هل يمكن ترحيل خسائر Section 1256 إلى سنوات سابقة؟

تنطبق القاعدة على صافي خسارة عقود Section 1256، وليس على أي صفقة آجلة خاسرة. يحسب الطلب أرباح وخسائر Section 1256 في سنة الخسارة، كما يراجع ترحيل خسارة رأس المال الذي كان سيظهر دون الخيار. قد لا تدخل منتجات خارج Section 1256 أو خسارة تحوط عوملت كخسارة عادية في الحساب.

يطبق الفرد المؤهل الخسارة عادةً على أقدم سنة من السنوات الثلاث السابقة، ثم على السنتين التاليتين إذا بقي رصيد. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ صافي ربح Section 1256 لتلك السنة، ولا يجوز أن ينشئ أو يزيد خسارة تشغيلية صافية. راجع أولاً كيفية فرض الضريبة على عقود Section 1256.

اجمع مراكز سنة الخسارة ونتيجة mark-to-market للمراكز المفتوحة في آخر يوم عمل. يبدأ الحساب عادةً في Form 6781 ثم ينتقل إلى Schedule D. طابق 1099-B وإشعارات التنفيذ وتقييم نهاية السنة؛ حركة النقد ليست خسارة ضريبية.

صافي ربح Section 1256 في سنة سابقة هو الأقل من الربح المحسوب من Section 1256 فقط وصافي ربح رأس المال الكلي لتلك السنة. لا تمنح أرباح الأسهم الكبيرة قدرة غير محدودة على الترحيل.

المبلغ الذي استوعبته سنة سابقة يعامل عادةً كخسارة Section 1256 بنسبة 60% طويلة الأجل و40% قصيرة الأجل. تؤثر هذه الطبيعة في إعادة حساب السنة السابقة وفي رصيد الخسارة الذي سيترحل لاحقاً.

إذا كانت الخسارة الصافية 20,000 دولار وتم استيعاب 8,000 دولار في أقدم سنة، فسيعاد الحساب على أساس 4,800 دولار طويلة الأجل و3,200 دولار قصيرة الأجل. لا يختفي الباقي، بل يفحص في السنتين التاليتين ثم وفق قواعد الترحيل.

تشرح Publication 550 من IRS استخدام Form 1040-X أو Form 1045 مع Form 6781 وSchedule D معدلين. تحقق من المواعيد والمرفقات وطريقة الاسترداد حسب السنة الضريبية المعنية.

1. حدد العقود والتقييم والتحوط وتعديلات straddle في سنة الخسارة 2. أعد حساب Form 6781 وSchedule D للسنة نفسها 3. راجع السنوات الثلاث السابقة من الأقدم إلى الأحدث 4. احسب ربح Section 1256 وصافي ربح رأس المال الكلي لكل سنة 5. طبق الحد الأصغر وحافظ على طبيعة 60/40 6. أعد حساب الضريبة والنماذج والرصيد المرحل

• كيف تفرض الضريبة على عقود Section 1256؟
• الإبلاغ عن العقود الآجلة عبر Form 6781
• هل تعوض خسائر العقود الآجلة أرباح الأسهم؟
• هل تعوض خسائر الخيارات أرباح الأسهم؟