ধোয়া-বিক্রয় নিয়ম অপশন প্রযোজ্য?
ইউএস ওয়াশ-সেল নিয়ম কখন অপশন লস, স্টক লস এবং কল, রিপ্লেসমেন্ট বেসিস, আইআরএ ক্রয় এবং ব্রোকার রিপোর্টিংকে প্রভাবিত করতে পারে তা জানুন।
সরাসরি উত্তর
হ্যাঁ। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ফেডারেল ওয়াশ-সেল নিয়মগুলি স্টক বা সিকিউরিটিজ অর্জন বা বিক্রি করার চুক্তি এবং বিকল্পগুলির বিক্রয় বা ব্যবসা থেকে ক্ষতির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হতে পারে। তারা একটি স্টক ক্ষতিকেও প্রভাবিত করতে পারে যখন, ক্ষতি বিক্রয়ের আগে বা পরে 30 দিনের মধ্যে, করদাতা যথেষ্ট পরিমাণে অভিন্ন স্টক বা সিকিউরিটিজ বা একটি চুক্তি বা সেগুলি কেনার বিকল্প অর্জন করে। নিয়মটি সাধারণত প্রতিস্থাপনের ভিত্তিতে অননুমোদিত পরিমাণ যোগ করে ক্ষতি মুছে ফেলার পরিবর্তে স্থগিত করে, কিন্তু একটি IRA বা Roth IRA প্রতিস্থাপন ক্রয় সেই ভিত্তি সমন্বয় গ্রহণ করে না। দুটি ভিন্ন বিকল্প চুক্তি যথেষ্ট পরিমাণে অভিন্ন কিনা তা তথ্য এবং পরিস্থিতির উপর নির্ভর করে, তাই প্রতিটি রোল স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটি ওয়াশ সেল বা স্বয়ংক্রিয়ভাবে নিরাপদ নয়।
ক্ষতি এবং সম্পূর্ণ 61-দিনের উইন্ডো পরীক্ষা করুন
একটি বিক্রয়, বাণিজ্য, বা ক্ষতিতে চিকিত্সা করা স্বভাব দিয়ে শুরু করুন। তারপর 30 ক্যালেন্ডার দিন আগে স্বভাব, ডিসপোজিশন তারিখ, এবং 30 ক্যালেন্ডার দিন পরে পর্যালোচনা করুন. ক্ষতির বিক্রয়ের আগে কেনাকাটাগুলি পরে কেনার মতোই গণনা করা হয়।
প্রতিস্থাপন যথেষ্ট অভিন্ন স্টক বা সিকিউরিটিজ, অথবা একটি চুক্তি বা যথেষ্ট অভিন্ন স্টক বা সিকিউরিটিজ অর্জনের বিকল্প হতে পারে। IRS পাবলিকেশন 550 আরও বলে যে স্টক বা সিকিউরিটিজ অর্জন বা বিক্রি করার বিকল্পগুলির বিক্রয় বা বাণিজ্য থেকে ক্ষতির ক্ষেত্রে ওয়াশ-সেল নিয়ম প্রযোজ্য। একটি মেয়াদোত্তীর্ণ ক্রয় করা বিকল্পটিকে সাধারণ বিকল্প-ক্ষতি প্রতিবেদনের জন্য তার মেয়াদ শেষ হওয়ার তারিখে বিক্রি বা লেনদেন হিসাবে গণ্য করা হয়, তাই নিকটবর্তী প্রতিস্থাপন কার্যকলাপকে উপেক্ষা না করে পর্যালোচনা করা আবশ্যক।
একই অন্তর্নিহিত যথেষ্ট পরিচয়ের উত্তর দেয় না
ক্ষতির মধ্যে অন্তর্নিহিত স্টক বিক্রি করার পরে একটি নতুন কল যাচাই-বাছাই শুরু করতে পারে কারণ নিয়মটি স্পষ্টভাবে একটি চুক্তি বা উল্লেখযোগ্যভাবে অভিন্ন স্টক কেনার বিকল্পকে কভার করে। একটি অপশন-টু-অপশন রোলের জন্য, অধিকার তুলনা করুন, অন্তর্নিহিত, কল করুন বা নির্দেশ করুন, ধর্মঘট, মেয়াদ, অনুশীলনের শর্তাবলী, বিতরণযোগ্য এবং অর্থনৈতিক সম্পর্ক।
