Bisakah kerugian perdagangan opsi dikurangkan?
Pahami bagaimana kerugian opsi yang terealisasi dapat masuk ke perhitungan keuntungan dan kerugian modal federal AS, mengapa aturan waktu penting, dan catatan apa yang mendukung pelaporan pajak.
Jawaban langsung
Berdasarkan aturan pajak penghasilan federal AS, kerugian terealisasi dari opsi umumnya dapat masuk ke perhitungan keuntungan dan kerugian modal; kerugian tersebut tidak otomatis menjadi pengurangan penuh atas penghasilan biasa ketika posisi kehilangan nilai. Apakah hasilnya terealisasi bergantung pada apa yang terjadi pada kontrak, seperti penjualan, kedaluwarsa, pembelian penutupan, exercise, atau assignment. Kerugian modal bersih tunduk pada aturan Schedule D yang berlaku, termasuk batasan dan kemungkinan carryforward, sedangkan aturan wash-sale, straddle, dan aturan terkait dapat menunda kerugian alih-alih mengizinkannya pada periode berjalan. Jenis kontrak, peran posisi, fakta akun, dan instruksi tahun pajak semuanya penting. Pengecualian penting adalah kontrak yang benar-benar memenuhi syarat sebagai kontrak Section 1256: jika dimiliki pada akhir tahun, kontrak tersebut umumnya diperlakukan seolah-olah dijual pada nilai pasar wajar pada hari kerja terakhir tahun pajak, sehingga keuntungan atau kerugian dapat diakui meskipun posisi masih terbuka.
Mulai dari peristiwa realisasi yang dikenai pajak
Untuk sebagian besar opsi yang bukan kontrak Section 1256, kerugian yang belum terealisasi pada opsi terbuka adalah pengamatan nilai pasar, bukan otomatis kerugian yang harus dilaporkan. Catat peristiwa yang mengakhiri atau mengubah kontrak: penjualan, kedaluwarsa, atau exercise oleh pemegang; pembelian penutupan, kedaluwarsa, atau assignment oleh penulis; atau penyelesaian lain yang terdokumentasi. Kontrak yang benar-benar memenuhi syarat sebagai kontrak Section 1256 dapat berbeda pada akhir tahun, ketika aturan mark-to-market umumnya memperlakukannya seolah-olah dijual pada nilai pasar wajar pada hari kerja terakhir. Tentukan apakah aturan khusus itu berlaku sebelum mengklasifikasikan posisi terbuka sebagai sekadar belum terealisasi. Bagaimana opsi dikenai pajak membedakan hasil umum untuk pemegang dan penulis.
Sebagai contoh, opsi yang dibeli lalu kedaluwarsa umumnya memiliki titik awal yang berbeda dari opsi yang ditulis lalu kedaluwarsa. Call yang diexercise atau di-assign dapat memindahkan premi ke pembelian atau penjualan saham acuan, sehingga memperlakukan setiap tampilan negatif pada opsi sebagai kerugian terpisah yang langsung terjadi dapat memberikan gambaran keliru. Jangan menyimpulkan karakter pajak hanya dari tampilan profit-and-loss akun.
Catat premi awal, premi atau hasil penutupan, tanggal transaksi, kuantitas, multiplier, biaya jika relevan, dan peristiwa final kontrak. Jika saham diperoleh atau diserahkan, simpan lot saham tersebut juga. Fakta-fakta ini menentukan apakah perhitungan pajak hanya terkait opsi atau juga transaksi aset acuan.
Hitung hasil modal bersih sebelum menyebut kerugian dapat dikurangkan
Untuk posisi investasi kena pajak, kerugian opsi yang terealisasi umumnya dapat menjadi bagian dari perhitungan keuntungan dan kerugian modal. Kerugian tersebut dapat mengimbangi keuntungan modal sesuai aturan yang berlaku. Ketika hasil keseluruhan adalah kerugian modal bersih, instruksi Schedule D yang berlaku menentukan perlakuan yang diizinkan untuk tahun tersebut dan bagaimana jumlah yang tersisa dapat dibawa ke tahun lain.
Proses itu berbeda dari menyatakan bahwa setiap dolar kerugian perdagangan langsung mengimbangi penghasilan biasa. Hasil yang diizinkan dapat bergantung pada transaksi modal lain, fakta pelaporan, karakter kerugian, dan instruksi yang berlaku untuk pengembalian yang sedang disusun. Jangan memasukkan jumlah tahunan yang diingat ke perhitungan pribadi; gunakan instruksi formulir terbaru dan fakta lengkap pengembalian wajib pajak.
