আপনি বিকল্প ট্রেডিং লোকসান কাটাতে পারেন?
বুঝুন কিভাবে একটি উপলব্ধ বিকল্প ক্ষতি একটি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রীয় মূলধন লাভ এবং ক্ষতি গণনা প্রবেশ করতে পারে, কেন সময় নিয়ম গুরুত্বপূর্ণ, এবং কোন রেকর্ড ফাইলিং সমর্থন করে।
সরাসরি উত্তর
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ফেডারেল আয়কর নিয়মের অধীনে, একটি বিকল্প থেকে একটি উপলব্ধি ক্ষতি সাধারণত মূলধন লাভ এবং ক্ষতির গণনায় প্রবেশ করতে পারে; এটি স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটি সম্পূর্ণ সাধারণ-আয় কর্তন নয় যখন অবস্থানটি মূল্য হারায়। একটি ফলাফল উপলব্ধি করা হয়েছে কিনা তা নির্ভর করে চুক্তিতে কী ঘটেছে, যেমন বিক্রয়, মেয়াদ শেষ হওয়া, ক্রয় বন্ধ করা, অনুশীলন বা অ্যাসাইনমেন্ট। নেট মূলধন ক্ষতি বর্তমান সময়সূচী ডি নিয়মের সাপেক্ষে, যার মধ্যে সীমা এবং সম্ভাব্য বহনযোগ্য চিকিত্সা সহ, যখন ধোয়া-বিক্রয়, স্ট্র্যাডল এবং সম্পর্কিত নিয়মগুলি বর্তমান সময়ের মধ্যে এটিকে অনুমতি দেওয়ার পরিবর্তে ক্ষতিকে পিছিয়ে দিতে পারে। চুক্তির ধরন, অবস্থানের ভূমিকা, অ্যাকাউন্টের তথ্য এবং ট্যাক্স-বছরের নির্দেশাবলী সবই গুরুত্বপূর্ণ। একটি গুরুত্বপূর্ণ ব্যতিক্রম হল একটি চুক্তি যা প্রকৃতপক্ষে একটি ধারা 1256 চুক্তি হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে: যদি এটি বছরের শেষে অনুষ্ঠিত হয়, তবে এটি সাধারণত ট্যাক্স বছরের শেষ ব্যবসায়িক দিনে ন্যায্য বাজার মূল্যে বিক্রি হিসাবে বিবেচিত হয়, তাই অবস্থান খোলা থাকাকালীন লাভ বা ক্ষতি স্বীকৃত হতে পারে।
একটি করযোগ্য আদায় ইভেন্ট দিয়ে শুরু করুন
বেশিরভাগ বিকল্পের জন্য যেগুলি বিভাগ 1256 চুক্তি নয়, একটি খোলা বিকল্পে একটি অবাস্তব ক্ষতি হল একটি বাজার-মূল্য পর্যবেক্ষণ, স্বয়ংক্রিয়ভাবে রিপোর্টযোগ্য ক্ষতি নয়। চুক্তির সমাপ্তি বা পরিবর্তিত ঘটনা রেকর্ড করুন: একজন ধারকের বিক্রয়, মেয়াদ শেষ হওয়া বা অনুশীলন; একজন লেখকের সমাপনী ক্রয়, মেয়াদ শেষ বা অ্যাসাইনমেন্ট; বা অন্য নথিভুক্ত রেজোলিউশন। একটি চুক্তি যা প্রকৃতপক্ষে একটি ধারা 1256 চুক্তি হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে তা বছরের শেষে ভিন্ন হতে পারে, যখন মার্ক-টু-মার্কেট নিয়ম এটিকে শেষ ব্যবসায়িক দিনে ন্যায্য বাজার মূল্যে বিক্রি হিসাবে বিবেচনা করে। একটি উন্মুক্ত অবস্থানকে নিছক অবাস্তব হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করার আগে সেই বিশেষ নিয়মটি প্রযোজ্য কিনা তা নির্ধারণ করুন। কিভাবে অপশনে ট্যাক্স করা হয় সাধারণ ধারক এবং লেখকের ফলাফলকে আলাদা করে।
উদাহরণ স্বরূপ, মেয়াদ শেষ হয়ে যাওয়া একটি ক্রয় করা বিকল্প সাধারণত মেয়াদ শেষ হয়ে যাওয়া লিখিত বিকল্প থেকে ভিন্ন স্টার্টিং পয়েন্ট থাকে। একটি এক্সারসাইজড কল বা অ্যাসাইনড কল প্রিমিয়ামকে অন্তর্নিহিত স্টক ক্রয় বা বিক্রয়ে স্থানান্তরিত করতে পারে, তাই প্রতিটি নেতিবাচক বিকল্প স্ক্রীনকে একটি পৃথক তাৎক্ষণিক ক্ষতি হিসাবে বিবেচনা করা ইভেন্টটিকে ভুল করতে পারে। একা অ্যাকাউন্টের লাভ-লোকসান প্রদর্শন থেকে ট্যাক্স চরিত্র অনুমান করবেন না।
