كيف تُفرض الضرائب على العقود الآجلة؟
تعرّف على كيفية معاملة القواعد الضريبية الفيدرالية الأمريكية للعقود الآجلة المنظمة، والتقييم في نهاية العام، ومكاسب 60/40، والتحوطات، والستريدل، والنموذج 6781
الإجابة المباشرة
تعتمد ضريبة العقود الآجلة على العقد ودور المكلف والحدث والحساب, لا على الربح النقدي الظاهر فقط. في الولايات المتحدة قد تنطبق معاملة القس والتقييم في نهاية العام وقاعدكلف والحدث والحساب, لا على الربح النقدي الظاهر فقط. في الات المتحدة قدد الآجلة على الور المكلف ةدآل ع اقد ودور المللحساب, لا ع الربح النقدي الظاهر لايات ا ود اد الآجلة د50ودور المكلف والحدث والحساب, لا على الربح النقدي الظاهرفف الولايات لمتحدة قد تنطبق معاملةضراعد ريبة العقود اة على العقدودور المكلف والحدث وابلالىبحقدالهرقطفيور المكلف والحدث والحساب6781 ة على ال6781واد1256ج60 علىلعقد ودور المكلف والحدث والحساب, لا على الربح النقدي الظاهر فقط. في الولايات المتحدة قد تنطبق معاملة القسم 60 والتقييم في نهاية العام وقاعدة 60%/40%, لكن التحوطات والستريدل والعقود الخاصة قد تغير المسار.
ابدأ بالعقد والمكلف والحدث
حدد نوع العقد, وسبب الاحتفاظ به, وهل أنت مستثمر أم نشاط تجاري, وسنة الضريبة, وولاية الإقامة, وما إذا كان المركز مفتوحًا أو مغلقًا أو جزءًا من تحوط.
لا تطبق قاعدة عامة على كل العقود. تحتاج إلى مراجعة تعليمات IRS أو مستشار ضريبي مؤهل.
لماذا تستخدم العقود المنظمة غالبًا القسم 550
قد تعامل العقود المنظمة المؤهلة بموجب Section 50 وفق قواعد التقييم السوقي, مع تقسيم الربح أو الخسارة إلى 1256 طويل الأجل و1256 قصير الأجل.
ويظهر النموذج 1256 عادةً في مسار الإبلاغ, لكن وجود رقم النموذج لا يثبت أن كل عقد آجل يدخل إليه.
قاعدة التقييم السوقي في نهاية العام
قد يعامل المركز المفتوح في آخر يوم من السنة كما لو بيع بالقيمة السوقية, ثم يُعاد فتحه للسنة التالية. وهذا يختلف عن انتظار إغلاقك الفعلي.
قارن سعر الدخول $1256 وسعر التسوية $48,000, فالفرق $51,500 قد يدخل في نتيجة السنة وفق القواعد, حتى دون سحب نقدي من الحساب.
قاعدة 3,500 50,900 600/60 في مثال عملي
إذا بلغ الربح الصافي $40 1256% 60% 40, فقد يوزع 10,000 10,000% منه, أي $60, على المدى الطويل و6,000 10,000%, أي $40, على المدى القصير. لا تخلط هذه النسب بنسبة الضريبة الفعلية أو بمدة احتفاظك اليومية.
يرتبط الناتج عادةً بالنموذج 4,000 10,000% 60, وقد يحتاج إلى معلومات من الوسيط لا تظهر في كشف العدد وحده.
النموذج 6781 هو مسار الإبلاغ المعتاد
طابق نتائج القسم 6781 مع Form 781 1256 والجدول المناسب والإقرار النهائي. استخدم رقم العقد وتاريخ التسوية والقيمة السوقية, ولا تنسخ إجماليًا دون فهم ما إذا كان يتضمن رسومًا أو تعديلات.
