অপশনের উপর কীভাবে কর আরোপ করা হয়?
অপশন বিক্রি, মেয়াদোত্তীর্ণ, এক্সারসাইজ বা অ্যাসাইন হলে মার্কিন ফেডারেল কর কীভাবে বদলাতে পারে এবং Section 1256 ও স্ট্র্যাডল নিয়ম কেন গুরুত্বপূর্ণ তা জানুন
সরাসরি উত্তর
মার্কিন ফেডারেল করের ক্ষেত্রে ফল নির্ভর করে চুক্তির ধরন, আপনি ক্রেতা না লেখক, এবং অপশনটি বিক্রি, মেয়াদোত্তীর্ণ, এক্সারসাইজ বা অ্যাসাইন হয়েছে কি না তার ওপর। প্রচলিত ইকুইটি অপশনের ক্রেতা বিক্রি করলে সাধারণত বিক্রয়মূল্য থেকে খরচ বাদ দিয়ে মূলধনী লাভ বা ক্ষতি হয়, আর হোল্ডিং সময় সেটি স্বল্পমেয়াদি না দীর্ঘমেয়াদি তা নির্ধারণ করতে পারে। এক্সারসাইজ বা অ্যাসাইনমেন্টে প্রিমিয়াম সাধারণত অন্তর্নিহিত শেয়ারের লেনদেনে যুক্ত হয়। Section 1256 চুক্তি, স্ট্র্যাডল, কর্মী অপশন, অবসর অ্যাকাউন্ট ও মার্কিন-বহির্ভূত করদাতার জন্য আলাদা নিয়ম থাকতে পারে।
কর হিসাবের আগে ঘটনাটি চিহ্নিত করুন
এক্সারসাইজের আগে কেনা call বা put বিক্রি করলে সাধারণত বিক্রয় থেকে পাওয়া অর্থ এবং অপশনের খরচের পার্থক্য লাভ বা ক্ষতি হয়। অপশন মূল্যহীন অবস্থায় মেয়াদোত্তীর্ণ হলে তার খরচ সাধারণত মেয়াদোত্তীর্ণের তারিখে মূলধনী ক্ষতি হয়; ক্রেতার হোল্ডিং সময় তার স্বল্পমেয়াদি বা দীর্ঘমেয়াদি চরিত্র নির্ধারণ করে।
অপশন লেখক সাধারণত অবস্থান খোলার সময় পাওয়া প্রিমিয়াম সঙ্গে সঙ্গে রিপোর্ট করেন না। দায়টি মেয়াদোত্তীর্ণ হলে প্রিমিয়াম সাধারণত স্বল্পমেয়াদি মূলধনী লাভ। লেখক অপশনটি কিনে বন্ধ করলে পাওয়া প্রিমিয়াম থেকে বন্ধের খরচ বাদ দিয়ে সাধারণত স্বল্পমেয়াদি লাভ বা ক্ষতি হয়। এক্সারসাইজ ও অ্যাসাইনমেন্ট আলাদা, কারণ তখন প্রিমিয়াম শেয়ার কেনা বা বিক্রির লেনদেনে যুক্ত হয়।
পণ্যের ধরন পুরো কাঠামো বদলে দিতে পারে
সাধারণ তালিকাভুক্ত ইকুইটি অপশন IRS Publication 550-এর call ও put নিয়মে পড়ে। তবে কিছু non-equity option, যার মধ্যে যোগ্য broad-based index option থাকতে পারে, Section 1256 contract হতে পারে। এই চুক্তিগুলো সাধারণত বছরের শেষে mark-to-market হয় এবং প্রকৃত হোল্ডিং সময় যাই হোক, লাভ বা ক্ষতিতে 60% দীর্ঘমেয়াদি ও 40% স্বল্পমেয়াদি ভাগ প্রযোজ্য হয়।
শুধু cash settlement, পরিচিত ticker বা নামের মধ্যে index শব্দ দেখে করের শ্রেণি অনুমান করবেন না। নির্দিষ্ট চুক্তি ও ব্রোকারের কর শ্রেণিবিন্যাস যাচাই করুন। ETF option স্বয়ংক্রিয়ভাবে broad-based index option-এর মতো নয়, এবং index নামে পরিচিত সব পণ্যের কর ব্যবস্থা এক নয়।
বিপরীতমুখী অবস্থান সহজ হিসাবকে বদলে দিতে পারে
Offsetting position-এ অস্বীকৃত লাভ থাকলে straddle rule সেই লাভের পরিমাণ পর্যন্ত ক্ষতি পিছিয়ে দিতে পারে, হোল্ডিং সময় বদলাতে পারে বা carrying cost মূলধনে যোগ করতে পারে। শেয়ার ধরে রাখার সময় কেনা put protective-put ও short-sale নিয়মও সক্রিয় করতে পারে। Wash sale, constructive sale, dealer, trader election এবং qualified covered call নিয়মও নির্দিষ্ট পোর্টফোলিওতে প্রযোজ্য হতে পারে।
