Wie werden Optionen auf Form 1099-B gemeldet?
Erfahre, wie Optionsverkäufe, Buy-to-Close-Trades, Abläufe, Ausübung, Assignment und Section-1256-Kontrakte auf Form 1099-B erscheinen können und wann Form 8949 angepasst werden muss
Kurzantwort
Form 1099-B oder ein Ersatzformular des Brokers kann schließende Optionstransaktionen melden, darunter Verkauf, Buy-to-Close, Verfall, Ablauf, Saldierung, Aufgabe oder andere Beendigung. Eine Kapitaloption, die nicht Section 1256 unterliegt, wird im Allgemeinen Transaktion für Transaktion auf Form 8949 abgestimmt, anhand gemeldeter Erlöse, Basis, Haltedauerkategorie und erforderlicher Anpassungen. Section-1256-Optionen können stattdessen als aggregierte Aktivität erscheinen und werden im Allgemeinen über Form 6781 behandelt. Ausübung oder Assignment können die Prämie in die Basis oder den Erlös der daraus entstehenden Aktienbewegung verschieben, sodass die Optionszeile allein nicht die gesamte wirtschaftliche Wirkung zeigt. Der Steuerpflichtige bleibt dafür verantwortlich, fehlende Prämien sowie Effekte aus Basis, Wash Sales, Straddles und anderen Konten zu korrigieren.
Jede Formularzeile einem Lebenszyklusereignis zuordnen
Die Anweisungen des IRS für Broker definieren eine schließende Optionstransaktion weit und schließen Verfall, Ablauf, Saldierung, Aufgabe und andere Beendigungen ein. Eine gekaufte Option, die verkauft wird oder abläuft, kann Erlös und Kostenbasis zeigen. Eine geschriebene Option, die zurückgekauft wird, kann nach den Meldekonventionen des Brokers die ursprüngliche erhaltene Prämie als Erlös und den Rückkaufbetrag als Basis oder Schließungskosten ausweisen.
Lies eine Null in einem Feld nicht, ohne die Seite zu identifizieren. Die IRS-Anweisungen berücksichtigen ausdrücklich eine gedeckte Option mit null Basis bei bestimmten Schließungstransaktionen. Eine gegen Cash gekaufte Long-Option sollte Aufzeichnungen über die Anschaffungskosten haben, während eine Short-Option als Verpflichtung gegen erhaltene Prämie begann.
Ausübung und Assignment können die Prämie zu Aktien verschieben
Wird ein Long-Call ausgeübt, fließt seine Kosten im Allgemeinen in die Basis der erworbenen Aktien ein. Wird ein geschriebener Put zugeteilt, verringert die Prämie im Allgemeinen die Basis der gekauften Aktien. Die Ausübung eines Long-Puts verringert den erzielten Betrag beim Aktienverkauf, und das Assignment eines geschriebenen Calls erhöht diesen erzielten Betrag.
Die Hinweise zu Schedule D des IRS besagen, dass die Prämie eines nach 2013 verkauften und ausgeübten geschriebenen Calls in den Erlösen von Form 1099-B berücksichtigt werden sollte. Fehlt eine anwendbare Prämie oder ein Verkaufsaufwand in den gemeldeten Erlösen oder der Basis, können nach den Anweisungen Code E in Form 8949 und Spalte (g) für die erforderliche Anpassung verwendet werden.
Section-1256-Optionen können aggregiert gemeldet werden
Die Brokeranweisungen erlauben, regulierte Futures, Fremdwährungsverträge und Section-1256-Optionen aggregiert zu melden, möglicherweise getrennt nach Kontrakttyp. Diese Summen werden nicht genauso dargestellt wie normale Zeilen für einzelne Aktienoptionstransaktionen.
Gewinn oder Verlust nach Section 1256, einschließlich Mark-to-Market zum Jahresende, wird im Allgemeinen auf Form 6781 berechnet. Bestätige zuerst, dass der genaue Kontrakt qualifiziert ist. Verschiebe eine gewöhnliche Aktien- oder ETF-Option nicht allein deshalb in eine aggregierte 60/40-Meldung, weil sie bar abgerechnet oder in einem Derivatebereich angezeigt wird.
Das Formular sieht nicht den gesamten Steuerpflichtigen
Ein Broker muss bei der Bestimmung der gemeldeten Basis normalerweise keine Transaktionen, Wahlen oder Ereignisse außerhalb des Kontos berücksichtigen. Seine Anweisungen schließen mehrere Portfoliosteuerregeln von der verpflichtenden Basisverarbeitung aus, darunter Straddles. Auch die Meldung auf demselben Konto kann enger sein als die Verantwortung für Wash Sales.
Stimme jeden Eröffnungstrade mit Schluss, Ablauf, Ausübung oder Assignment ab und vergleiche anschließend Prämie, Multiplikator, Stückzahl, Gebühren, Erlös, Basis, Daten, Haltedauerkategorie und Kontoinhaber. Bewahre das Originalformular auf und nimm Korrekturen in der geeigneten Erklärung vor, statt Unterlagen stillschweigend zu überschreiben. Mitarbeiteraktienoptionen und andere Vergütungsinstrumente erfordern eine separate Analyse von Lohn und Basis.
Häufige Fragen
Erscheint eine abgelaufene Option auf Form 1099-B?
Das ist möglich. Die Anweisungen des IRS für Broker definieren Ablauf oder Verfall als Schließungstransaktion. Die genaue Darstellung variiert nach Long- oder Schreibposition, Status als gedecktes Wertpapier und Format des Ersatzformulars. Auch wenn eine Zeile fehlt oder gruppiert ist, bewahre den Ablaufnachweis auf und melde eine Nicht-Section-1256-Kapitaloption nach den Anweisungen für Form 8949 und Schedule D.
Warum zeigt meine Optionszeile eine Basis von null?
Identifiziere zuerst, ob die Position long oder geschrieben war. Eine gekaufte Option hat normalerweise Barkosten, während eine geschriebene Option mit Prämienerlös begann und nach bestimmten Meldekonventionen beim Schließen eine Basis von null haben kann. Null kann für diese Seite richtig sein oder auf fehlende Informationen hinweisen. Vergleiche Eröffnungs- und Schlussbestätigungen, statt das Feld intuitiv zu ändern.
Ist der auf Form 1099-B ausgewiesene Gewinn mein endgültiger steuerpflichtiger Optionsgewinn?
Nicht unbedingt. Das Formular berücksichtigt möglicherweise kein anderes Konto, keine IRA, Aktivitäten des Ehepartners, Straddles im Portfolio, alle Wash Sales, eine fehlende Ausübungsprämie oder Wahlen des Steuerpflichtigen. Es kann Section-1256-Kontrakte auch aggregiert darstellen. Berechne anhand vollständiger Unterlagen neu und verwende die vorgeschriebenen Anpassungen auf Form 8949 oder Form 6781, statt eine Brokerübersicht mit der Steuererklärung gleichzusetzen.
Wo werden Section-1256-Optionen gemeldet?
Ein Broker kann sie auf Form 1099-B aggregieren, statt normale transaktionsbezogene Zeilen für Aktienoptionen aufzulisten. Der Steuerpflichtige verwendet im Allgemeinen Form 6781, um Gewinn oder Verlust nach Section 1256 und seine 60/40-Art zu berechnen. Prüfe die genaue Kontraktklassifizierung und gleiche realisierte Aktivität plus Jahresend-Marktwert ab, bevor du Summen in die umfassendere Erklärung überträgst.