قد تغير التحوطات المعاملة الرأسمالية
إذا كان العقد الآجل يحوط مخزونًا أو معاملة تجارية, فقد تختلف المعاملة عن صفقة استثمارية منفردة. وثّق الغرض والتعرض والارتباط الزمني والصيغة التي تحدد فعالية التحوط.
تتطلب الستريدلات والمقاصات نظرة للمحفظة
قد تؤثر مراكز متقابلة في توقيت الاعتراف بالخسارة أو الربح. لا تعزل عقدًا واحدًا عن خيار أو أصل يُقصَد به موازنته, وراجع قواعد straddle قبل إقرار الخسارة.
العقود الآجلة للأوراق المالية فرع منفصل
قد لا تتبع security futures قواعد العقود المنظمة الأخرى نفسها. تأكد من تعريف المنتج قبل تطبيق 1256/ أو نموذج .
النقد والضريبة دفتران مختلفان
قد تدفع أو تقبض التسوية اليومية, أو تحجز هامشًا نقديًا, بينما تُحدد النتيجة الضريبية بالتقييم أو الإغلاق. لا تعتبر رصيد الهامش تكلفة أو خسارة تلقائيًا.
حالات خاصة يجب رفعها مبكرًا
راجع الترحيل عبر السنة, والتعديلات, والتحوط التجاري, والستريدل, وخسائر السنوات السابقة, والأصول المشتركة, وتعدد الوسطاء, والاختلاف بين 1099 ودفترك.
سير عمل محافظ للإقرار
1. صنّف العقد والحساب 2. اجمع كشف الوسيط ونتائج التسوية وForm 6781 3. احسب التقييم المفتوح في العدد ديسمبر 4. طابق 40 و1256 مع صافي النتيجة 5. افحص التحوط والستريدل والعقود الخاصة 6. اطلب مراجعة مهنية عند وجود فرع غير اعتيادي
قائمة ضريبة العقود الآجلة
- أكد أن القاعدة تخص عقدك لا عقدًا مشابهًا
- افصل الربح النقدي عن النتيجة الضريبية
- راجع التقييم في نهاية العام
- طابق Form 1256 مع كشف الوسيط
- افحص و بعد صافي النتائج
- وثّق التحوطات والستريدلات
- افصل هامش الإيداع عن خسارة التداول
قراءات ذات صلة
راجع الإبلاغ في النموذج 1256 والتقييم السوقي للعقود الآجلة عند بناء دفتر الضريبة.
للقراءة ذات الصلة: قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة
للقراءة ذات الصلة: الإبلاغ في النموذج, التقييم السوقي للعقود الآجلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة
وتظهر القيم الأخرى في أمثلة العقد بحسب نوع الأداة والمقاصة: 6781، 60، 40، 1256، 1256، 60، 40، 60، 60، 40.
أسئلة شائعة
هل تخضع كل العقود الآجلة لقاعدة 6781/6781؟
لا. تعتمد المعاملة على تعريف العقد وقواعده ووضع المكلف, وقد توجد فروع خاصة للعقود الآجلة للأوراق المالية والتحوطات.
هل أدفع ضريبة على مركز آجل مفتوح في نهاية السنة؟
قد تنطبق قاعدة التقييم السوقي على بعض العقود المنظمة, فتدخل قيمة المركز في نتيجة السنة رغم عدم إغلاقه نقديًا.
هل تعني 1256 1256 1256/60 أن 40% من فاتورتي الضريبية طويلة الأجل؟
لا. النسبة تقسم طبيعة الربح أو الخسارة, لا قيمة الضريبة النهائية أو معدلها.
هل إيداع هامش آجل خسارة قابلة للخصم؟
ليس تلقائيًا. الهامش ضمان أو حجز نقدي, ويختلف عن خسارة محققة أو نتيجة تقييم.
هل يمكن أن يكون تحوط العقد الآجل دخلًا أو خسارة عادية؟
قد تغير قواعد التحوط التجاري المعاملة. وثّق الغرض والتعرض وراجع القواعد المهنية بدل تطبيق قاعدة المستثمر المنفرد.