Bagaimana exercise dan assignment opsi memengaruhi cost basis?
Lihat bagaimana exercise call, assignment put, exercise put, dan assignment covered call mengubah basis saham atau hasil penjualan menurut aturan pajak federal AS secara umum.
Jawaban langsung
Menurut aturan federal AS secara umum, exercise atau assignment biasanya tidak membiarkan premi opsi menjadi laba atau rugi opsi terpisah yang selesai. Pemegang long call menambahkan biaya call ke basis saham yang dibeli. Penjual short put yang mendapat assignment mengurangkan premi put yang diterima dari basis saham. Pemegang long put yang melakukan exercise mengurangi amount realized dari penjualan saham sebesar biaya put. Penjual covered call yang mendapat assignment menambahkan premi call yang diterima ke amount realized dari penjualan tersebut. Biaya, aturan protective put, qualified covered call, straddle, dan perlakuan spesifik produk dapat mengubah hasil yang dilaporkan.
Exercise long call meningkatkan basis saham yang dibeli
Misalkan satu call 50-strike standar berharga 3 per saham dan di-exercise untuk 100 saham. Sebelum biaya, pembayaran strike 5,000 ditambah biaya call 300 menciptakan basis saham 5,300, atau 53 per saham. Premi opsi tidak dikurangkan secara terpisah saat exercise.
IRS Publication 550 menyatakan bahwa periode kepemilikan saham yang diperoleh melalui written put dimulai saat saham dibeli; untuk saham yang diperoleh melalui exercise call, gunakan catatan akuisisi saham dan konfirmasikan tanggal tax lot broker. Simpan konfirmasi exercise karena transaksi opsi dan saham yang dihasilkan dapat muncul pada tampilan rekening yang berbeda.
Assignment short put mengurangi basis saham yang dibeli
Jika put 50-strike ditulis seharga 2 per saham dan assignment membeli 100 saham, basis saham umum sebelum biaya adalah 5,000 dikurangi 200, atau 4,800. Nilai itu sama dengan 48-per-share. Menyebut 48 sebagai break-even ekonomi berguna, tetapi catatan pajak tetap harus menyimpan pembelian strike, premi, pengali, biaya, dan tanggal assignment secara terpisah.
Premi put ditangguhkan sampai jatuh tempo, penutupan, atau assignment. Setelah mendapat assignment, premi tersebut mengurangi basis saham yang diperoleh, bukan tetap menjadi laba opsi mandiri. Penjualan saham berikutnya membandingkan amount realized dengan basis yang telah disesuaikan ini.
Exercise put dan assignment call menyesuaikan hasil penjualan
Pemegang long put yang melakukan exercise untuk menjual saham mengurangi amount realized sebesar biaya put. Dengan strike 45 dan premi 1, amount realized sederhana sebelum biaya adalah 44 per saham. Aturan protective put dan periode kepemilikan short sale dapat mengubah karakter hasil saham, jadi aritmetika saja tidak menetapkan perlakuan jangka panjang.
Saat covered call mendapat assignment, penjual menambah amount realized dari penjualan saham sebesar premi call yang diterima. Strike 55 ditambah premi 1.50 menghasilkan hasil sederhana sebelum biaya sebesar 56.50 per saham. Basis saham yang disesuaikan dan periode kepemilikannya kemudian menentukan karakter laba atau rugi, dengan tunduk pada aturan qualified-covered-call.
Bangun rekonsiliasi basis empat peristiwa
Untuk setiap exercise atau assignment, catat sisi opsi, call atau put, strike, premi yang dibayar atau diterima, pengali kontrak, jumlah kontrak, jumlah saham, biaya, tanggal peristiwa, tax lot saham yang diserahkan atau diterima, serta basis atau hasil yang dilaporkan. Rekonsiliasikan total per saham dan per kontrak agar kesalahan pengali tidak tersembunyi.
Dokumen pajak broker mungkin perlu disesuaikan ketika premi tidak dimasukkan ke penjualan saham atau ketika posisi penyeimbang memicu aturan yang tidak dapat dilihat broker. Jangan menimpa konfirmasi mentah. Simpan jejak audit dan dapatkan nasihat pajak untuk protective put, straddle, beberapa rekening, opsi karyawan, kontrak yang disesuaikan, atau perlakuan non-AS.
Pertanyaan umum
Berapa cost basis setelah cash-secured put mendapat assignment?
Menurut aturan federal AS secara umum, mulai dari jumlah pembelian pada strike lalu kurangi premi yang diterima untuk written put, kemudian masukkan biaya transaksi yang berlaku. Strike 50 dan premi 2 menghasilkan basis sederhana 48 per saham sebelum biaya. Ini adalah perhitungan basis pajak setelah assignment, bukan bukti bahwa risiko downside berhenti pada 48.
Apakah exercise call mengatur ulang periode kepemilikan?
Exercise menciptakan akuisisi saham, dan saham yang dihasilkan memiliki periode kepemilikannya sendiri, bukan mewarisi waktu saat call dipegang. Simpan tanggal exercise dan akuisisi saham yang ditampilkan broker. Biaya opsi masuk ke basis saham, tetapi hari saat memegang opsi tidak otomatis menjadi hari dalam periode kepemilikan saham.
Apakah premi covered call ditambahkan ke harga penjualan saham setelah assignment?
Umumnya ya untuk perhitungan pajak federal AS: premi yang diterima untuk written call yang di-exercise menambah amount realized dari penjualan saham. Basis saham yang disesuaikan kemudian dikurangkan untuk menentukan laba atau rugi. Penangguhan periode kepemilikan dan aturan qualified-covered-call dapat memengaruhi karakter, jadi strike ditambah premi hanya merupakan sisi hasil dari perhitungan.
Apakah broker otomatis melaporkan basis yang disesuaikan dengan benar?
Sering kali broker memasukkan penyesuaian exercise dan assignment standar, tetapi wajib pajak harus memverifikasinya. Instruksi IRS secara eksplisit mengantisipasi kasus ketika premi written call yang di-exercise tidak ada dalam harga penjualan yang dilaporkan. Posisi lintas rekening, protective put, straddle, transaksi yang dikoreksi, kontrak yang disesuaikan, dan lot yang ditransfer juga dapat memerlukan rekonsiliasi di luar satu tampilan broker.