كيفية الإبلاغ عن العقود الآجلة في النموذج 6781

قد تدخل العقود الآجلة المنظمة المؤهلة في القسم 6781 781, لكن ليس كل منتج يحمل كلمة futures يتبع القاعدة نفسها. افحص العقد والمكلف والغرض, وخصوصًا عقود التحوط والستريدل والعقود الآجلة للأوراق المالية.

يسجل النموذج نتيجة العقود المؤهلة بعد الإغلاق أو التقييم السوقي, ثم يوزع صافي النتيجة إلى الجزء طويل الأجل والجزء قصير الأجل عند انطباق القاعدة.

ولا يمثل هذا التقسيم معدل الضريبة ولا يصف مدة احتفاظك الفعلية بكل صفقة.

اجمع تقارير 1256 550 50% 1256% , وكشوف التسوية اليومية, والصفقات, ورسوم الوسيط, والمراكز المفتوحة في نهاية السنة, وأي عقود ترحيل أو تحوط أو خيار مرتبط.

سجّل رقم المنتج, والسنة, وقيمة الدخول, والتسوية النهائية, والكمية, والرسوم, وسبب أي تعديل. لا تعتمد على مجموع واحد إذا كان لديك أكثر من حساب أو وسيط.

طابق كل عقد مؤهل ونتيجة التقييم مع تعليمات Form 60. افصل ما ينتمي إلى السنة الحالية عما أعيد فتحه أو رحّلته.

إذا دخل عقد بسعر $40 1099 وسوّي عند $1256, فافحص فرق $1256, وما إذا كانت التسوية أو الإغلاق أو التعديل يغير الرقم في الدفتر.

إذا كان صافي الربح $48,000 3,500, فقد ينقسم بين الجزء الطويل والجزء القصير قبل الانتقال إلى الإقرار. استخدم صافي النتيجة المؤهلة لا كل صفقة رابحة منعزلة.

إذا كانت العقود الآجلة جزءًا من ستريدل مع خيار أو أصل آخر, اجمع معلومات المراكز المقابلة. لا تسجل الخسارة كما لو كانت صفقة منفصلة قبل فحص قواعد التأجيل والمقاصة.

قد تتطلب تحوطات المخزون أو المبيعات أو المشتريات معاملة وتوثيقًا مختلفين. اشرح التعرض والغرض وتاريخ التحوط وعلاقته بالمعاملة الأساسية.

قارن Form 60 40% 1256 7,500 7,500% 60 4,500 7,500 40 3,000 مع 60 ودفتر الصفقات. ابحث عن فروق $40 و$1256 و$6781 في المثال, وافحص ما إذا كانت الرسوم أو التسويات اليومية ممثلة بالطريقة نفسها.

• إدخال هامش البداية كتكلفة شراء للعقد
• نسخ إجمالي كشف الوسيط دون تحديد المنتجات المؤهلة
• تجاهل التقييم السوقي لمركز مفتوح في نهاية السنة
• تطبيق 1099/1256 على عقد غير مؤهل
• إغفال الستريدل أو التحوط التجاري
• تكرار نتيجة الترحيل أو التسوية

1. صنّف كل عقد 2. طابق بيانات الوسيط والدفتر 3. احسب نتيجة الإغلاق والتقييم 4. راجع تقسيم النتيجة بين الجزأين 5. أدرج معلومات الستريدل والتحوط عند اللزوم 6. انقل النتيجة إلى الإقرار واحتفظ بالمستندات 7. راجع النتيجة إذا استلمت كشفًا معدلًا

• أكد أهلية القسم
• افصل سنة الضريبة عن سنة التنفيذ
• أدرج التقييم السوقي في نهاية العام
• طابق تقارير الوسيط وكشف التسوية والدفتر
• تحقق من تقسيم النتيجة
• افحص الستريدلات والتحوطات
• لا تعتبر الهامش تكلفة أو خسارة تلقائيًا

راجع كيفية فرض الضرائب على العقود الآجلة وتعليمات IRS الحالية قبل إكمال الإقرار.

للقراءة ذات الصلة: قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة

للقراءة ذات الصلة: كيفية فرض الضرائب على العقود الآجلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة, قراءة ذات صلة

وتظهر القيم الأخرى في أمثلة العقد بحسب نوع الأداة والمقاصة: 1256، 60، 40، 6781، 1256، 6781، 1099، 6781، 1256.