangka pendek dan jangka panjang secara terpisah sampai formulir menggabungkannya 7. Rekonsiliasikan konfirmasi, 1099-B, entri Form 8949, dan total Schedule D 8. Tanyakan kepada profesional pajak yang kompeten tentang identitas yang tidak pasti, aktivitas lintas rekening, atau penggantian dalam rekening pensiun [!TRYMARK] Titik pemeriksaan buku besar pajak titik pemeriksaan Simpan kontrak opsi, identitas saham, jenis rekening, kuantitas, premium, peristiwa penutupan atau kedaluwarsa, transaksi penggantian, basis yang disesuaikan, dan dokumen sumber dalam satu catatan bertanggal Kesimpulan netting hanya dapat diandalkan sejauh catatan peristiwa dan penggantian yang mendasarinya [!WARNING] Kerugian bersih bukan pengurangan atau pengembalian dana yang dijamin Aturan federal AS, pajak negara bagian, klasifikasi kontrak, ketentuan wash sale dan straddle, status pelaporan, serta transaksi berikutnya dapat mengubah hasil. Gunakan petunjuk IRS terkini dan nasihat profesional untuk laporan Anda
Bacaan terkait
Pertanyaan umum
Dapatkah kerugian opsi yang terealisasi mengimbangi keuntungan saham pada tahun yang sama?
Umumnya, kerugian modal yang diakui dengan benar dapat masuk ke perhitungan keuntungan dan kerugian modal pada tahun yang sama, termasuk keuntungan saham. Jenis kontrak, karakter periode kepemilikan, aturan penundaan, dan keseluruhan laporan menentukan hasil akhir. Pastikan peristiwa dan petunjuk pelaporan terkini sebelum melakukan netting.
Apakah kerugian opsi yang belum terealisasi mengimbangi keuntungan saham?
Biasanya tidak untuk opsi biasa. Penurunan nilai pasar posisi terbuka umumnya bukan kerugian pajak yang terealisasi. Kontrak Section 1256 tertentu yang memenuhi syarat diperlakukan berbeda pada akhir tahun, jadi verifikasi klasifikasi produk yang tepat.
Dapatkah wash sale mencegah kerugian opsi mengimbangi keuntungan saham?
Bisa menunda kerugian. Saham, sekuritas, atau kontrak atau opsi pengganti untuk memperoleh saham yang secara substansial identik dalam jendela 30 hari dapat membuat kerugian saat ini tidak diizinkan. Analisisnya bergantung pada fakta, dan strike atau kedaluwarsa yang berbeda bukan jawaban otomatis.
Apakah assignment menciptakan kerugian opsi terpisah?
Tidak selalu. Assignment dapat melekatkan premium opsi yang ditulis pada jumlah yang direalisasikan dari saham yang dijual atau pada basis saham yang diperoleh. Baca catatan exercise, assignment, deliverable, dan basis pajak bersama-sama sebelum mengklasifikasikan hasil.
Bagaimana jika 1099-B saya tidak menunjukkan kerugian opsi?
Rekonsiliasikan formulir broker dengan konfirmasi, pemberitahuan kedaluwarsa atau assignment, dan riwayat rekening. Penyesuaian broker yang hilang atau terbatas tidak menentukan hasil pajak lengkap, terutama ketika aktivitas mencakup beberapa rekening atau opsi pengganti.