মূল প্রিমিয়াম, ক্লোজিং প্রিমিয়াম বা আয়, লেনদেনের তারিখ, পরিমাণ, গুণক, প্রাসঙ্গিক ফি এবং চুক্তির চূড়ান্ত ঘটনা লিখুন। যদি স্টক অর্জিত বা বিতরণ করা হয়, স্টক লটও সংরক্ষণ করুন। এই তথ্যগুলি নির্ধারণ করে যে ট্যাক্স গণনা শুধুমাত্র বিকল্পের অন্তর্গত নাকি অন্তর্নিহিত লেনদেনের সাথে সম্পর্কিত।
একটি ক্ষতি কর্তনযোগ্য কল করার আগে নেট মূলধন ফলাফল
একটি করযোগ্য বিনিয়োগ অবস্থানের জন্য, একটি উপলব্ধি বিকল্প ক্ষতি সাধারণত মূলধন লাভ এবং ক্ষতি গণনার অংশ হতে পারে। এটি প্রযোজ্য নিয়ম সাপেক্ষে মূলধন লাভ অফসেট করতে পারে। যখন সামগ্রিক ফলাফল একটি নেট মূলধন ক্ষতি হয়, বর্তমান তফসিল D নির্দেশাবলী বছরের জন্য অনুমোদিত চিকিত্সা নির্ধারণ করে এবং কীভাবে অবশিষ্ট পরিমাণ অন্য বছরে বহন করতে পারে।
এই প্রক্রিয়াটি ঘোষণা করার থেকে আলাদা যে ট্রেডিং ক্ষতির প্রতিটি ডলার অবিলম্বে সাধারণ আয় অফসেট করে। অনুমোদিত ফলাফল অন্যান্য মূলধন লেনদেন, ফাইলিং তথ্য, ক্ষতির চরিত্র এবং রিটার্ন দাখিল করার জন্য কার্যকর নির্দেশাবলীর উপর নির্ভর করতে পারে। একটি ব্যক্তিগত হিসাবের মধ্যে একটি মনে রাখা বার্ষিক পরিমাণ হার্ড কোড করবেন না; বর্তমান ফর্ম নির্দেশাবলী এবং করদাতার সম্পূর্ণ রিটার্ন তথ্য ব্যবহার করুন।
একটি বিকল্পের স্বল্প-মেয়াদী বা দীর্ঘমেয়াদী চরিত্রের সাথে প্রাসঙ্গিক একটি হোল্ডিং সময় থাকতে পারে। অনুষ্ঠিত সময়, চুক্তির ভূমিকা, এবং অন্য কোনো নিয়ম ফলাফল পরিবর্তন করে কিনা নেট লেনদেন করার আগে ক্যাপচার করা প্রয়োজন। ক্যাশ ইন এবং ক্যাশ আউটের সারাংশ সেই শ্রেণীবিভাগের বিকল্প হতে পারে না।
বিলম্বিত নিয়ম রেকর্ড মুছে না করে সময় পরিবর্তন করতে পারে
একটি ক্ষতি যা উপলব্ধি করা হয় তার জন্য এখনও একটি বিলম্বিত বিশ্লেষণের প্রয়োজন হতে পারে। একটি ওয়াশ সেল ক্ষতি স্থগিত করতে পারে যখন করদাতা প্রাসঙ্গিক উইন্ডোর মধ্যে উল্লেখযোগ্যভাবে অভিন্ন স্টক, সিকিউরিটিজ বা নির্দিষ্ট চুক্তি বা বিকল্পগুলি অর্জন করে। নিয়মটি বিকল্প লোকসানের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হতে পারে, তবে এটি তথ্য-নির্দিষ্ট; একটি রোল স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটি ধোয়া বিক্রয় নয়, এবং একটি মেয়াদ বা স্ট্রাইক পরিবর্তন একটি স্বয়ংক্রিয় ব্যতিক্রম নয়৷
স্ট্র্যাডল এবং অন্যান্য অফসেট-পজিশনের নিয়মগুলি তাদের নিজস্ব শর্তে লোকসান পিছিয়ে দিতে পারে। একটি ক্ষতির ঘটনা নথিভুক্ত করা এবং কর গণনার মধ্যে প্রবেশ করার সময় সিদ্ধান্ত নেওয়ার মধ্যে মূল পার্থক্য। কোনো নিয়ম পরে তার সময়, ভিত্তি বা হোল্ডিং-পিরিয়ডের পরিণতি পরিবর্তন করলেও ক্ষতিকে খাতায় রাখুন।
ওয়াশ-সেল নিয়ম কি অপশনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য? ব্যাখ্যা করে কেন একজন ব্রোকারের পতাকা পুরো বিশ্লেষণ নয়। করযোগ্য অ্যাকাউন্ট, স্বামী/স্ত্রীর অ্যাকাউন্ট বা অবসরের অ্যাকাউন্ট জুড়ে কার্যকলাপ একটি ব্রোকার স্টেটমেন্টের পরামর্শের চেয়ে রেকর্ডগুলিকে আরও জটিল করে তুলতে পারে।
