كيف تُبلغ العقود الآجلة في Form 1099-B؟
يشرح معنى الخانات 8 و9 و10 و11 للعقود الآجلة في Form 1099-B، ولماذا يلزم Form 6781 وكيف تطابق إجماليات الوسيط
الإجابة المباشرة
غالباً ما تظهر العقود الآجلة المنظمة وغيرها من عقود Section 1256 في Form 1099-B الخاص بالوسيط بصورة مجمعة، لا كسطر مستقل في Form 8949 لكل صفقة. تلخص الخانات 8 إلى 11 النتائج المحققة والعقود المفتوحة، لكن الإقرار يحتاج عادةً إلى Form 6781 لتطبيق التقييم بسعر السوق وقاعدة 60/40
Form 1099-B كشف وسيط وليس الإقرار كله
تميز تعليمات IRS بين العقود الآجلة المنظمة وعقود العملات وخيارات Section 1256 وبين مبيعات الأوراق المالية العادية. يمكن للوسيط الإبلاغ عنها كمبلغ مجمع، لذلك لا تظهر كل صفقة مثل 1099-B للأسهم.
لا يحدد الشكل المجمع وحده ما إذا كان العقد Section 1256 أو تحوطاً أو straddle. احتفظ بالرمز وشهر العقد والبورصة والمضاعف والحساب والتصنيف الضريبي مع الكشف.
ماذا تعني الخانات 8 إلى 11 عادةً؟
| الخانة | المعنى المعتاد | سؤال المطابقة | | --- | --- | --- | | 8 | الربح أو الخسارة المحققة من العقود المغلقة خلال السنة | هل تطابق تأكيدات التنفيذ؟ | | 9 | الربح أو الخسارة غير المحققة للعقود المفتوحة في نهاية السنة السابقة | هل تطابق تقييم السنة السابقة؟ | | 10 | الربح أو الخسارة غير المحققة للعقود المفتوحة في نهاية السنة الحالية | هل تطابق التقييم النهائي؟ | | 11 | الربح أو الخسارة المجمعة للعقود خلال السنة | هل يمكن إعادة حسابها من 8 و9 و10؟ |
قد يختلف شكل كشف البديل الذي يستخدمه الوسيط. اعتمد السنة والعناوين المطبوعة على الكشف، وراجع تعليمات IRS الحالية عند نقل الحساب قرب نهاية السنة.
لماذا لا تنسخ الخانة 11 في كل مكان؟
الخانة 11 نتيجة مجمعة وليست بديلاً عن Form 6781. عادةً تسجل نتيجة Section 1256 في Part I من Form 6781 ثم تنقل إلى Schedule D، مع تطبيق التقييم بسعر السوق وطبيعة 60% طويلة الأجل و40% قصيرة الأجل.
حتى إذا احتوى الكشف على أسهم، لا تنقل الخانة 11 مباشرة إلى Form 8949. يوضح الإبلاغ عن العقود الآجلة عبر Form 6781 الصلة بين النموذجين.
مطابقة نهاية السنة قبل الإقرار
1. تحقق من المكلف والحساب والسنة وهل الكشف أصلي أو مصحح 2. افصل العقود الآجلة المنظمة والعملات وخيارات Section 1256 والمنتجات الأخرى 3. طابق الخانة 8 مع العقود المغلقة والنتيجة المحققة 4. طابق الخانة 9 مع تقييم نهاية السنة السابقة 5. طابق الخانة 10 مع تقييم نهاية السنة الحالية 6. أعد حساب الخانة 11 وابحث عن الفروق 7. أدرج تعديلات التحوط أو straddle في Form 6781 8. طابق Schedule D دون احتساب إجمالي الوسيط مرتين
قد يؤدي نقل الحساب إلى اختلاف مبلغ العقد المفتوح في نهاية السنة السابقة عن سجل الوسيط الجديد. احتفظ بكشفي الوسيطين وتاريخ النقل.
أخطاء شائعة
- النظر إلى الخانة 8 فقط وتجاهل العقود المفتوحة
- إضافة الخانة 11 إلى Form 8949 واحتساب النتيجة مرتين
- افتراض أن كل منتج يشبه العقد الآجل يخضع لـSection 1256
- استبدال الخانة 9 للوسيط القديم بسجل ناقص للوسيط الجديد
- استخدام الإيداعات والسحوبات والهامش كربح محقق
- تجاهل تعديلات التحوط أو straddle
مقالات مرتبطة
أسئلة شائعة
هل الخانة 11 هي ربح العقود الآجلة الخاضع للضريبة؟
هي نتيجة مجمعة لمجموعة العقود التي أبلغ عنها الوسيط، لكن يجب تأكيد التصنيف والتعديلات وطريقة Form 6781 قبل استخدامها.
هل توضع العقود الآجلة في Form 8949؟
تتبع العقود الآجلة المنظمة وغيرها من عقود Section 1256 عادةً مسار Form 6781. وقد يختلف المسار لمنتج أو استثناء آخر.
لماذا تهم الخانة 9؟
تسجل المبلغ غير المحقق في نهاية السنة السابقة، ومع الخانة 10 تشكل الإجمالي السنوي. تجاهل أي منهما قد يشوه النتيجة.
المصادر والقراءة الإضافية
تحقق سريع
بعد قراءة الدليل، اختبر نفسك في 3 أسئلة
السؤال 01
أي عبارة تلخص هذا الدليل بشكل أفضل — Form 1099-B كشف وسيط وليس الإقرار كله?
اختر إجابة لرؤية الشرح
معجم الخيارات
تعريفات دقيقة للمصطلحات الأساسية، من خيارات الشراء والبيع وسلسلة الخيارات إلى التقلب الضمني والحساسيات وفارق العرض والطلب
تصفح معجم الخيارات