Bagaimana opsi dikenai pajak?
Pahami bagaimana pajak federal Amerika Serikat dapat berbeda saat opsi dijual, kedaluwarsa, dieksekusi, atau di-assignment, serta mengapa aturan Section 1256 dan straddle penting
Jawaban langsung
Untuk pajak federal Amerika Serikat, hasilnya bergantung pada kontrak, apakah Anda pembeli atau penjual opsi, dan apakah opsi dijual, kedaluwarsa, dieksekusi, atau di-assignment. Pembeli opsi ekuitas biasa yang menjualnya umumnya memperoleh keuntungan atau kerugian modal dari hasil penjualan dikurangi biaya, sementara masa kepemilikan dapat menentukan sifat jangka pendek atau panjang. Saat exercise atau assignment, premi biasanya masuk ke transaksi saham. Kontrak Section 1256, straddle, opsi karyawan, rekening pensiun, dan wajib pajak di luar Amerika Serikat dapat mengikuti aturan berbeda.
Kenali peristiwa sebelum menghitung pajak
Menjual call atau put yang dibeli sebelum exercise umumnya menghasilkan keuntungan atau kerugian sebesar hasil penjualan dikurangi biaya opsi. Jika opsi kedaluwarsa tanpa nilai, biayanya biasanya menjadi kerugian modal pada tanggal kedaluwarsa; masa kepemilikan pembeli menentukan apakah hasilnya jangka pendek atau panjang.
Penjual opsi biasanya tidak langsung melaporkan premi yang diterima saat kewajiban dibuka. Jika kewajiban kedaluwarsa, premi itu umumnya merupakan keuntungan modal jangka pendek. Jika penjual membeli kembali opsi untuk menutup posisi, premi yang diterima dikurangi biaya penutupan biasanya menjadi keuntungan atau kerugian jangka pendek. Exercise dan assignment berbeda karena premi melekat pada transaksi saham.
Jenis produk dapat mengubah seluruh kerangka
Opsi ekuitas yang terdaftar secara umum mengikuti aturan call dan put dalam IRS Publication 550. Namun, beberapa opsi non-ekuitas, termasuk opsi indeks berbasis luas yang memenuhi syarat, dapat menjadi kontrak Section 1256. Kontrak tersebut biasanya dinilai berdasarkan harga pasar pada akhir tahun dan keuntungan atau kerugiannya dibagi menjadi 60% jangka panjang serta 40% jangka pendek, terlepas dari masa kepemilikan sebenarnya.
Jangan menyimpulkan status pajak hanya dari cash settlement, ticker yang terkenal, atau kata “indeks” pada nama produk. Verifikasi kontrak yang tepat dan klasifikasi pajak dari broker. Opsi ETF tidak otomatis diperlakukan seperti opsi indeks berbasis luas, dan produk dengan nama mirip dapat mengikuti kerangka yang berbeda.
Posisi saling mengimbangi dapat mengalahkan jawaban sederhana
Aturan straddle dapat menunda pengakuan kerugian sampai sebesar keuntungan yang belum diakui pada posisi pengimbang, mengubah masa kepemilikan, atau mengharuskan biaya pembawaan dikapitalisasi. Put yang dibeli ketika saham masih dimiliki juga dapat memicu aturan protective put dan short sale. Aturan wash sale, constructive sale, dealer, pemilihan trader, dan qualified covered call dapat relevan untuk portofolio tertentu.
Rekening dengan manfaat pajak dan opsi saham karyawan memerlukan analisis terpisah. Aturan negara bagian, daerah, dan negara lain dapat berbeda dari perlakuan federal Amerika Serikat. Panduan ini menjelaskan contoh investasi yang diperdagangkan di bursa, bukan nasihat pajak pribadi.
Cocokkan catatan kontrak sebelum melaporkan
Simpan konfirmasi pembukaan dan penutupan, premi, jumlah, pengali kontrak, pemberitahuan exercise dan assignment, catatan kedaluwarsa, lot pajak saham, komisi, serta klasifikasi produk dari broker. Pasangkan setiap kontrak yang dibuka dengan peristiwa penutupnya, bukan hanya dengan pergerakan kas bersih.
Gunakan Form 1099-B, 8949, dan 6781 bila berlaku, tetapi jangan menganggap laporan broker sudah menyelesaikan setiap isu straddle, wash sale, atau penyesuaian basis setelah exercise atau assignment. Rekonsiliasikan perbedaan sejak awal dan konsultasikan kepada profesional pajak yang berkualifikasi bila posisi saling mengimbangi, melewati akhir tahun, atau tersebar di beberapa rekening.
Pertanyaan umum
Apakah keuntungan opsi selalu jangka pendek?
Tidak. Pembeli call atau put ekuitas biasa dapat memperoleh keuntungan atau kerugian modal jangka pendek maupun panjang berdasarkan masa kepemilikan. Premi kedaluwarsa dan hasil transaksi penutupan bagi writer umumnya jangka pendek. Exercise memindahkan premi terkait ke transaksi saham, sedangkan kontrak Section 1256 yang memenuhi syarat umumnya memakai pembagian 60% jangka panjang dan 40% jangka pendek tanpa melihat masa kepemilikan.
Dapatkah kerugian dari opsi yang kedaluwarsa diklaim sebagai pengurang pajak?
Opsi yang dibeli dan kedaluwarsa tanpa nilai biasanya menghasilkan kerugian modal sebesar biayanya pada tanggal kedaluwarsa, dengan sifat yang ditentukan oleh masa kepemilikan pembeli. Opsi yang ditulis dan kedaluwarsa umumnya menghasilkan keuntungan jangka pendek sebesar premi yang diterima. Batas kerugian modal, straddle, wash sale, atau fakta lain dapat membatasi atau menunda pengurangan.
Apakah opsi indeks dikenai pajak berbeda dari opsi saham?
Sebagian. Opsi indeks berbasis luas tertentu yang memenuhi syarat dapat menjadi kontrak Section 1256 dengan mark-to-market akhir tahun dan perlakuan 60/40. Opsi saham atau ETF tidak otomatis termasuk kategori tersebut, dan tidak semua produk bernama indeks memiliki perlakuan yang sama. Periksa klasifikasi kontrak dan dokumen pajaknya.
Apakah Form 1099-B memuat setiap penyesuaian pajak opsi?
Belum tentu. Laporan broker adalah titik awal penting, tetapi straddle tingkat portofolio, transaksi antar-rekening, protective put, wash sale, dan koreksi basis setelah exercise atau assignment dapat memerlukan rekonsiliasi dari wajib pajak. Bandingkan formulir dengan konfirmasi, catatan kedaluwarsa dan assignment, serta lot saham sebelum melapor.