চুক্তি থেকে ফর্ম পর্যন্ত একটি ফাইলিং ট্রেল তৈরি করুন
নিশ্চিতকরণ, অ্যাকাউন্টের ইতিহাস, মেয়াদোত্তীর্ণ এবং নিয়োগ বিজ্ঞপ্তি এবং ব্রোকারের ফর্ম 1099-বি দিয়ে শুরু করুন। একটি রিটার্নে তথ্য স্থানান্তর করার আগে চুক্তির বিবরণ, তারিখ, পরিমাণ, আয়, খরচ বা সমাপ্তির খরচ, এবং যেকোন সমন্বয় ক্ষেত্রগুলির মধ্যে সমন্বয় করুন। একটি ব্রোকার রিপোর্টে একটি অনুপস্থিত লাইন প্রতিষ্ঠিত করে না যে একটি অবস্থানের কোন ট্যাক্স ফলাফল ছিল না।
ফর্ম 8949 প্রযোজ্য হলে লেনদেন এবং সমন্বয় রিপোর্ট করতে ব্যবহার করা হয় এবং বর্তমান নির্দেশের অধীনে মূলধনের ফলাফলগুলিকে একত্রিত করে। রেকর্ডগুলি প্রতিটি রিপোর্ট করা চিত্র এবং কোন ভিত্তি বা আয় সমন্বয় ব্যাখ্যা করা উচিত। বছরের শেষ অ্যাকাউন্টের মোটের উপর নির্ভর না করে রিটার্নের সাথে তাদের সংরক্ষণ করুন।
এটি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ফেডারেল ট্যাক্সেশন সম্পর্কে সাধারণ শিক্ষাগত তথ্য, কোনো করদাতার কর্তনের সংকল্প নয়। ফাইল করার আগে অ্যাসাইনমেন্ট, ব্যায়াম, অফসেট, ওয়াশ সেল, রিটায়ারমেন্ট অ্যাকাউন্ট বা অনিশ্চিত ব্রোকার রিপোর্টিং সম্পর্কিত তথ্য পর্যালোচনা করতে একজন যোগ্য কর পেশাদারকে বলুন।
সাধারণ প্রশ্ন
আমি কি একটি ওপেন অপশনে একটি অবাস্তব ক্ষতি কাটাতে পারি?
সাধারণত না এমন একটি বিকল্পের জন্য যা ধারা 1256 বছরের শেষের মার্ক-টু-মার্কেট নিয়মের অধীন নয়। শুধুমাত্র একটি নিম্ন বাজার মূল্য রিপোর্টিং ফলাফল প্রতিষ্ঠা করে না। প্রথমে একটি নথিভুক্ত ইভেন্ট শনাক্ত করুন যেমন একটি বিক্রয়, মেয়াদ শেষ হওয়া, ক্রয় বন্ধ করা, অনুশীলন বা অ্যাসাইনমেন্ট। বছরের শেষের দিকে অনুষ্ঠিত কিছু যোগ্য ধারা 1256 চুক্তিগুলিকে সাধারণত ন্যায্য বাজার মূল্যে বিক্রি হিসাবে বিবেচনা করা হয়, তাই প্রতিটি খোলা ক্ষতিকে অবাস্তব হিসাবে বিবেচনা করার আগে চুক্তির ধরনটি নিশ্চিত করুন।
মেয়াদ শেষ হয়ে যাওয়া একটি ক্রয় করা বিকল্প কি ট্যাক্স ক্ষতি তৈরি করে?
একটি ক্রয় করা বিকল্প যা মেয়াদ শেষ হয়ে যায় তা সাধারণত প্রযোজ্য নিয়ম এবং ধারকের তথ্য সাপেক্ষে মেয়াদ শেষ হওয়ার তারিখে তার খরচের সমান মূলধন ক্ষতি করে। এটি মেয়াদ শেষ হওয়া একটি লিখিত বিকল্প থেকে এবং অনুশীলন করা বা বরাদ্দ করা একটি বিকল্প থেকে পৃথক, তাই মূল চুক্তি নিশ্চিতকরণের সাথে চূড়ান্ত-ইভেন্ট রেকর্ড রাখুন।
যদি আমার ব্রোকার ক্ষতির সমন্বয় না করে, তাহলে আমি কি পর্যালোচনা ছাড়াই ক্ষতির দাবি করতে পারি?
অগত্যা নয়। ব্রোকার রিপোর্টিং গুরুত্বপূর্ণ প্রমাণ, কিন্তু এটি অন্যান্য অ্যাকাউন্টে প্রতিটি পোর্টফোলিও-স্তরের সমন্বয় বা কার্যকলাপ ক্যাপচার নাও করতে পারে। রিপোর্ট করা ফলাফল নির্ধারণের আগে নিশ্চিতকরণ, প্রতিস্থাপন লেনদেন, স্টক লট এবং বর্তমান ফর্ম 8949 এবং শিডিউল ডি নির্দেশাবলীর সাথে বিবৃতিটির তুলনা করুন।