কর-সুবিধাযুক্ত অ্যাকাউন্ট ও কর্মী stock option-এর আলাদা বিশ্লেষণ দরকার। স্টেট, স্থানীয় ও মার্কিন-বহির্ভূত নিয়ম মার্কিন ফেডারেল নিয়ম থেকে আলাদা হতে পারে। এই গাইড তালিকাভুক্ত বিনিয়োগের উদাহরণ ব্যাখ্যা করে; ব্যক্তিগত কর পরামর্শ নয়।
রিটার্ন দাখিলের আগে চুক্তির রেকর্ড মিলিয়ে নিন
খোলা ও বন্ধের confirmation, প্রিমিয়াম, quantity, contract multiplier, exercise ও assignment notice, expiration record, stock tax lot, commission এবং ব্রোকারের product classification সংরক্ষণ করুন। শুধু net cash movement-এর ওপর নির্ভর না করে প্রতিটি খোলা চুক্তিকে তার বন্ধের ঘটনার সঙ্গে মিলিয়ে নিন।
প্রযোজ্য হলে Form 1099-B, 8949 ও 6781 থেকে শুরু করুন, কিন্তু straddle, wash sale বা exercise ও assignment-এর basis adjustment-এর সব সমাধান ব্রোকার রিপোর্ট করে ফেলেছে ধরে নেবেন না। অবস্থান offset হলে, বছর পার হলে বা একাধিক অ্যাকাউন্ট জড়িত থাকলে দ্রুত পার্থক্য মিলিয়ে যোগ্য tax professional-এর সহায়তা নিন।
সাধারণ প্রশ্ন
অপশনের লাভ কি সবসময় স্বল্পমেয়াদি?
না। প্রচলিত ইকুইটি call বা put ক্রেতা কত দিন ধরে রেখেছিলেন তার ওপর বিক্রি থেকে দীর্ঘমেয়াদি বা স্বল্পমেয়াদি লাভ-ক্ষতি হতে পারে। লেখকের expiration premium ও closing result সাধারণত স্বল্পমেয়াদি। Exercise-এ প্রাসঙ্গিক premium stock transaction-এ স্থানান্তরিত হয়, আর যোগ্য Section 1256 contract-এ সাধারণত হোল্ডিং সময় না দেখে 60% দীর্ঘমেয়াদি ও 40% স্বল্পমেয়াদি ভাগ হয়।
মেয়াদোত্তীর্ণ অপশনের ক্ষতি কি করের হিসাবে দাবি করা যায়?
মূল্যহীনভাবে মেয়াদোত্তীর্ণ কেনা অপশনে সাধারণত মেয়াদোত্তীর্ণের তারিখে খরচের সমান মূলধনী ক্ষতি হয়, যার চরিত্র holder-এর হোল্ডিং সময়ের ওপর নির্ভর করে। মেয়াদোত্তীর্ণ written option-এ সাধারণত পাওয়া premium-এর সমান স্বল্পমেয়াদি লাভ হয়। Capital-loss limit, straddle, wash sale বা অন্য নিয়মে deduction সীমিত বা পিছিয়ে যেতে পারে।
Index option-এর কর কি stock option থেকে আলাদা?
কিছু ক্ষেত্রে। কিছু যোগ্য broad-based index option Section 1256 contract হতে পারে এবং year-end mark-to-market ও 60/40 treatment পেতে পারে। Stock বা ETF option স্বয়ংক্রিয়ভাবে এই শ্রেণিতে পড়ে না, এবং index নামে পরিচিত প্রতিটি পণ্যের নিয়ম এক নয়। নির্দিষ্ট contract classification ও tax document যাচাই করুন।
Form 1099-B কি অপশনের প্রতিটি কর adjustment দেখায়?
সবসময় নয়। Broker report গুরুত্বপূর্ণ শুরু, কিন্তু portfolio-level straddle, একাধিক অ্যাকাউন্টের লেনদেন, protective put, wash sale এবং exercise বা assignment-এর basis correction করদাতাকে নিজে মিলিয়ে নিতে হতে পারে। Confirmation, expiration ও assignment record এবং stock lot-এর সঙ্গে form মিলিয়ে filing-এর আগে পার্থক্য ঠিক করুন।