ট্যাক্স মান যথেষ্ট অভিন্ন, নিছক সম্পর্কিত নয় এবং অগত্যা অভিন্ন টিকার পাঠ্য নয়। আইআরএস নির্দেশিকা সিদ্ধান্তকে ঘটনা-এবং-পরিস্থিতি ভিত্তিক হিসাবে বর্ণনা করে। দাবি করবেন না যে একটি স্ট্রাইক বা মেয়াদ পরিবর্তন করা সর্বদা লিঙ্কটি ভেঙে দেয় এবং ধরে নেবেন না যে একই স্টকের প্রতিটি বিকল্প স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটি প্রতিস্থাপন।
একটি অননুমোদিত ক্ষতি সাধারণত প্রতিস্থাপন ভিত্তিতে চলে যায়
একটি করযোগ্য-অ্যাকাউন্ট প্রতিস্থাপনের জন্য, একটি অননুমোদিত ধোয়া-বিক্রয় ক্ষতি সাধারণত প্রতিস্থাপনের স্টক বা সিকিউরিটিজের খরচে যোগ করা হয় এবং প্রতিস্থাপন হোল্ডিং পিরিয়ডের মধ্যে নিষ্পত্তি করা অবস্থানের হোল্ডিং পিরিয়ড অন্তর্ভুক্ত থাকে। এটি বর্তমান কর্তনের অনুমতি না দিয়ে পরবর্তী স্বভাব না হওয়া পর্যন্ত স্বীকৃতি স্থগিত করে।
আংশিক প্রতিস্থাপন শুধুমাত্র মিলে যাওয়া অংশকে অস্বীকৃতি দিতে পারে, তাই পরিমাণ এবং অধিগ্রহণ অর্ডার গুরুত্বপূর্ণ। আইআরএ বা রথ আইআরএ-তে উল্লেখযোগ্যভাবে অভিন্ন স্টক অর্জিত হলে, প্রকাশনা 550 সেই প্রতিস্থাপনকে স্বাভাবিক ভিত্তিতে বৃদ্ধি থেকে বাদ দেয়। অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টে ব্যবহারযোগ্য ভিত্তি তৈরি না করে বর্তমান ক্ষতি অস্বীকৃত।
ব্রোকার রিপোর্টিং করদাতার দায়িত্বের তুলনায় সংকীর্ণ
ফর্ম 1099-B বক্স 1g সাধারণত কভার সিকিউরিটিগুলির জন্য একটি অননুমোদিত ধোয়া-বিক্রয়ের পরিমাণ রিপোর্ট করে যখন প্রতিস্থাপনের একই CUSIP থাকে এবং একই অ্যাকাউন্টে কেনা হয়। সেই অপারেশনাল রিপোর্টিং সুযোগ সম্পূর্ণ ট্যাক্স নিয়ম সংজ্ঞায়িত করে না। ক্রস-অ্যাকাউন্ট অ্যাক্টিভিটি, একজন পত্নীর কার্যকলাপ, একটি আইআরএ ক্রয়, স্টক-টু-অপশন প্রতিস্থাপন, এবং বিভিন্ন শনাক্তকারীর সাথে চুক্তি এক ব্রোকার দ্বারা একত্রিত নাও হতে পারে।
ট্রেডের তারিখ, ক্ষতির পরিমাণ, অ্যাকাউন্টের মালিক, অ্যাকাউন্টের ধরন, নিরাপত্তা বা চুক্তির শর্তাবলী, পরিমাণ এবং প্রতিস্থাপনের ভিত্তিতে একটি 61-দিনের লেজার বজায় রাখুন। ফর্ম 8949-এ প্রযোজ্য সমন্বয় রিপোর্ট করুন এবং পরিচয় অনিশ্চিত হলে বা অ্যাকাউন্টের অবস্থানের মধ্যে থাকলে একজন যোগ্য কর পেশাদারের সাথে পরামর্শ করুন।
সাধারণ প্রশ্ন
একটি লোকসানে একটি বিকল্প রোল করা কি সবসময় একটি ওয়াশ বিক্রয় তৈরি করে?
