כיצד מדווחים על חוזים עתידיים ב־Form 1099-B?

הוראות IRS מבדילות חוזים עתידיים מפוקחים, חוזי מטבע חוץ וחוזי אופציות לפי Section 1256 ממכירות רגילות של ניירות ערך. ברוקר יכול לדווח על חוזים אלה במצטבר. פירוש הדבר שההצהרה עשויה שלא להיראות כמו 1099-B של מניות עם שורת תמורה ובסיס נפרדת לכל מילוי

הפורמט המצרפי הוא ראיה שימושית, אך אינו קובע אם המוצר הוא חוזה לפי Section 1256, גידור, סטרדל או חריג אחר. שמרו את סמל החוזה, החודש, הבורסה, המכפיל, החשבון וסיווג המס עם ההצהרה

הוראות Form 1099-B הנוכחיות משתמשות בקבוצת תיבות ייעודית עבור חוזים עתידיים מפוקחים, חוזי מטבע חוץ וחוזי אופציות לפי Section 1256:

| תיבה | מה היא מייצגת בדרך כלל | שאלת התאמה | | --- | --- | --- | | 8 | רווח או הפסד שמומש בחוזים שנסגרו במהלך השנה | האם רישומי העסקאות הסגורות תומכים בסכום? | | 9 | רווח או הפסד לא ממומש בחוזים שהיו פתוחים בסוף השנה הקודמת | האם הוא תואם את הערכת הסיום של השנה הקודמת? | | 10 | רווח או הפסד לא ממומש בחוזים שהיו פתוחים בסוף השנה הנוכחית | האם הוא תואם את הערכת הסיום הנוכחית? | | 11 | רווח או הפסד מצרפי לשנה | האם הסך מתאים לתיבות 8, 9 ו־10? |

פריסת ההצהרה המדויקת יכולה להשתנות מפני שברוקר עשוי להשתמש בהצהרה חלופית. התייחסו לתוויות ולשנת המס המודפסות על ההצהרה כקובעות עבור הרשומה שקיבלתם, ובדקו את הוראות IRS הנוכחיות כאשר הטופס משתרע על העברה בסוף שנה

תיבה 11 היא תוצאה מצרפית, לא תחליף לתהליך Form 6781. חלק I של Form 6781 מדווח בדרך כלל על רווחים והפסדים של Section 1256, כולל סכום הברוקר, ולאחר מכן מעביר את התוצאה נטו ל־Schedule D. הטופס מחיל את הטיפול של עדכון השווי ומפריד את התוצאה לאופי של 60% ארוך־טווח ו־40% קצר־טווח

אל תעתיקו את תיבה 11 ל־Form 8949 רק מפני שמכירת מניה מופיעה במקום אחר באותה הצהרה. לחוזה לפי Section 1256 ולאופציה שאינה לפי Section 1256 יכולים להיות מסלולי דיווח שונים. דיווח מס על חוזים עתידיים באמצעות Form 6781 ממפה את המעבר בפירוט נוסף

השתמשו בספר חשבונות שמתחיל בהצהרת הברוקר ומסתיים בנספחים שהוגשו:

1. אשרו את הנישום, החשבון, שנת המס והאם ההצהרה מקורית או מתוקנת 2. זהו אילו מוצרים הם חוזים עתידיים מפוקחים, חוזי מטבע חוץ, אופציות Section 1256 או משהו אחר 3. התאימו את תיבה 8 לאישורי עסקאות סגורות ול־P&L הממומש 4. התאימו את תיבה 9 להערכת סוף השנה הקודמת של חוזים פתוחים 5. התאימו את תיבה 10 להערכת סוף השנה הנוכחית של חוזים פתוחים 6. חשבו מחדש את תיבה 11 מההצהרה וחקרו כל הפרש שאינו מוסבר 7. הזינו את המידע המתאים של Section 1256 ב־Form 6781, כולל התאמות גידור או סטרדל 8. התאימו את הסכום שנוצר ב־Schedule D בלי לספור פעמיים את הסכום המצרפי של הברוקר

העברת חשבון יכולה לגרום לסכום הפתוח של סוף השנה הקודמת להיראות שונה מההיסטוריה של הברוקר הנוכחי. הוראות IRS מתייחסות במפורש לחוזים שהיו פתוחים בסוף השנה הקודמת והועברו לברוקר אחר; שמרו את ההצהרות של שני הברוקרים ואת תאריך ההעברה

• התייחסות לתיבה 8 כתוצאה השנתית המלאה והתעלמות מסכומי חוזים פתוחים
• הוספת תיבה 11 לסך נפרד של Form 8949 וספירה כפולה של אותה תוצאת Section 1256
• הנחה שכל מוצר דמוי־חוזים עתידיים מקבל טיפול לפי Section 1256
• החלפת סכום תיבה 9 של ברוקר קודם בהיסטוריה חלקית של ברוקר חדש
• שימוש בהפקדות, משיכות או יתרות מרווח בחשבון כרווח או הפסד ממומש
• התעלמות מהתאמת סטרדל או גידור שמשנה את התזמון או האופי של התוצאה

• כיצד ממוסים חוזים עתידיים לפי Section 1256?
• כיצד ממוסים חוזים עתידיים?
• האם הפסדים בחוזים עתידיים יכולים לקזז רווחי מניות?
• האם אפשר להעביר הפסדי Section 1256 לשנים קודמות?
• P&L ממומש לעומת לא ממומש בחוזים עתידיים