Opsi juga dapat memiliki periode kepemilikan yang relevan untuk karakter jangka pendek atau jangka panjang. Lama kepemilikan, peran dalam kontrak, dan apakah aturan lain mengubah hasil harus dicatat sebelum transaksi dinetokan. Ringkasan kas masuk dan kas keluar tidak dapat menggantikan klasifikasi tersebut.
Aturan penundaan dapat mengubah waktu tanpa menghapus catatan
Kerugian yang tampak terealisasi mungkin tetap memerlukan analisis penundaan. Wash sale dapat menunda kerugian ketika wajib pajak memperoleh saham, sekuritas, atau kontrak atau opsi tertentu yang secara substansial identik dalam jendela waktu yang relevan. Aturan tersebut dapat berlaku pada kerugian opsi, tetapi bergantung pada fakta; roll tidak otomatis merupakan wash sale, dan mengubah kedaluwarsa atau strike bukan pengecualian otomatis.
Aturan straddle dan aturan posisi offset lainnya juga dapat menunda kerugian berdasarkan kondisinya sendiri. Perbedaan utamanya adalah antara mendokumentasikan peristiwa kerugian dan menentukan kapan kerugian masuk ke perhitungan pajak. Simpan kerugian dalam ledger meskipun aturan kemudian mengubah waktu, basis, atau konsekuensi periode kepemilikannya.
Apakah aturan wash-sale berlaku untuk opsi? menjelaskan mengapa penanda broker bukan keseluruhan analisis. Aktivitas di beberapa akun kena pajak, akun pasangan, atau akun pensiun dapat membuat catatan lebih rumit daripada satu laporan broker.
Bangun jejak pelaporan dari kontrak ke formulir
Mulai dari konfirmasi, riwayat akun, pemberitahuan kedaluwarsa dan assignment, serta Form 1099-B dari broker. Rekonsiliasikan deskripsi kontrak, tanggal, kuantitas, hasil, biaya atau biaya penutupan, dan bidang penyesuaian sebelum memindahkan informasi ke pelaporan. Baris yang hilang pada laporan broker tidak membuktikan bahwa posisi tidak memiliki konsekuensi pajak.
Form 8949 digunakan untuk melaporkan transaksi dan penyesuaian jika berlaku, sedangkan Schedule D mengagregasikan hasil modal sesuai instruksi yang berlaku. Catatan harus menjelaskan setiap angka yang dilaporkan dan setiap penyesuaian basis atau hasil. Simpan catatan tersebut bersama pelaporan, bukan hanya mengandalkan total akun akhir tahun.
Ini adalah informasi edukasi umum tentang perpajakan federal AS, bukan penentuan pengurangan untuk wajib pajak tertentu. Minta profesional pajak yang memenuhi syarat meninjau fakta yang melibatkan assignment, exercise, posisi offset, wash sale, akun pensiun, atau laporan broker yang tidak pasti sebelum mengajukan pelaporan.
Pertanyaan umum
Bisakah saya mengurangkan kerugian yang belum terealisasi pada opsi terbuka?
Biasanya tidak untuk opsi yang tidak tunduk pada aturan mark-to-market akhir tahun Section 1256. Nilai pasar yang lebih rendah saja tidak menetapkan hasil pelaporan. Identifikasi terlebih dahulu peristiwa terdokumentasi seperti penjualan, kedaluwarsa, pembelian penutupan, exercise, atau assignment. Kontrak Section 1256 tertentu yang memenuhi syarat dan dimiliki pada akhir tahun umumnya diperlakukan seolah-olah dijual pada nilai pasar wajar, jadi pastikan jenis kontraknya sebelum menganggap setiap kerugian terbuka belum terealisasi.
Apakah opsi yang dibeli lalu kedaluwarsa menimbulkan kerugian pajak?
Opsi yang dibeli lalu kedaluwarsa umumnya menghasilkan kerugian modal sebesar biayanya pada tanggal kedaluwarsa, sesuai aturan yang berlaku dan fakta pemegang. Hal ini berbeda dari opsi yang ditulis lalu kedaluwarsa serta opsi yang diexercise atau di-assign, jadi simpan catatan peristiwa final bersama konfirmasi kontrak awal.
Jika broker saya tidak menandai penyesuaian kerugian, bisakah saya mengklaim kerugian tanpa peninjauan?
Belum tentu. Pelaporan broker adalah bukti penting, tetapi mungkin tidak mencakup setiap penyesuaian tingkat portofolio atau aktivitas di akun lain. Bandingkan laporan dengan konfirmasi, transaksi pengganti, lot saham, serta instruksi Form 8949 dan Schedule D yang berlaku sebelum menentukan hasil yang dilaporkan.