কোনো স্বয়ংক্রিয় নিয়ম প্রতিটি রোলকে ওয়াশ সেল করে না, কিন্তু ধর্মঘট বা মেয়াদ পরিবর্তন করা স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটিকেও আটকায় না। ক্ষতির চুক্তি এবং প্রতিস্থাপন অবশ্যই অন্তর্নিহিত, অধিকার, দিকনির্দেশ, ধর্মঘট, মেয়াদ, বিতরণযোগ্য এবং অর্থনৈতিক মিল সহ সমস্ত তথ্য ব্যবহার করে সারগর্ভ পরিচয়ের জন্য পরীক্ষা করা উচিত। উভয় পা রেকর্ড করুন এবং নতুন চুক্তি ঘনিষ্ঠভাবে পুরানো এক্সপোজার প্রতিস্থাপন যখন ট্যাক্স পরামর্শ প্রাপ্ত.
লোকসানে স্টক বিক্রি করার পরে একটি কল কেনা কি ওয়াশ সেলের কারণ হতে পারে?
হ্যাঁ, এটা পারে। আইআরএস দ্বারা বর্ণিত সংবিধিবদ্ধ কাঠামোর মধ্যে রয়েছে স্টক হারানোর আগে বা পরে 30 দিনের মধ্যে উল্লেখযোগ্যভাবে অভিন্ন স্টক কেনার জন্য একটি চুক্তি বা বিকল্প অর্জন করা। নির্দিষ্ট কলটি প্রয়োজনীয় উল্লেখযোগ্য পরিচয় তৈরি করে কিনা তা নির্ভর করে তার শর্তাবলী এবং পরিস্থিতির উপর, তাই একটি কলের অস্তিত্ব একটি স্বয়ংক্রিয় উপসংহারের পরিবর্তে বিশ্লেষণ করার জন্য একটি সতর্কতা।
ধোয়া-বিক্রয় ক্ষতি কি চিরতরে চলে গেছে?
একটি সাধারণ করযোগ্য-অ্যাকাউন্ট প্রতিস্থাপনে, এটি সাধারণত স্থগিত করা হয়: অননুমোদিত ক্ষতি প্রতিস্থাপনের ভিত্তিতে বৃদ্ধি করে এবং পুরানো হোল্ডিং পিরিয়ড প্রতিস্থাপনের মধ্যে বহন করে। যখন প্রতিস্থাপন একটি IRA বা Roth IRA দ্বারা অধিগ্রহণ করা হয়, তখন স্বাভাবিক ভিত্তিতে বৃদ্ধি প্রযোজ্য হয় না, তাই অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টের ভিত্তিতে অননুমোদিত ক্ষতি পুনরুদ্ধার করা নাও হতে পারে। অন্যান্য বিশেষ তথ্যও চিকিৎসা পরিবর্তন করতে পারে।
আমার ব্রোকার যদি ওয়াশ সেলের পতাকা না দেয়, তাহলে আমি কি ক্ষতি কাটাতে পারি?
অগত্যা নয়। পাবলিকেশন 550 বলে যে একটি ধোয়া-বিক্রয় ক্ষতি 1099-বি ফর্মে রিপোর্ট করা না থাকলেও তা কাটার অযোগ্য থাকে। একজন ব্রোকার প্রায়ই একই অ্যাকাউন্টে শুধুমাত্র একই-CUSIP প্রতিস্থাপনের রিপোর্ট করে এবং অন্য ব্রোকার, পত্নী, IRA, বা সম্পর্কিত বিকল্প দেখতে নাও পারে। বক্স 1g এর উপর নির্ভর করার আগে সমস্ত প্রাসঙ্গিক অ্যাকাউন্ট এবং চুক্তির সমন্বয় করুন।