هل يمكن لخسائر العقود الآجلة تعويض أرباح الأسهم؟

راجع الرمز، والبورصة، وشهر العقد، والمضاعف، ونوع الحساب، وتصنيف الوسيط الضريبي. كثير من العقود الآجلة المتداولة في الولايات المتحدة قد تكون عقوداً منظمة مؤهلة، لكن عقوداً أجنبية أو عقود الأسهم الآجلة أو مراكز المتعاملين قد تخضع لقواعد مختلفة. كشف الوسيط نقطة بداية وليس بديلاً عن تعليمات مصلحة الضرائب.

العقد المؤهل يخضع عادةً لتقسيم 60% طويل الأجل و40% قصير الأجل، بغض النظر عن مدة الاحتفاظ. هذه قاعدة لطبيعة الربح أو الخسارة وليست وعداً بنسبة ضريبة. راجع كيفية فرض الضريبة على عقود Section 1256.

تُعامل عقود Section 1256 المفتوحة عادةً كما لو بيعت بالقيمة السوقية العادلة في آخر يوم عمل من السنة. لذلك قد تنشأ نتيجة ضريبية قبل إغلاق المركز فعلياً. افصل هذه القيمة عن الإيداعات والسحوبات وعن شاشة الربح والخسارة اليومية.

مثلاً، خسارة تقييم قدرها 4,000 دولار مع ربح أسهم قدره 9,000 دولار تعطي، قبل التسويات الأخرى، صافي ربح رأسمالي قدره 5,000 دولار. لا يمكن استخدام المثال لتوقع الضريبة الفعلية؛ فالتقسيم 60/40، والخسائر الأخرى، والترحيل، والولاية قد تغير النتيجة.

تُبلغ نتائج عقود Section 1256 عادةً عبر Form 6781، ثم تنتقل إلى حساب أرباح وخسائر رأس المال. وتُبلغ مبيعات الأسهم عادةً عبر Form 8949 وSchedule D. احتفظ بحساب العقود الآجلة ومبيعات الأسهم منفصلين حتى تراجع كل بند وتمنع تكرار أرقام الوسيط.

إذا كان العقد يهدف إلى تحوط سهم أو مركز أعمال، أو كان جزءاً من straddle، فقد تتغير فترة الاعتراف وطبيعة الخسارة. دوّن المركز الذي تمت تغطيته، والتواريخ، والسبب الاقتصادي، وأي اختيار أو مستند تحوط.

1. اجمع المراكز المغلقة والمفتوحة حسب الرمز وشهر العقد 2. تحقق من أهلية Section 1256 ومن أي استثناء خاص 3. افصل الربح المحقق عن تقييم نهاية السنة 4. سجّل صلات التحوط أو straddle مع الأسهم والخيارات 5. راجع 60/40 قبل نقل النتيجة إلى حساب رأس المال 6. طابق كشوف الوسيط و1099-B وForm 6781 وForm 8949 وSchedule D

• كيف تُفرض الضريبة على العقود الآجلة
• الإبلاغ عن العقود الآجلة في Form 6781
• هل تعوض خسائر الخيارات أرباح الأسهم؟
• الربح المحقق وغير المحقق في العقود الآجلة